当前形势下医疗机构科研经费管理面临的机遇和挑战

张朝欣，张雅丽，陈硕

1.中国医学科学院血液病医院（血液学研究所）财务处，天津300020；2.中国医学科学院血液病医院（血液学研究所）临床试验研究中心，天津300020

当前形势下医疗机构科研经费管理面临的机遇和挑战

张朝欣1，张雅丽2，陈硕2

1.中国医学科学院血液病医院（血液学研究所）财务处，天津300020；2.中国医学科学院血液病医院（血液学研究所）临床试验研究中心，天津300020

随着国家“创新驱动发展”战略的实施，医疗机构的科研经费来源已逐步形成了以中央财政资助、地方资助和企业资助等多层次、多渠道投入的模式。科技计划管理改革、科研项目资金管理政策变革以及药品审评审批制度的改革均给机构科研经费管理带来了机遇。笔者认为目前医疗机构经费管理无论从制度、模式或是理念上都无法满足科技创新对科研经费管理的要求。该文通过分析目前科研经费管理所面临的机遇和挑战，提出对策和建议。

医疗机构；科研经费；机遇；挑战

医疗机构作为社会科技创新的重要参与主体之一，在促进医学科技进步、提高人口健康保障能力方面中发挥了重要作用，医疗机构所获得的科研经费是开展科学研究活动、保证科研课题顺利实施的重要物质条件，也是科研活动赖以进行的物质基础之一。随着，党中央把“创新驱动发展”作为国家的优先发展战略，国家和政府有关部门的拨款投入科研的资金总量快速的增长，也刺激了企业及其他组织对科学研究和技术开发的投入力度。医疗机构的科研经费来源也逐步形成了以中央财政资助、地方资助和企业资助等多层次、多渠道投入的模式［1］，研究领域也涉及到基础医学研究、新药开发、新技术临床应用等诸多领域，各渠道研究资金总量的井喷式增长，研究型医疗机构在医学科技快速发展的今天也将迎来重要的发展机遇。医疗机构如何对科研经费进行科学管理，在确保资金安全、合理、高效地使用科研经费的前提下，充分调动研究人员的积极性促进医学科学进步，使研究经费发挥最大的经济和社会效益，也成为医疗机构科研经费管理面临的重大挑战。

1　医疗机构科研经费管理面临的机遇

1.1科技计划管理改革给医疗机构带来的机遇

科技计划是政府支持科技创新活动的重要方式，2014年国务院颁布了《深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革方案》，通过顶层设计将原来重复、分散、封闭的科技计划重组、整合，打破条块分割，统筹科技资源，建立公开统一的国家科技管理平台。通过整合重组，使科研计划更加聚焦国家目标、更加高效配置科技资源，从而在增强综合国力、提升国际竞争力中的发挥战略支撑作用［2］。在医学相关领域新设立的重点研发计划就包括“精准医学”“生殖健康及重大出生缺陷防控研究”“生物医用材料研发与组织器官修复替代”“干细胞转化研究专项”“数字诊疗装备研发专项”“重大慢性非传染性疾病防控研究”等重点研发计划，各项研究计划的投入经费额度远远超过以往的医学相关的科技计划。并且在未来五年，随着科技创新工作深入，到2020年我国科研经费投入强度将达到2.5%。我国科技计划改革为相关的医疗机构带来了重大的发展机遇，对于具有一定的科研能力的医疗机构有了更多的机会参与重大研发计划，可以通过争取或参与国家的科技计划取得更多的科研经费。

1.2科研项目资金管理政策变革给医疗机构带来的机遇

过去，我国的科研经费管理强调立项预算，要求科研人员制定详细预算，并严格按照预算支出，没有预算就不能支出，项目经费之间调剂需要向主管部门报批，且报批手续繁琐，没有在规定时间中用完的经费必须上缴。科研经费管得过死困扰了很多科研人员，严格的经费管理规定导致了科研经费的巨大浪费，严重影响了科研人员的工作积极性。为了改变这一局面，2016年7月中办、国办印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》，要求合并差旅费、会议费、国际合作与交流费科目，明确由科研人员结合科研活动实际需要编制预算并按规定统筹安排使用；明确下放预算调剂权限，在项目总预算不变的情况下，将直接费用中的材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版等支出预算调剂权下放给项目承担单位。科研项目资金管理政策变革对科研机构和科研人员都是一项明确利好，有望打破存在已久的创新桎梏，为医疗机构的科研经费管理增添了更多的灵活性和机动性，为医疗机构创新科研经费管理激发科研人员的积极性提供了重要条件。

1.3药品审评审批制度改革给医疗机构带来的机遇

新药的临床研发是很多医疗机构和临床科室的重要科研工作内容，相对于研究经费而言，研究医生往往更看重通过开展药物临床试验获得的信息交流和取得药物研发最新进展的机会。制药企业在药物临床试验研究方投入的经费过低，开展临床试验的医疗机构管理成本和其他机会成本往往难以收回，进而导致的资源投入上没有积极性，在一定程度上影响了试验质量。2015年国家食品药品监督管理总局发布《关于开展药物临床试验数据自查核查工作的公告》和《临床试验数据核查要点》后，制药企业和研究机构通过自查发现了临床试验中大量不规范的情况，1 622个待审品种中除193个免临床试验外，到今年7月份为止企业主动退审的项目已达到1 193个，占83.4%。通过药物临床数据的自查核查工作规范了申报产品注册的企业的临床研究行为，通过药品审评审批制药的改革落实药品生产企业在临床试验中的主体责任，也必将大大提高制药企业在新药研发中投入的经费的意愿，新药的临床研发费用在医疗机构收入结构重必将占据越来越重要地位，为医疗机构科研经费的不断增加提供了更多的机会。

2　医疗机构科研经费管理面临的挑战

2.1现有科研经费管理机制难以满足重大科技计划项目经费管理需求

目前医疗机构科研经费管理基本上由科研管理部门、财务管理部门及课题负责人分级管理体制，在此机制下，科研管理部门常常只偏重组织申请项目或提取管理费，对科研经费的使用细节往往关注不够；而财务管理部门很少参与预算的制定，常常负责经费的报销或票据管理，难以为项目负责人提供必要的指导。虽然根所国家科技发展需要，国家将投入更多的资金用于科学研究，医疗机构也有更多的机会获得科研资助。如果财务管理人员不能在科研经费的合理规划上提供有价值的指导意见，常常会影响到医疗机构可获得科研项目的资金额度，虽然课题负责人在撰写研究内容常常能够清楚表达研究意图和技术路线，但在经费预算申报上往往未经深思熟虑，财务人员也未能给出有价值的建议和指导，造成科研预算与实际需要严重脱节。在执行过程中，经费管理人员对项目的具体要求不熟悉、不了解、也未能及时发现经费支出过程中存在的问题，当前项目负责人、财务管理部门和科研管理部门未就科研经费的管理形成有效的合作机制确保科研经费的合理使用［3］，国家投入的科研经费大幅度增长为医疗机构和研究人员带来了重要的发展机遇，但医疗机构在科研经费管理上仍面临重大挑战。

2.2单一的经费管理模式难以满足多元化来源项目经费管理需求

医疗机构的科研经费通常可分为纵向经费、横向经费和自筹经费三类，无论来源如何均应由财务统一管理，而不同来源的经费，其项目来源单位部门或单位对经费的使用有不同的要求。纵向经费主要是国家、地方和各级主管部门下拨的研究经费，是医疗机构最主要的经费来源，这部分经费受到了更多的重视，很多医疗机构制定了比较详细的管理制度；横向经费主要指医疗机构与企业之间的科研合作而获得的经费，其中药物临床试验是很多医疗机构横向经费主要来源，在经费的使用上每个项目也都有各自的特点。自筹经费主要是为了完成科研项目医疗机构根据实际需要自行筹备的经费，然而在自筹经费的管理上往往没有具体和严格的要求，当前管理模式难以对自筹经费进行有效的管理。经费来源的多元化客观上给财务管理造成了一定的困难，原本对于这些不同来源的项目经费应该有独立的专项经费管理办法，然而，仍有很多医疗机构并没有根据当前的形势和医疗机构的实际情况出台相应的经费管理办法和实施细则，所有的科研经费管理均参照纵向科研经费的管理要求执行，导致研究人员在研究过程中的直观感受就是经费管理过死、财务人员在具体工作中无章可循，单一的管理模式难以满足当前多元化来源科研经费的规范化管理的需求。

2.3传统的“重物轻人”的管理念与科技创新规律存在的结构性矛盾

近年来，社会上对科研经费被挪用产生了强烈反响，部分研究人员因挪用、贪污科研经费而接受调查、受到处分，甚至入狱，使不少管理人员和研究人员在科研经费的管理和使用上如履薄冰。按照现行的规定，所有科研项目的经费使用都有不同程度的违规。社会普遍认为使用科研经费购买固定资产、或其他有形资产，医疗机构可以对这个设备统一入库管理，在使用上能够共享，可以防止国有资产流失［4］，而劳务费、专家咨询费、会议费、差旅费等费用的支出不能获得有形资产，常常会被压缩或限制。科学研究的内在要求是创新，而创新的主体是人力资源，而非固定资产，坚持创新驱动实质是人才驱动，落实以人为本，尊重创新创造的价值，激发各类人才的积极性和创造性。医疗机构虽然可以设定科研考核指标，但临床医务人员并不必须申请科研项目，其基本收入不会受到影响，临床医务工作者从事科研工作通常属于基本的医疗工作量之外的超额劳动，常常以加班的方式从事科研工作，本来，人力成本在科研成本中占有很大的比重，但现行的科研经费管理最大的弊端恰恰是完全没有体现出研究人员超额劳动的正常报酬。有人认为医务人员拿了工资、岗贴就应该做科研，不应在项目中获得经济利益。这种观念主要是因为没有区分份额内劳动和超额劳动，所以资助方和医疗机构在科研经费支出上应充分尊重脑力劳动的特殊性，给予合理的报酬，以激励科研工作，而在传统的“重物轻人”的管理理念的指导下，科研经费管理制度侧重于强调研究人员的责任，而没有责、权、利的统一，没有体现出对知识、劳动的尊重，与科技创新规律的内在要求存在结构性矛盾。

3　完善医疗机构科研经费管理的建议和对策

3.1提高财务管理人员的管理能力，促进财务与科研人员协同工作

随着我国启动科技计划管理改革，相关管理部门出台了一系列配套文件，医疗机构科研管理部门对相关文件的关注程度较高，而财务部门相关人员往往不太关注相关政策。财务人员应与科研管理人员及时沟通及时掌握科技经费管理的最新要求，提高财务人员在科研经费管理中的管理能力和鉴别能力［5］。并建立财务管理人员与科研人员的沟通协作机制，在项目申请时，从财务管理和预算管理的角度为科研人员提供专业的指导意见，项目执行过程中，根据相关政策对经费的支出给予指导，从根源上避免科研经费预算与执行脱节的混乱状况，做到收支合理，提高科研经费管理水平。

3.2建立科研经费的分类管理制度，规范不同渠道来源科研经费的使用

完善的管理制度建设是规范管理科研经费的重要前提，不同渠道来源的科研经费对科研工作有不同的诉求，经费的使用范围和条件也各不相同。由于科研工作并非医疗机构的核心业务工作，财务管理人员对科研经费管理政策不熟悉，导致科研经费管理制度建设滞后，不能满足当前的科研经费管理需求。所以有必要加强制度建设，根据不同渠道来源科研经费特点和管理要求，制订相对应的管理制度和使用审批流程，同时加强内部监管，确保资金使用安全［6］。

3.3建立合理的科研绩效评价机制，适应科技创新发展需求

科技人员是科研活动中最重要的因素，科研工作人员在项目执行过程中付出的创造性劳动常常是在完成额定工作任务的基础上完成的，理应获得相应的劳动报酬，但现行的科研经费管理政策对人员劳务和绩效支出限制过于严格，科研人员的智力价值没有得到认可，脑力劳动在现行的管理体制下很难得到应有的补偿。有资料显示［7］：我国科研人员人均劳务成本仅为日本的十二分之一或韩国的六分之一。医疗机构应根据中央《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》的要求，制订符合科学活动规律的科研经费使用和管理政策，建立合理的科研绩效评价机制，保证科研经费真正投向项目的研发，又要给科研人员应有的报酬和激励，让科研经费回归期本质属性。

在新形势下科研经费管理面临重大机遇和挑战，医疗机构应着力提高财务管理人员的科研经费管理能力，建立与科研工作规律相适应的管理制度，体现出对知识、劳动的尊重，调动科研人员的科研工作积极性和主动性，同时确保科研经费的合理使用和安全，才能促进科研工作的健康发展，提升医疗机构的核心竞争力。

［1］吴佶园，汪薇，张欣.刍议如何加强医院科研经费管理［J］.中国卫生产业，2015，12（31）：55-56.

［2］国务院.关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革方案［EB/OL］.http：//www.gov.cn/zhengce/content/2015-01/ 12/content_9383.htm，2016-08-11.

［3］李刚.高校科研经费管理的问题与对策［J］.甘肃科技，2015，31（17）：81-83.

［4］沙莉莉，吴超，王健.加强医院科研经费管理之浅见［J］.江苏卫生事业管理，2009，20（4）：52-53.

［5］孙维璐.卫生行业科研经费管理刍议［J］.医药论坛杂志，2010，31（12）：110-111.

［6］潘利民，李军，滕金亮，等.该院加强科研经费管理的举措与成效［J］.中国医药导报，2016，13（6）：178-181.

［7］武永忠.“六项机制”规范大学科研经费［J］.教育，2013（5）：40.

Opportunities and Challenges Faced by the Scientific Research Fund Management of the Medical Institutions in the Present Situation

ZHANG Zhao-xin1，ZHANG Ya-li2，CHEN Shuo2
1.Financial Department，Blood Diseases Hospital，（Institute of Hematology）Chinese Academy of Medical Sciences，Tianjin，300020 China；2.Clinical Trial and Research Center，Blood Diseases Hospital，（Institute of Hematology）Chinese Academy of Medical Sciences，Tianjin，300020 China

With the implementation of“innovation-driven development”strategy of our country，the source of scientific research funds of the medical institutions has gradually formed a model of multi-level and multi-channel investment financed by the central government，local and corporate finance，the reforms of technical plan management，scientific research project fund management policies and drug examination and approval system bring the opportunities to the scientific research fund management of the institutions.The paper analyzes that the fund management of medical institutions at present fails to satisfy the requirement of technical innovation for scientific research fund management in the system，model and notion，and puts forwards strategies and suggestions by analyzing the opportunities and challenges faced by the scientific research fund management.

Medical institution；Scientific research fund；Opportunity；Challenge

R197.1

A

1672-5654（2016）09（c）-0001-03

10.16659/j.cnki.1672-5654.2016.27.001

科技部“重大新药创制”科技重大专项子课题（2011ZX09302-007-04）。

张朝欣（1975.6-），女，天津人，本科，会计师，研究方向：财务管理。

（2016-08-22）