基于强化企业内部控制的企业管理水平提升策略分析

摘 要：随着全球化进程的不断推进和我国社会经济的高速发展，企业间的竞争越来越激烈，如何赢得更广阔的市场空间？如何在市场经济背景下获得更大的企业经济效益已经成为各行各业的需要思考和分析的问题，是决定企业的繁荣兴旺的必要前提。不管哪个，对于市场和客户的需求都是永无止境的，要想实现经济效益，就要抓住市场，抓住客户资源，通过有效的内部控制提升企业的管理水平。当前，我国的企业在国际市场的竞争力不足，缺乏大型的、实力雄厚的跨国公司，在国内，企业间竞争激烈，但总体上看，我国的企业尤其是中小型企业，缺乏有效的内部控制，管理上水平普遍不高，亟待改善。本文分析了企业内部控制的重要性，根据现阶段我国企业内部控制中存在的问题探讨利用有效的内部控制实现高效的企业管理的办法。

关键词：内部控制；企业管理；风险意识

内部控制是企业管理中至关重要的部分，有效的内部控制能为企业提供高效的制度指导，发挥控制作用，促进企业管理水平和效益的提升，不容忽视。但是，我国的企业中，真正建立起较为完善的内部控制制度的企业很少，大多数企业的内部控制还存在很多问题，影响着企业的全面快速发展，亟待改善。

一、企业内部控制

1.企业内部控制的要素

企业的内部控制主要包括五点要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。企业实行内部控制的主要目的是实现企业有效的经营管理，组织企业各部门活动，在一定程度上起到约束、调节和考核的作用。在企业内部控制的五大要素中，内部控制制度和风险管理是其中的重点，对企业发展、经营和经济效益具有较大影响。

2.企业内部控制的重要性意义

企业的内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。加强企业的内部控制，能够更好的实现企业的经济效益，发挥巨大的调节、控制作用。而企业的风险管理当中包括了对风险的量度、评估和应变策略。理想的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，使当中的可以引致最大损失及最可能发生的事情优先处理、而相对风险较低的事情则押后处理。理想的风险管理，是希望能够花最少的资源去尽可能化解最大的危机。高收益对应的是高风险，对于风险的管控也是企业工作的重中之重，必须高度关注，通过有效的内部控制措施加强企业管理。

二、当前我国企业管理中内部控制环节存在的主要问题

1.机构设置单一，部门权责不明

我国的中小型企业因为自身的实力和资金限制，加上对内部控制的认识不到位，片面追求既得利益，不注重长远发展，在公司的部门设置中，几乎没有专门的内部控制机构，很多企业甚至让部门员工身兼数职，部门间权责混乱，管理效率低下，不利于企业管理水平和竞争力的提高。

2.企业“专治”明显，内控难以实现

据了解，我国的大部分企业都设有董事会以及其下属机构，大型的企业更是分工细致，机构健全。但是董事会几乎只是形式和摆设，真正拥有话语权的只有那些占据较大股份的股东，这样一来，决策权只掌握在几人甚至一人手中，独裁专制现象明显，难以实现真正的公平决策，更难以保证企业内控制度的实施，让企业的内部控制形同虚置。

3.会计缺乏规范，财务制度不健全

会计部门是企业的经济命脉，对企业的发展影响较大。当前，我国企业的会计部门建设水平也是参差不齐，很多的中小型企业中会计人员较少，会计任务繁重，工作缺乏规范操作，随意性较强，这与会计工作的严谨性相违背。另外，相关的财务制度建设也存在不足，诸如牵制制度、计量验收制度、财务清仓制度、成本核算制度等建设都有待完善，不利于指导会计工作的有效进行。

4.缺乏专业的内部控制和管理人才

企业内部控制的不足问题，部分原因是因为企业在这方面的管理人才欠缺。调查显示，现阶段，我国中小型企业的管理者在文化水平、认识高度以及个人能力上都相对落后，难以为有效的内部控制实现提供推动力。此外，企业中普遍存在家长式管理，下属部门对于上级部门的管理和领导绝对服从甚至盲目跟从，导致内部控制指定的施行缺乏良好的环境。

三、实现有效内部控制的管理办法

1.完善企业内部控制制度，实行有效管理

自成都市财政局举办政府采购法实施条例宣讲、开展政府采购业务培训以来，该市市级有关单位以贯彻落实《条例》精神为契机，建立完善政府采购内部运行机制，在加强政府采购管理方面积极作为。据不完全统计，截至目前，市公安局、市卫计委、市委宣传部、市教育局、市规划局、市工商局、市房管局等多家单位均制定了政府采购部门内部管理制度办法，建立了符合自身工作实际的运行机制。市委宣传部组织专家学者、业内人士进行市场调研和论证，对科学合理制定采购需求、规范评审等进行了详细规定；市商务委针对委内工作特点制定的《定点采购管理暂行办法》，完善了定点供应商的考核机制，实行"一项目、一考核"，将考核结果作为能否继续承接项目的依据。市工商局对合同及验收管理环节严格把关，实行"一项目、一合同、一备案、一验收"的管理制度。开展政府采购业务培训以来，采购质量和效率得到明显提高，也促进了廉政建设，成效显著。

可见，完善的内部控制制度是企业进行有效的内部控制的必要前提，要保证内部控制的有效性，相关的内控制度是保障。实现证明，制度就是对于企业实践的方针指导，对于企业发展具有引导和控制作用。制度制定以后，还要考虑到制度的执行、考核和效果，要保证制定的制度能够得到有效的执行，完成控制和约束作用。我国的石油化工企业就是有效的内部控制制度的成功典范。

2.把握风险，制定风险管理措施

保障企业的安全性，减少企业经营风险是内部控制的目标之一。作为企业，风险是必然存在的，无法避免，但这并不意味着企业对于风险的无计可施，企业可以通过提升风险意识，完善自身的风险控制机制，对于潜在的风险进行有效的评估和预测，根据企业抗风险能力制定有效的应对方案，这样就能降低风险，实现企业在风险中损失的降低，保证企业利益。

2015年12月22日，华丰煤矿进一步健全企业全面风险管控体系、强化合同管理、完善“三重一大”决策管理，全面提升企业风险管控水平。该矿以掌握风险源为抓手，逐步延伸风险管理范围，对企业存在的13项重大经营风险进行了逐项排查，坚持每月一次的重大经营风险排查、整改情况汇总制度，建立了企业风险管理档案，有效防范了各类经营风险。同时，该矿推进合同管理平台规范运行，组织开展了合同管理人员培训班，发现整改各类问题28条，确保了合同管理的高效、规范、平稳运行。并制定了企业“三重一大”决策制度实施细则，确保了企业决策的科学性、公开性和公正性。今年以来，该矿通过诉讼案件为企业挽回经济损失23.75万元，有效维护了企业的合法权益。

华丰煤矿风险管理的有效性发挥体现了企业风险管理的作用，企业的经营风险在所难免，但面对风险并不是无计可施，可通过有效的风险管理办法制定，减少企业损失，实现有效控制。

3.培养专业管理人才，进行规范管理

企业间的竞争在某种程度上是对人才的竞争，有了强大的人才队伍，企业的管理效益必然提高。专业的管理人才是企业实行有效的内部控制和管理的执行者，企业要注重人才发展战略，培养任用专业的内部控制和管理人才，通过制定有效的人才培养和考核制度，加强人才素质的不断提升，形成企业积极的文化工作氛围。

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四、小结

针对目前我国大多企业管理中存在的内部控制问题，各企业要引以为鉴，认识到自身所存在的问题，并认识到内部控制的重要性，及时采取措施，通过有效的内部控制制度建立完善企业管理，提升企业效益。

参考文献：

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[2]梅艳晓.公司治理、内部控制、风险管理与绩效评价关系研究[J].黑龙江科技信息，2008，33：141-142.

[3]马云平，陈茜.浅析我国企业内部控制管理存在的问题及对策[J].中国管理信息化，2015，05：48-49.

作者简介：李文博，黑龙江科技大学工商管理硕士研究生