SAP统驭科目在往来核算中的应用

赵明微

（北京中油瑞飞信息技术有限责任公司，北京 100007）

1 引言

往来核算主要包括应收账款、应付账款的核算。在日常账务处理中，应收账款及应付账款是按照与企业发生业务的往来单位设置明细账进行明细核算的。

SAP系统中的统驭科目是用来将明细分类账附加到总分类账的一类总账科目。统驭科目和明细分类账在账务处理时同步更新，行项目明细保留在明细分类账中，汇总信息则保留在总分类账中，统驭科目不能直接过账。

2 主要问题

往来核算明细账一般是通过将往来单位设置为明细科目或辅助核算项目实现到总账的记账，如图1所示。

图1 往来明细科目及辅助核算设置示例

按照以上明细账设置进行往来核算存在以下问题：

（1）科目体系过于庞大，不方便账务处理

（2）录入工作量大，影响数据准确性

（3）对同一往来单位记账到不同往来科目造成不便

3 系统实现

在SAP系统中统驭科目既在财务管理内部实现了应收、应付与总账的实时集成，又实现了采购、销售等业务模块往来信息与财务记账的集成，启用统驭科目特殊总账标志或备选统驭科目还能够实现同一往来单位记账到不同往来科目。

3.1 定义字段状态组

根据实际业务需要，确定应收、应付等往来科目在账务处理时需要必输、可选、隐藏的信息，在系统中设置为“字段状态”和“字段状态组”。

3.2 创建科目主数据

创建科目主数据时，为应收账款、应付账款等往来科目设置“统驭科目类型”，该总账科目即为统驭科目，为统驭科目选择已定义的字段状态组，系统将按照字段状态设置显示屏幕字段，满足往来核算需要的信息。统驭科目不能直接记账，必须通过其统驭的明细账进行账务处理。

3.3 往来单位主数据

完成创建统驭科目主数据后，需要将具体往来单位明细账户与统驭总账科目连接起来，真正形成统驭科目的记账体系。连接往来单位明细账户与统驭总账科目的方式，是在往来单位主数据的会计信息处为其指定统驭科目信息。

3.4 设置特殊总账标志

通过以上信息可以发现，往来单位主数据中只能设置一个统驭科目，但在实际业务中，需要对往来核算细化。SAP系统按照往来核算的明细业务，结合记账码设置特殊总账标志，为每一种特殊总账标志指定记账科目，记账码”＋“往来单位”＋“特殊总账标志”可以为具体往来核算业务记账到相应的统驭科目。

3.5 启用备选统驭科目

备选统驭科目在系统中为往来单位的默认统驭科目与其他往来统驭科目设置对照关系。在科目主数据中设置选项“核对科目可以输入”，启用备选统驭科目，在手工凭证记账时，可以按业务为同一往来单位记账到不同统驭科目。

4 应用效果

4.1 手工凭证

4.1．1 应收账款、应付账款等往来款项的记账

以付款为例，录入凭证时往来科目字段内容为供应商编码，总账科目字段显示供应商主数据中设置的统驭科目。

4.1．2 应用特殊总账标志记账

以预付账款为例，录入凭证时，记账码选择特殊总账记账码，SGL标识字段选择“A－预付账款”。总账科目字段显示该供应商对应特殊总账标志“A”的统驭科目，且该字段不可编辑。

4.1．3 应用备选统驭科目记账

同样以预付账款为例，应用备选统驭科目进行记账，录入凭证时往来科目字段内容为供应商编码，总账科目字段显示仍为供应商主数据中设置的统驭科目。启用备选统驭科目后，该字段可以编辑，修改为“预付账款”科目编号。

4.2 业务集成

以采购业务为例，与物料管理集成的往来统驭科目记账主要表现在采购发票校验环节，针对采购订单做发票校验，在“发票方”中输入供应商编码，系统自动带出该供应商主数据中维护的统驭科目，该笔业务供应商应计的应付款项即实时过账到统驭科目“应付账款”上。

5 应用统驭科目进行往来核算的评析

比较手工记账及传统财务软件中往来核算的方式，SAP系统应用统驭科目进行往来核算的优势体现在以下方面：

（1）统驭科目的应用大大减少了明细会计科目的数量，减少了主数据的冗余。

（2）SAP系统提供管理方式是一次录入、全局共享。

（3）SAP系统提供特殊总账标志与备选统驭科目的方式，建立往来单位主数据设置的统驭科目与其他统驭科目的对应关系，通过标准的统驭科目记账方式实现同一往来单位记账到不同的往来科目。

6 下一步攻关方向

在财务核算中应付款项是按照采购业务类型分为 “应付账款－材料款”与“应付账款－劳务款”。按照统驭科目标准的应用，在采购发票校验环节实现按照采购的物资对同一供应商过账到不同的统驭科目是今后需要深入研究的课题。

7 结语

本篇文章介绍了在SAP系统中应用统驭科目进行往来款项核算，主要针对手工记账及传统财务软件核算方式存在的问题寻找解决方法，详细说明了系统中的实现步骤和应用效果。

［1］王纹，孙健．SAP 财务管理大全［M］．北京：清华大学出版社，2005.

［2］NaeemArif，SheikhMuhammadTauseef．SAPERP 财 务 ： 配 置 与 设 计［M］．第 2 版.陈朝庆，兰英，译.北京：人民邮电出版社，2013.