台州三门县固定资产投资统计制度方法改革初探

郑洁洋、李如城

（三门县统计局,浙江台州 317100）

台州三门县固定资产投资统计制度方法改革初探

郑洁洋、李如城

（三门县统计局,浙江台州 317100）

2015年，国家统计局在全国范围内开展固定资产投资统计制度方法改革试点工作。台州市三门县作为浙江省固定资产投资统计制度方法改革试点县之一,试点期间实行“双轨”运行。本文结合该县2015年1-4月投资统计改革试点工作具体实践情况，对比现行投资统计制度，对该县投资统计改革试点工作进行总结，并提出定期上门检查，加大执法力度，加强业务培训，严把审核关卡等相关建议。

固定资产投资；统计改革；制度方法

固定资产投资是推动经济增长的重要要素，做好固定资产投资统计改革试点，对于全面实施固定资产投资统计改革，搞准固定资产投资统计数据，提高国家宏观调控水平意义重大。

2015年，台州市三门县被浙江省统计局确定为全国固定资产投资统计制度方法改革试点县之一,试点期间实行“双轨”运行，即同时按现行统计制度报送投资月报和按改革试点要求报送投资月报（以下简称“试点数据”）。

一、投资改革试点数据质量抽查

(一)抽查对象选取

为深入了解试点数据上报的实际情况，本次数据质量抽查分行业选取了20家有代表性的上报单位，包括：现有“一套表”调查单位12家（房地产开发企业6家、建筑业企业1家、规模以上服务业1家、规模以上工业4家）、有亿元以上建设项目的非一套表企业3家、以及该县重大基础设施项目所属单位5家。

(二)抽查数据汇总

抽查单位的试点数据合计为下表所示：

表1 试点数据抽查汇总表（万元）

通过比较上表的填报数据和检查数据，可看出试点报表的填报质量有待提高。20家抽查单位的财务支出投资额错误偏差为（本年）-0.95%、（去年同期）-5.73%。

(三)调整估算该县试点数据投资总额

按照该县所在市级统计局提出的试点数据质量检查方案的要求，根据检查数据的错误偏差，对该县试点投资总额进行测算调整，大致估算出该县2015年1-4月相对更加准确的财务支出投资总额。

表2 试点投资总额调整估算表（万元）

经偏差调整后，全县2015年1-4月财务支出法投资额由32.3亿元调整到32.01亿元，同比增速由14.5%调整到20.3%，试点新制度下的投资额占现行投资统计制度投资额的比重由77.6%调整到76.9%。

二、试点数据与现行制度数据存在差异原因分析

从表2数据中可看出，改革试点下的新制度投资数据与现行制度的投资额存在差异，财务支出投资额小于常规投资额。造成两者之间差异的原因主要分为两方面：

(一)统计口径和计算方法不同造成差异

1．统计口径不同。现行投资统计制度的填报范围为计划总投资500万元以上建设项目，试点新制度将其扩大到所有规上企业和其他有亿元以上在建项目的法人单位（机关、事业、社会团体、民办非企业单位、基金会、居委会、村委会等等）填报。

2．计算方法不同。现行制度投资额的计算方法为“形象进度法”，根据工程施工进度单、设备购置发票及支付凭证来确定项目形象进度投资额；试点新制度的计算方法为“财务支出法”，由“在建工程”、“购置不需安装的设备工器具”、“土地使用权”等指标计算得出，报表数据直接从企业的科目余额表上取数。工程施工与工程结算不同步，一般工程结算会慢于工程施工，导致投资额在工程进度与财务结算上反映有差异。

(二)数据填报错误造成差异

一些上报单位的试点数据填报错误或者有偏差。比如：有些单位在当期财务报表未完成时便上报试点数据；有些单位将本年借方发生额填成期初数或期末数；有些单位从财务上取数时科目填报错误。有些数据错误导致该调查单位试点数据与常规数据的差异变大，而有些错误却碰巧缩小了试点与常规数据的差异。这些错误影响了调查单位和总体投资数据的客观性和准确性。

三、存在的问题

经过目前该县投资改革试点中几个月上报流程的熟悉，大部分上报单位逐渐适应试点报表，在试点刚开始上报时出现的问题（比如将计量单位“千元”填成“元”或“万元”，导致极大值或极小值的出现；建筑业企业将非自建项目上报在建工程），在抽查中都未发现。但是，试点数据上报还是存在一些重要问题，尤其是对试点制度的理解。

(一)试点制度理解不到位。一是数据口径错误，未按财务支出法上报，投资财务支出报成进度数据；二是取数错误，有些单位将今年或去年同期的借方发生额填成期末数或期初数，还有些单位将本年借方累计发生额填成本月发生额；三是对部分指标理解有误，比如有一家房地产企业，将试点报表上的“房屋开发成本”指标复杂化，本应从科目余额表上的“房屋开发成本”科目直接取数，却加上了销售、管理、财务等费用上报。

(二)提前上报数据。考虑到企业财务报表完成时间，试点报表上报时间比较长，每月1号开网，上报截至时间为15号。一些企业误以为新旧制度投资报表上报截至时间相同，所以在月初上报常规数据时，便将试点数据一起上报，但是当期财务报表还未完成，导致试点数据与财务数据有偏差。

(三)“本年施工进展情况”指标准确性不高。试点报表“IV502亿元以上在建项目基本情况表”中的“本年施工进展情况”指标，是用百分比来反映本年项目投资的形象进度完成情况，指报告期内建设项目完成投资（按照工程结算单数据确定）占该项目计划总投资的比例。计算该指标时，不能用建设项目自开工以来累计完成投资除以计划总投资。大部分有亿元项目在建的单位填报有误，一些单位将财务支出投资除以计划总投资得出的百分数填上施工进展；一些单位比较随意预估工程进度百分比，其中一些预估的进度是该工程自开工建设以来累计的总施工进度。

(四)“一套表”联网直报引起的问题。一方面，联网直报减少了与项目单位统计人员的沟通。在现行的统计报表收集方法下，项目单位每个月底须将纸质报表报送至统计局，现场进行人工审核，发现问题后直接与项目单位统计人员面对面地交流，让其明白报表的错误所在。实行“一套表”联网直报后，直接通过联网直报平台上报数据，减少了统计部门与项目单位直接交流沟通的机会；另一方面，联网直报导致一些项目投资无法及时入统。“一套表”制度和国家统计联网直报门户相结合，投资项目所对应的法人单位没有及时在名录库中新增，则很有可能造成投资额无法入统的情况，还有一些基础设施项目是由临时成立的指挥部上报投资数据，但“一套表”平台是不允许临时机构性质的指挥部入库，像该县的“台州健跳港南疏港公路一期工程指挥部”、“74省道南延三门海山至沿海工业城连接线工程建设指挥部”都是亿元大项目的项目单位，都无法纳入试点新制度统计范围。

四、对策建议

(一)定期上门检查，加大执法力度。仅仅通过一套表审核公式，无法看出取数错误或者口径错误，只有通过上门检查，亲自比对企业的财务数据与上报数据才能确定是否取数正确。与企业面对面交流，能了解企业对制度的理解程度，更方便向企业解释清楚试点制度。同时与统计执法工作相结合，对于统计工作态度不认真的单位，依法采取行政手段，促使其端正上报态度、及时改正错误数据。

(二)熟练掌握财务知识,不断提升业务水平。政府统计工作人员应不断扎实财务知识，试点数据都是从财务账上取数，只有熟练运用财务知识，才能准确指导上报单位填报数据，才能不断提高数据质量审核和数据质量评估能力；上报单位的统计人员也应具备一定的财务知识，减少一些指标错误理解的情况发生，或者由财务人员取数也能避免口径错误或取数错误问题的发生。

(三)加强业务培训，及时与上报单位交流。一是利用各类平台加强单位统计人员的业务培训和指导，对新增企业和项目单位尽量采取面对面的培训指导方式，针对问题进行指导，提高培训效果；二是制定投资统计改革规范化操作流程手册，提出注意事项，标注重难点工作，并将手册逐一下发至各上报单位；三是统计部门应定期与不定期地深入基层开展调研，及时搜集各类信息，确保各部门如实报送本系统内的投资数据。

(四)严把审核关卡，严密监测数据走势。一是不断完善审核制度，加强相关指标数据间的联审、评估。在数据联网直报条件下，报表的审核则主要依赖于直报平台的审核公式，对于审核出现的“核实性”错误，在填写错误说明后是允许上报的，但部分单位填写的错误说明并不规范，因此统计部门应严格查看所有的“核实性”错误说明，要求上报单位清楚规范地填写错误说明，同时自定义设置相关“提示性”审核公式来提醒上报单位一些易错点；二是统计部门可通过试点报表与常规报表的比对查漏补缺，比如一些有亿元投资在建项目的“四上”企业漏填“IV502亿元以上在建项目基本情况表”，可将试点月报与现行月报进行联审，对现行制度中有亿元项目的规上企业给予上报提示；三是严密监测投资数据走势，深入了解并紧密结合本区域经济社会发展实际情况，确保数据真实准确地反映投资运行态势，把控好月度、季度数据增幅的连续性及与外部指标的协调性和衔接性，对主要指标值增幅波动超过一定标准的都必须查明原因，并加以说明；四是坚决杜绝新老制度的人为衔接，必须由企业独立填写真实的源头数据，科学认识财务支出法与形象进度法的区别和联系。

（责任编辑：施越霞）