浅析乡镇财政所内部控制的现状与对策

文/山西省运城市芮城县财政局南卫乡财政所 李会妮

在乡镇基层，财务管理部门本身处于重要的核心位置，其各项工作的开展对于当地的社会经济发展有着至关重要的影响。很多地方的乡镇财政所本身存在管理不够规范、内控工作开展不善的问题，提高内控管理水平，保障地方财政工作的高效开展，已经成为乡镇财政所的工作重点。乡镇财政所的内部控制工作开展过程中，提高内控工作质量，可以有效地提高整体工作效率、减少财政管理风险的出现，并且将财政工作的效益实现最大程度的发挥。对于乡镇财务所来说，内控工作的开展，可以对财政管理工作进行规范，提高整个财政系统的稳定性与科学性，通过科学的管理手段实现对风险的规避。也可以让财政所内部不同部门之间实现相互制约和协调，提高财政工作的整体质量，并且通过不断的优化，实现对当地经济发展的推动，充分的发挥自身优势。

一、乡镇财政所内部控制的现状

首先，预算的执行过程缺乏足够的约束。很多乡镇的财政所在预算执行的过程中，对于执行过程缺乏足够有效的监督管理，并且约束能力不足，整体指出存在一定的随意性，并且资金的使用秩序也不能得到有效的维持。造成这种问题的原因，主要是由于预算计划的制定和编制过程，由于相关预算执行流程和成效不够规范所导致的。其次，财政所内部的岗位分工设置不够完善。很多乡镇地区的财政所内部的人员数量都存在一定的缺失，从事相关财政管理事务的人员大多都身兼数职。这种岗位设置上的不合理，从而造成了各项财政工作的开展效率不足，并且内部的管理控制中，内部牵制的实现也难以得到有效的保障，内控工作的开展缺乏一个良好的执行环境。再次，收支管理不规范。很多乡镇地区对于指出的管理上都缺乏足够的审核力度，经常回发生三无票据列报的问题，并且有关人员不遵守相关规定和标准，擅自对各类费用进行随意使用。对于往来款的管理上，没有做到及时清理，从而造成了各类暂付款的积压。最后，国有资产管理工作开展效果不佳。乡镇财政所对于国有的固定资产管理上，不能保证及时的登记，很多固定资产的数据更新不及时准确，管理力度十分有限。

二、乡镇财政所内部控制的开展对策

（一）对内控制度进行全面的完善。打造一个完善、科学、全面的财务管理制度，是现阶段财务管理工作开展的必须前提。在进行相关制度的制定上，要严格按照国家的相关要求和法律法规政策，对于各项资金的使用和预算的编制等工作进行规范的处理，并且树立科学的管理流程，对于违反相关规定的操作行为，要严格追求有关责任。在内部岗位职责的划分上，要对于现有岗位进行合理的分工，保证内部不同岗位之间既具有独立性，又可以实现相互制约，让每一个经济账都经过多人进行办理，避免出现一人包揽，款帐部分的问题，减少人为操作情况的出现机会。对于会计核算程序也要进行合理的规范，保证账目相符，对于一些费用的支出标准要进行统一，对超出标准的要进行惩罚，并且保证结账过程的及时性。对于国有资产的管理控制上，要做好相关的购置管理、登记管理等，保证国有资产的安全。

（二）通过内部审计工作的开展可以有效地实现对内控效果的跟踪与评估。财政所的管理人员要定期的对于审计结果进行检查，对于内控工作开展中所存在的问题进行及时的解决，总结经验，提出行之有效的推进落实对策。具体负责人要定期对于每个月的工作情况进行检查，并且对相关的凭证、票据、账簿等进行检查，再结合相应的内部审计检查所给出的结果，深入讨论当前内控工作开展的成效，就其中的不足进行改进，确保整个内控工作的开展质量。

（三）各级部门要齐心协力的做好相关的财务管理工作。不同层级的管理领导要提高对于内控工作的认识，并且将内控制度建设工作作为当前的重点工作来看待。内控工作的开展不只是财政所相关部门单独的工作任务，其更是整个基层乡镇单位共同的任务。各级管理部门之间要共同配合，为内部控制制度的有效落实提供足够的支持。市级部门的有关领导要加强对地方财政工作的指导，并且对于其内部控制制度的完善方向和关键点进行细致的研究。在内控工作开展中，也要做好各方面的监督考核工作，从不同层级、岗位、部门之间，对于预算管理工作、资金管理工作等相关工作进行全面的考评，就其各项基本制度执行落实情况进行严格检查，并提出下一步的工作改进意见。

（四）加强财政所工作人员的素质培养工作。一支优秀的财政管理队伍，其业务能力素质水平和思想道德水平直接影响了财政工作开展的具体效果。在各项工作开展的过程中，都要将打造一支具有专业素质和优秀工作作风的队伍最为重点内容。员工自身也要积极参与各项财务管理业务理论知识的学习，并且积极学习与研究现阶段我国的有关法律法规。在业务能力培养的同时，也要深化思想政治教育工作，提高员工的思想认识，端正工作态度，改进员工积极性，让员工具有高度责任意识，切实地提高自觉性，更好地对各项内控制度进行落实和执行。

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