企业预算管理系统方案设计及实践

商龙燕

企业预算管理系统方案设计及实践

商龙燕

（中国重汽集团济南动力有限公司铸锻中心，山东章立250200）

在当前市场经济的环境下，财务管理工作的重要地位日益突出，会计人员的职能逐渐由核算向财务管理转变，这就促使企业的财务部门及财务人员必须在国家财经法规的范围内有所创新。现拟从主要模块、架构设计、功能说明、预算编制等几个方面对系统设计进行阐述。

预算管理；方案设计；系统方案

一、系统主要模块图

二、系统架构设计

（一）预算内容

以全面预算为最终目标，对于全面预算中一些预算项目可以单独摘出来做该项的明细预算，做为全面预算数据项的预算依据，是全面预算的有效补充，使全面预算做的更立体。另外还加入了部分相对独立的一些辅助预算，更好的提升企业的运营综合管控能力。

各个项目的预算尽量具体到部门来做，公司层面无需做预算，只需要汇总各部门的预算数据进行查询，即可获得所需的统计报表。

全面预算包括：1.销售收入预算包括主营业务收入预算、非主营业务收入预算等；2.成本费用预算包括生产产本预算、制造费用预算等；3.期间费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用等；4.与企业损益表相关的其他辅助项目预算，包括营业成本里面的其他业务成本、营业税金及附加、营业外的支出等；5.根据以上预算数据分析出企业的损益表等其他报表。其他辅助预算包括：物流费用预算、动能费预算、党群费用预算、锻造费用预算、工序外包费用预算、运输费预算、设备维修费预算。

（二）预算编制流程

年初做全年的预算，经过预先设定好的审批流审批后，最终形成年度的总预算。

对于可以按一定比例分到月的预算，可以按比例分到各个月。分配后的月度预算即为该月的指标预算数。

每个月初做当月的月实际预算，对于可按年度预算分配后的月指标预算，若无需修改，则指标预算数即为该月的实际预算，也可稍作修改形成该月的实际预算，同时年初分配的月度指标预算数据保留，以备后续出统计分析报表。对于不能按年度预算数分配的预算项目，月初需做该月的实际预算。

月实际预算经过预先设定好的审批流审批后形成该月的最终月度实际预算。

（三）预算执行流程

1.可通过费用报销来执行的预算项，可基于月度预算进行费用报销，包括生产成本，制造费用，管理费用，销售费用，财务费用等。

2.可在用友ERP中取的数据，可以直接取ERP中的实际发生数据，包括主营业务收入等。

（四）附年度预算、月度预算、费用报销审批流程自定义

预算审批，费用报销审批均可以在系统中根据企业的实际情况进行自定义。

三、功能说明

（一）基础档案维护

1.预算部门管理。预算部门是本系统进行预算管理的基本对象，其中预算部门中的末级部门是预算科目和实际发生数的承载单位，非末级部门自动将其下级部门的预算数据进行汇总，但不能在非末级部门上进行预算编制和预算修改操作，同样实际费用的发生和修改也不能发生在非末级部门上。

2.预算科目管理。预算科目是预算表中的基本组成单位，是预算数据发生的对象，预算科目也有层级结构，所有数据的发生都发生在末级的预算科目上，非末级科目自动汇总其下级数据。

3.产品信息管理。包括产品名称、型号、单重、材料型号、BOM、生产线、工装模具、生产工序等。

4.外包工序管理。工序外包费预算所必需的外包工序档案管理，包括拟外包的产品工序等。

5.运输费项目档案管理。运输费用预算编制所必需的项目档案管理，包括厂内物流、装卸搬运、发交物流等。

6.修理费项目档案管理。修理费用预算编制所必需的项目档案管理，包括项目名称、维修类型等。

7.月度分配比例设置。根据企业情况，为了更灵活的将年度预算数据分配各个月份，系统提供了对月度分配比例进行设置的功能。在进行年度预算分配时，系统将根据用户设置的月度分配系数，将预算数据分配到各个月份中。

8.部门预算范围设置。为了在编制预算时只显示部门可能会发生的预算项目，需要在进行预算编制之前，先设置好每个部门的项目预算范围。

（二）预算编制

1.年度预算编制。此模块的主要功能是在每个会计年度要编制企业每个预算单位的全年预算，当年度预算通过一系列审批流时，系统根据年度预算数将其按预先制定的12个月的分配比例分配到各个月份，从而形成了各预算单位12个月的预算指标数据，各个单位的年度预算汇总数，就是企业的年度预算汇总表。年度预算主要包括销售收入、成本费用、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用、人工成本、工序外包、锻造费用、物流、运输费、动能费用、党群费用、设备维修费用等。

2.年度预算审批。按照系统设定的审批流程一步一步进行年度预算审批。

3.年度预算分配到月。月度预算的数据是根据年度预算按照月度分配比例生成的，只有年度预算通过了审批，才可以进行月度的预算分配。月度分配的项目包括，管理费用，销售费用，财务费用，制造费用，生产成本等。分配后的月度预算数作为当月的指标预算数据。

4.月度预算编制。编制销售收入、成本费用、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用、工序外包、锻造费用、物流、运输费、动能费用等的月度实际预算。对于只需做年度预算的费用可不进行月度预算编制。

月度预算编制的基础是年度预算按照一定比例分配的月度指标预算数据，若月度预算沿用年度分配的指标不动，可以不再进行月度申报，但是根据时间的推移，企业业务的扩展，月度实际预算多少会与年初指标预算数据有些出入。若月度预算数据有变动，则需要进行月度实际预算的申报，后续的预算发生差异分析时基于月度实际预算数据。具体功能如下。

（1）销售收入预算编制。编制主营业务收入，非主营业务收入预算。

（2）成本费用预算编制。编制成本费用，制造费用预算。

（3）期间费用预算编制。编制管理费用，销售费用，财务费用预算。

（4）人工成本预算编制。将生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用的职工薪酬部门单独摘出来，做明细预算，包括人数、工资、福利、社会保险、工会经费、教育经费、住房公积金。此处预算的总金额应该跟成本费用、期间费用里面的职工薪酬部门一致。

（5）工序外包费用预算。以部门为单位按照产品及产品外协工序进行预算。主要外协工序包括一清、二清、热处理、锻打、机加工等等。

（6）工装费用预算。以部门为单位，按照产品预算铸锻工装费用。包括工装项目价格、工装定额、模具定额、需求数据、总工装费用。

（7）物流费用预算。预算各部门的物流费用。包括厂内材料配送、锻件原材料仓储运输、人工费等。

（8）运输费用预算。根据运输费用的核算项目预算各部门的运输费用。包括发交物流、仓储、装卸、搬运等。

（9）动能费用预算。预算各部门的动能费用。包括水、电、气、取暖费等。

（10）设备维修费用预算。预算各部门的设备维修费用。

5.月度预算审批。按照系统设定的审批流程一步一步进行月度预算审批。

6.预算编制查询报表。功能主要是实现编制后的年度预算数据的查询功能，既可以对各个预算单位单独查询，还能进行所有单位的汇总查询，并可以将数据导出成excel格式。

7.年度预算审批查询。可以查看本部门申请的或本部门审批的年度预算单据和月度预算单据。

（三）预算执行

1.费用报销申请。对于可以通过报销的费用，通过费用报销的形式实现发生。主要包括，生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。预算内费用可直接报销，到财务处确认，超预算的包销需要做设定好的审批流程，只有通过所有的领导审批后才会到财务部确认。

2.销售收入查询导入。对于可以在ERP中取实际发生数的预算数据，可以通过在ERP中查询出相关的实际发生数，并导入到预算系统中来实现。包括主营业务收入、非主营业务收入等。此部分不需要走流程审批。

3.费用报销审核。报销审核的主要作用是对报销审批后的费用进行确认，确认后的费用才正式归入预算的发生数据中。

4.费用报销审批查询。可以查看自己申请的或自己审批的费用报销单据。

（四）预算分析报表

1.企业损益表。可以查询单月或累计的企业损益表。根据营业收入、营业成本、营业外收入、营业外支出、税金等自动分析出企业总利润情况。

2.部门月度预算发生汇总表。单位月度的预算发生差异情况分析表，可查单月也可查询一个月份区间，可查所有预算科目也可按项目类型查询，统计项目包括年度分配的月度预算指标数，申报的月度实际预算数，指标预算发生差异数，实际预算发生差异数，差异率。

3.部门差异分析表。分析对比各预算单位在指定预算项目的预算发生情况，可查单月也可查询一个月份区间，可查所有预算科目也可按项目类型查询，统计项目包括年度分配的月度预算指标数，申报的月度实际预算数，指标预算发生差异数，实际预算发生差异数，指标预算发生差异率，实际预算发生差异率。

4.费用项目差异分析表。分析对比各预算项目在指定预算单位的预算发生情况，可查单月也可查询一个月份区间，可查所有预算科目也可按项目类型查询，统计项目包括年度分配的月度预算指标数，申报的月度实际预算数，指标预算发生差异数，实际预算发生差异数，指标预算发生差异率，实际预算发生差异率。该分析表也适用于收入预算差异分析。

5.年度预算申报统计。分析各预算单位对某预算类型的年度预算申报及审批情况。

6.月度预算申报统计。分析各预算单位对某预算类型的月度预算申报及审批情况。

全面预算系统的运行，使得企业利用信息化手段，借鉴标准成本理念，细化成本核算，重设产品成本核算流程及方法。同时，通过建立出有效的监督体制，重视财务人员的岗位设置分配，要求自查与业务循环测试相结合，在企业内部加强各种监督，开拓创新财务管理思路，将财务管理的监督工作落到实处，有效展示出制度创新升级的保障作用。

［责任编辑：纪姿含］

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1005-913X（2015）10-0211-02

2015-05-05

商龙燕（1976-），女，山东聊城人，会计师，硕士，研究方向：管理会计。