铁路加强内部控制审计的必要性和对策

谭琪

【摘 要】内部审计工作在铁路行业运转的过程中发挥着不容忽视的作用，它的工作质量会对铁路部门的经济效益产生重大的影响，所以在铁路部门日常的工作中，必须要重视铁路内部的审计工作，只有这样才能更好的保证铁路部门的经济效益得以充分的实现。

【关键词】铁路；企业；内部控制

保证内部控制的质量是一个单位实现经济效益，从而获得更好发展条件的一个重要的条件，在铁路部门也是如此，在铁路部门运行的过程中，内部控制工作可以很好地帮助企业的管理人员和决策者科学决策，避免不必要的风险，这样一来使铁路部门在运行过程中内部审计的质量和水平得以充分的保证，在对铁路部门的运营状况有了一个全面的分析之后，再做出相应的决策，这样一来也就使得铁路部门运营的质量和水平得以显著的提升。

一、铁路企业加强内部控制的必要性

1.内部控制审计可以使铁路企业更好的适应外部的环境

内部控制在企业的经营和管理中是一个十分重要的环节，我国铁路的发展也使得铁路企业在经营战略上更加多变，尤其是我国的市场经济在不断的深化，所以铁路企业在经营和发展过程中所面临的竞争更加的激烈。同时，市场环境也日益的复杂，铁路企业在运行中所要承担的风险也日益增大，在内部控制和审计的过程中更加重视的是未来发生的一些变化和未来可能出现的一些计量工作，在管理方面也逐渐对环境变化所产生的经营风险更加的重视，对风险的评估和防范也成为了企业在经营和发展中十分重视的一项工作。所以加强内部控制和审计工作对企业防范风险有着十分重要的作用。

2.内部控制审计工作可以促进内部审计逐渐向现代化的方向发展

最近几年，内部控制审计工作已经成为了内部控制工作中一项十分重要的内容，在国家相关部门的文件当中就已经提出了内部审计控制工作的发展目标，主要就是要更加科学合理的去制定目标，在审计工作中要做好内部控制工作和风险管理工作，我国的一些比较大型的企业也逐渐开展了内部控制审计工作，因此铁路部门的审计工作必须要紧跟时代发展的潮流，不能只是停滞在财务收支审计的工作中，还应该向检查错误，纠正徇私舞弊的方向去发展。

3.内部控制对规范内部控制行为有积极的作用

在铁路部门发展的过程中，内部控制环节中的一些问题是无法避免的，这些问题也会对内部控制的质量和水平产生非常显著的影响，特别是一些单位的负责人将所有的工作都交给一个人，这样就会算出现了问题也无法及时的被察觉，所以要想改变这种现象，就必须要在实际的工作中加强内部审计工作。实际上它和人生病是一个道理，如果发现了疾病征兆，经过医生的检查采取治疗措施就可以恢复健康的状态。如果内部控制过程中出现了比较严重的舞弊现象，就会给铁路部门带来非常大的不良影响。

二、加强铁路企业内部控制审计的对策

1.坚持监督与服务的有机统一

因为内部审计和单位财务工作是在一个环境当中执行的，所以对单位财务的内部控制情况了解比较透彻，在这样的情况下，就可以将财务内部控制工作当做是一个专门的审计项目，当然也可以在这一过程中将内部控制过程中的每一个环节都当成是一个对象对其予以全面的审计。对手中已经掌握的信息予以合理的利用，这样一来就可以更加有针对性的去根据这一过程中出现的问题采取有效的措施予以解决，在相关的决策已经确定之后可以在第一时间向铁路局汇报。在工作的过程中要树立一个科学的审计理念，对内部控制审计的事项要坚持一定的原则，同时审计工作还要有利于企业内部秩序的完善，这样也使得企业在发展的过程中可以更好的为职工谋福利。在工作的过程中还要提升管理的力度和水平，这样才能更加充分的提升铁路部门的经济效益，保证资产本身的科学性和完整性。

2.推进审计工作的制度化、规范化建设

在当前铁路行业转型的过程中，很多铁路企业都只是制定了一些不成系统的规章制度，还没有建立起一个标准的管理体系以及评价标准，即使少部分企业已经在发展的过程中充分的借鉴了企业内部控制的方法，建立了一个控制体系和评价标准，但是在实际的工作中控制的内容设置并不是十分的合理，权限设计也不是非常的科学，评价机制不具备具体的特点，在这一过程中没有非常好的科学性，所以内部审计机构在执行任务的时候就没有一个非常明确的标准，这样也就使得审计人员在工作的时候要承担非常大的风险。铁路内部审计部门中所有的工作人员都应该学习内部审计应该坚持的操作规范和评价标准，这样才能在实际的操作中保证规范性和科学性。此外还要在工作的过程中根据机车、车辆以及其他系统的系统风险点进行全面的分析和总结，这样才能制定更加细致合理的操作规范和相关的制度。

3.加强内部控制审计人员执业素质

要保证内部控制审计的质量，一方面要有一个相对较为完善的内部控制操作标准和职业道德规范；另一方面要有一些专业素质和个人素质都非常高的工作人员。首先是在工作中必须要对内部的审计人员进行定期的培训和教育，只有不断的扩充自身的知识储备，才能更好的保证审计人员自身的水平得到显著的提升。其次是在实际的工作中要通过审计工作的实践来培养审计人员的判断力和组织沟通能力。再次是要不断的加强职业道德方面的教育，让更多的审计人员在工作中都能恪尽职守，做好本职工作。

三、结语

当前我国的铁路部门已经有了非常大的发展和转变，在这种发展和转变的新形势之下，发展中所面对的不利因素会越来越多，这些问题如果得不到充分的控制，就会给铁路部门的经营和发展带来非常不利的影响。所以，必须要采取有效的措施来加强内部审计工作，这样才能更好地发促进铁路部门健康发展。

参考文献：

[1]郑明亮.浅析内部控制审计中若干误区及应对[J].企业导报.2013（13）.

[2]谢国建.完善企业内部控制的重点和措施探讨[J].中国乡镇企业会计.2012（11）.