企业内部控制存在的问题及对策研究

2015-09-16李秀敏

中国经贸 2015年14期

关键词：会计内部控制企业内部控制问题与对策

李秀敏

【摘要】在本文中探讨了我国企业内部控制所存在的问题，并提出有针对性的解决对策。

【关键词】企业内部控制；问题与对策；电算化会计；会计内部控制；企业的管理

随着电子信息技术的普及应用，越来越多的企业开始实行会计信息化管理。在此背景下，基于电算化会计系统，建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度对企业的长期发展至关重要。

一、我国企业目前内部控制制度的问题

1.企业缺乏对内部控制制度的认识

我国现今正处于社会主义和谐社会的高速发展的过程中，企业内部控制制度对于企业管理的整体工作而言，其作用与地位越来越受到企业的重视。为了适应社会主义市场经济的发展需求，我国企业在内部控制制度方面做出了巨大的改革与创新。

2.会计控制制度存在缺点

企业由于欠缺完善的内部控制制度，因此其难以拥有足够的内部控制能力来维护良好的会计管理。不同的企业内部的管理方式是不同的，因此其内部控制制度也是不同的。也就是，不同的企业在制定其内部控制制度时应当从其自身的实际发展情况出发来建立。但是，在我国现在许多企业当中，脱离了现实的经营需求和会计管理情况来照搬其他企业的内部控制制度，忽略了自身的企业环境与其他企业的区别，导致所建立的内部控制制度缺乏实际可行性，严重威胁了企业发展的整体利益，损害了企业长远发展的利益。

3.内部控制中权限不明确

在许多企业的内部管理部门的权限与职责划分不明确，甚至于出现一项业务的操作需要多个部门共同负责的问题，不仅因此造成了不同部门的越权管理问题，更严重的是因此给一些不法分子提供了徇私舞弊的机会，大大的增加会计财会报告作假的机会。另外，某些部门的管理人员的权力过大，甚至于超过内部控制制度所规定的权限，即使内部的控制制度不存任何不足之处，也很难避免徇私舞弊现象的出现。

二、如何改善信息系统下企业内部控制制度

1.建立严密的内部控制制度

要从根本上促进内部控制环境的改进，必须建立严密的制度。目前，我国大多企业内部的控制制度存在许多方面的缺陷，忽略了完善的内部控制环境对企业内部控制制度实行具有重要的意义。只有建立了严密的内部控制制度，才可以改善企业的内部控制。随着现代信息化的发展，会计与科学信息技术进行了紧密的结合，同时在会计信息化的系统下，传统的会计模式越来越不能符合会计信息化系统的需求，企业应当对其自身旧有的会计模式进行改革与创新，及时调整内部控制体系，重新合理地调整工作的流程，加强内部控制制度的严密性，同时对于考核必须严格规范化。

2.提高企业的信息技术水平

通过对企业管理工作人员进行定期的信息技术相关的培训，加强企业管理工作人员的信息应用能力，加强企业机密的保护措施，促进企业管理发展。面对会计信息化的系统的普及，企业管理人员应当建立并且加强其自身信息观念的培养，以全新的管理理念来对企业进行管理，实行科学有效的内部控制制度，促进企业的现代化发展。

3.加强对会计信息化系统下的内部控制制度的认识

面临着我国新时期市场经济的新要求，企业的会计信息化系统的内部控制必须加强自身对会计信息化系统的内部控制制度的认识，促使自身在认识观念上进行改革，从而带动企业的会计信息化系统的内部控制进入新的发展阶段。企业应当充分认识到其会计信息化系统的内部控制制度的重要性，对于社会竞争愈加强烈的现实状况，企业必须树立正确的管理理念，创新会计管理工作的模式，促进企业会计信息化系统的内部控制的质量与水平的提高。

4.建立健全的会计信息化系统的内部控制制度

完善健全的会计信息化系统的内部控制制度能够促进企业内部控制与管理工作的顺利开展，为企业内部控制的正常运行提供了保障。企业应当建立健全的会计信息化系统的内部控制制度，为会计信息化系统的内部控制提供制度上的保障，从而为企业的决策提供有效的依据，并且促进企业决策的有效落实。

5.提高企业管理工作人员的素质与能力

企业应当重视对工作人员的选取与培养。首先从企业工作人员的思想道德素质进行改善，要求其具备良好的专业的职业素质，同时注重提高其实质的企业管理技能，通过构建高素质的企业管理团队来实现管理工作的高效率性与专业性。其次，通过建立完善的招聘流程与制度来选拔新员工。

6.加强信息系统下企业内部控制的外部监管

在我国社会主市场经济高速发展的阶段，法制经济是我国市场经济的主要方向，只有实行有效的监督，方可规范信息系统下企业内部控制中不合法的行为，通过健全信息系统下企业内部控制的制度法律法规，来保证我国企业管理工作的质量，从根本上解决我国企业信息系统下企业内部控制管理工作中所面临的种种问题。

三、结语

综上所述，我国企业信息系统下企业内部控制制度是在经济管理的需求下诞生并不断发展，是企业中所进行的管理活动，建立健全的我国企业信息系统下企业内部控制，强化会其计财务制度管理，制定规划出更为切实可行的财经制度管理模式以及信息系统下企业内部控制制度。

参考文献：

[1]许志峰.浅析会计信息化环境下的内部控制[J].会计之友，2011（34）.

[2]王健华.会计信息化环境下的内部控制及其实现[J].中国管理信息化，2010（16）.

[3]骆良彬，张白.企业信息化过程中内部控制问题研究[J].会计研究，2008（05）.