资金闭环管理流程设计

史弘 钟一鸣

【摘 要】资金是企业的“血脉”，做好资金管理工作是企业健康发展的根本前提。加强企业资金管理，合理运用资金，提高资金的使用效率，是提高企业经济效益的一项重要任务，如何把企业现有的资金用好、用活，是每个企业都在积极探索的课题。本文试将闭环管理理念引入资金管理全过程，梳理企业资金管理流程，提出完善资金管理体系，优化工作流程，提高资金管理效率的有效途径。

【关键词】资金管理；闭环管理；流程设计

一、加强资金管理的意义

资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，企业的经营活动实质上就是资金的周转过程。资金管理是企业生产经营的核心，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义？

企业生产经营的流程，也是资金运动的流程？资金管理活动以资金流为核心，涵盖企业资金核算、收取和支出的全过程，与之相关的账户管理、资金安全等行为也都应纳入企业资金管理的范围。管住资金，可以管住企业的大部分经营活动，企业必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析，及时掌握资金的使用情况，保持企业财务上的流动性，维持企业的偿债能力？

二、闭环资金管理的流程设计理念

资金管理是财务管理工作的重中之重，资金管理流程的合理设计是实现资金管理目标的前提条件。闭环管理是把企业管理过程作为一个闭环系统，对变化的客观实际，进行灵敏、正确的信息反馈并做出相应变革，使问题得到及时解决，决策、控制、反馈、再决策、再控制、再反馈……在循环积累中不断提高，促进企业提升发展。

依据闭环管理的原理所确定的资金管理的程序为：根据资金业务具体情况，确定控制标准并跟踪资金活动流程，依托财务信息系统建立畅通的信息提供及反馈渠道，同时扩大资金监控覆盖面，将企业资金收支和安全管理的各环节都纳入闭环管理范围，对资金管理运行动态进行评价，发现问题并进行纠正，所有的管理环节都有信息反馈，所有的问题环节都有整改方案，通过整改促进企业的资金管理水平不断提升。

三、资金闭环管理的流程设计

1.制定月度资金预算

月度资金预算是对年度预算的支撑和细化，企业应将每月资金预算涉及的全部收支安排到旬、细化到日，逐层分解，将相关岗位角色设置在业务流程中，使其只能在事先设定的权限范围内办理同级业务。通过系统预先设定的管理控制节点，将现金支出权限体现在编报流程中，达到管理监控要求，有效的控制预算外资金支付，最大限度发挥资金使用效能，提高管理效率，降低操作风险。

企业应统筹考虑各项收支，在保证支付的前提下，严格控制账户余额，既要保证资金收支预算的落实，又要加速资金周转，盘活资金存量，保证公司方方面面的资金供给，使企业的月度资金预算走上支出有预算、调整按权限、使用有来源的良性经济运行轨道。

2.优化资金支付链条

企业应强化对资金收支行为的多视角监管、全过程控制，将资金支付全过程分解为业务前端、业务中端和业务后端，将支付风险分解到各个环节。

财务管理的最高层次，是财务和业务的完美结合。企业财务部门应首先加强与前端业务环节流程衔接和信息集成，明确各部门资金业务的重点、程序与职责分工，拓展业务线上应用，实现资金控制关口前移。其次加强资金支付环节管理，确保现金支出合理合法，提高资金使用效率。最后，强化资金流程监控。根据工作需要，定期或不定期采取现场稽核的方式进行监督检查，增强对资金的实时掌控能力，确保资金管理目标的实现。

3.及时信息反馈诊断

企业应统调各种资源，优化工作组织和开展方式，整合审计、监察、经法等部门的监督职能，强化对重点领域、关键环节的联合监督检查。加强对资金流向的识别和预警，通过预算控制、流程与手续控制、制度控制和内部审计控制等各种控制手段及时获取各项资金业务实施情况的反馈信息，进行全面动态分析，对违反资金管理规定的行为采取必要的警示和干预措施，对影响企业资金管理质量的突出问题和薄弱环节进行全面剖析，形成专业分析报告和诊断结论。

4.整改优化流程缺陷

企业应充分发挥流程管理的强制、纠偏功能，及早消除不规范流程。结合企业管理实际，区分轻重缓急，对通过信息反馈获取的执行中存在的问题和难点，找到业务流程及管理上的差距和薄弱环节，进行纠偏与总结，坚持“边分析、边整改”，一项一项地抓落实、抓成效，保证企业资金管理目标的实现。

将账户信息进行收集存档，定期进行横向纵向比较分析，以利于掌握资金流动规律。及时总结前期工作中的成功经验，提升企业资金管理水平，建立起了“诊断——分析——整改——提升”的良性闭环工作机制。

四、资金闭环管理的实施保障

1.制定资金管理标准

企业应将资金管理制度的制定作为资金管理流程的前提条件，依据现有的法律法规，结合企业的实际情况，制定本企业的资金管理制度，规定企业资金管理的职责分工、资金业务流程、监督与考核机制，为实现资金监管的“标准化建设”搭建流畅的通道。

2.确保不兼容岗位分离

资金安全是资金管理的必然要求，应全面系统地分析、梳理资金业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，做到资金支付权限分离和不相容岗位人员分离，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离制约和监督。

可以从以下几个方面着手进行资金安全的管控工作：加强银行预留印鉴的管理，严禁一人保管使用全部财务印章；对财务印鉴的使用进行登记管理，确保用印安全；做到银行账调节与登记、资金支出审批与登记、支票与印章保管等不相容职务分离等，确保企业不发生资金安全事故，生产经营安全、有序、高效。

参考文献：

[1]宋秀红，《浅析国有企业资金管理》，《现代商业》

[3]肖晓丹，《浅议如何强化国有企业资金管理》，2011.09