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企业内部控制问题之我见

2015-09-16赵进德

时代金融 2015年24期
关键词:内部控制问题对策

【摘要】随着时代的发展,许多企业的内部控制与管理方式都进行了改革和创新,这对企业的持续发展有着十分重要的意义。在企业实施内部控制的过程中,建立健全相关管理制度,加强员工主动参与内控工作的意识显得非常重要。但企业在内部控制管理中也存在不少问题,影响了企业的进一步发展。本文重点分析了企业内部控制存在的问题,并提出解决问题的对策,以期对实践工作有所帮助。

【关键词】企业 内部控制 问题 对策

自改革开放以来,社会经济发展越来越快,使我国企业规模不断扩大,但随之而来的就是企业市场竞争愈发激烈,这在一定程度上抑制了企业发展速度。面对如此严峻的经济市场考验,企业如何做好内部管理工作,加强内部控制,积极解决自身管理问题,受到了多数企业管理层的高度重视。因此,在竞争激烈的市场环境中,建设并不断完善企业内部控制制度,有利于企业拓宽发展空间,提高综合竞争力。

一、企业内部控制定义及其重要作用

企业内部控制指的是企业的所有部门、员工参与到企业的经济、业务流程以及内部管理中,并对管理的过程进行监控。内部控制的目的是为了降低企业财务风险发生率,实现企业战略经营目标及企业价值最大化。对于企业自身的发展而言,有效实施内部控制与管理,在其发展过程中具有非常重要的作用。第一,企业进行内部控制可以有效实现企业财务信息的准确性和真实性。企业积极开展内控活动,能够及时反映企业发展及运营的实际情况,有利于促进财务信息的有效记录、整理与分析等工作的顺利开展,使企业的财务信息更加公开、透明。第二,进行内部控制可以有效防范企业的财务风险、运营风险等。尤其是在一些中小型企业中,企业规模小,储备资金有限,开展内部控制活动可以及时发现运营风险并加以有效防范。实施内部控制已经成为企业的一项必做的功课,通过对企业内部运营环节的监控,可以有效降低其面临风险的几率。第三,企业实施内部控制可以确保企业资产及资金的完整。建立良好的企业内部控制机制,可对企业各环节的运营实施监督、制约,提高企业的资产的安全性。

二、企业内部控制过程中存在的问题

(一)企业管理者未对内部控制给予足够重视

在很多企业的内部管理过程中,管理层未对内部控制予以足够的重视,特别是一些国有企业的管理过程中,其管理者未能从本质上认识到内部控制在企业发展、运营过程中所发挥的积极作用。一些企业的内控工作人员相互推诿,不利于企业的持续发展,而企业管理者及相关工作人员内控意识不强,也成为企业稳健发展的一大制约因素。企业整体上未对内部控制给予重视,则会导致员工工作散漫,缺乏积极性,长久下去必将严重影响企业的进一步发展。

(二)企业缺乏健全的内部控制机制

目前,很多企业的评审、监督等工作,往往只依靠企业的内审部门实施,而很多企业的内审部门就隶属于财务会计部门,这就造成了内审部门缺乏独立性,不利于内部控制工作的开展,也没能充分发挥内审部门的职能。此外,很多企业的内审部门的工作大多是对企业的相关财务事项进行审查、核对,未能实现对各业务环节的内部控制,内控组织结构不完善,内控机制不健全。多数企业缺乏独立的内部控制部门,而内控工作多由本部门人员完成,未能形成全员参与的内控机制,内控实施效果不佳。

(三)企业的现金出现严重的超额存放现象

在企业日常经营过程中,财务人员应当及时将企业收入的现金存入银行,降低资金保管风险。但是,一些企业的财务人员只是选择性的存放资金,而内控监管人员也是视而不见,监管工作不到位,以至于在日常工作中挪用企业现金的现象频繁发生,这就导致企业的一部分资金未能及时入账,直接增加了企业的财务管控风险,影响了企业的财务管理工作。另外,财务人员超额存放企业资金的行为极容易滋生贪污、腐败等行为,不利于企业的长远发展。

(四)企业内部控制工作权责不明

企业若要更好地实施内部控制,就必须建立完善的管理组织、配置专业的管理人员,并明确其权责,将内控管理工作落实到实处。一些企业的内控管理组织不健全,管理人员工作涣散,多数未能明确自身的工作职责及相应的权力,出现问题则相互推卸责任,严重影响了企业内控的实施效果。同时,各部门之间协调性不强,缺乏相互之间的配合,内控工作分工混乱,严重影响了内部控制在企业运营过程中所发挥的积极作用。

三、企业内部控制问题的解决措施

(一)加强企业各层级的内部控制意识

加强企业内部控制意识,就应从管理层入手,提高其内控意识,进而有效扩展到相关部门及人员,尽可能提高员工参与内控的程度,并使其认识内控的重要性。企业领导者应当明确企业发展的目标,并以此作为内控措施的依据,要明确内部控制标准,时刻关注内部控制的执行情况。此外,企业管理者应当从企业发展的实际情况出发,完善相关管理制度,并严格落实到实际工作当中,加强企业运营管理力度,以促进企业不断发展。

(二)完善企业的内部控制机制

在企业的内部控制活动中,建立一套健全的控制机制十分重要。首先,企业应当健全财务成本控制制度、财务预算制度,以及职责分工等相关制度,為企业的内控工作的有序开展奠定基础。其次,确保内部控制制度的公平性与合理性,无论是管理层人员还是基层员工,都必须严格执行,还要重视对各部门员工的激励与约束,做到奖惩得当。此外,企业应定期组织员工学习内部控制相关知识,在实践中完善内控制度,并以内控制度指导实践行为,从而充分发挥内控在企业中的积极作用。

(三)加强企业内部监督,严控现金流向

提高企业的内部控制效率,就必须对企业内部管理进行有效监督。企业现金流作为衡量企业财务状况的重要指标,加强对其的监管则显得十分重要。一方面,企业应在制度中明确现金的收支与管理,规范出纳人员日常行为,明确哪些可以做,哪些不能做。另一方面,运用现代化信息技术,对现金流予以实时监控。企业应充分应用财务等相关软件,对企业现金流向予以实时跟踪,在确保现金使用合规的基础上,实现对现金流的有效监管,避免挪用公款等行为的发生。

(四)明确权责,建立风险预警管理系统

企业应明确各部门及人员的职责与权力,并尽可能细化分工,做到事事有人管,件件有落实。要在管理制度上明确列示部门与岗位责权,以提高制度的明晰性、规范性和可操作性。此外,要建立风险预警管理系统,以提高内部控制效率。企业建立健全风险预警管理系统,可以对各类风险进行监测,并及时发出预警信号,为内部控制的实施提供依据,进而提高内控管理效率。同时,内控人员应了解并掌及时握企业经营的动态信息,采取积极的风险防控措施,有效减少各类风险对企业造成的不良影响。

参考文献

[1]葛丽娜.浅析我国企业内部控制存在的问题及对策[J].现代商业,2013,15(02).

[2]卢昭颖,朴莲姬.企业内部控制问题及其对策[J].现代商贸工业,2014,26(14).

作者简介:赵进德(1970-),男,山西晋中人,会计师,现从事财务会计工作,研究方向:审计管理。

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