高校专项资金建设项目绩效考评机制的实践研究

刘长宏　马士伟　朱再明

辽宁师范大学资产与后勤管理处　辽宁大连　116029

资产管理与设备采购

高校专项资金建设项目绩效考评机制的实践研究

刘长宏马士伟朱再明

辽宁师范大学资产与后勤管理处辽宁大连116029

介绍了财政专项资金绩效考评的必要性及针对具体建设项目构建的绩效考评指标体系，并阐述了该绩效考评指标体系的运行效果。

专项资金；建设项目；绩效考评

“十二五”期间，为改善地方高校办学条件，加强学生的实践能力和创新精神，提高教师队伍整体素质，中央财政设立了“支持地方高校发展专项资金”（以下简称“专项资金”），支持地方高校的重点发展和特色办学。为使专项资金安全规范有效运行，财政部印发了《中央财政支持地方高校发展专项资金管理办法》， 其中第十一条明确规定了专项资金的考核和追踪问效，要求对地方财政投入情况、专项资金使用情况、项目建设情况开展专项检查及绩效评价。［1］笔者立足学校针对具体项目实施绩效考评，以此从微观做实，推动建设项目有序、规范、高效运行，保障专项资金安全规范，实现专项资金投入的效益。

1　专项资金建设项目绩效考评的必要性

“绩效”是从管理学引入到公共支出管理的一个概念，它是效益、效率、有效性的统称。绩效评估（performance appraisal）是指识别、观察、测量以及开发组织中人的绩效的过程。美国于1993年通过的政府绩效与成果法（GovernmentPerformance Results， GPRA）成为当前该国科技计划及政府部门开展绩效评估的重要依据。［2］美国政府在实施过程中综合分析出效益存在和效益产生的滞后性、无形效益难以量化、无偿性专项资金使用过程中损失浪费的或然性，以及不同利益相关者对绩效评估成果具有不同期望等问题，逐步建立了一套绩效评估系统和多元化的评估方法。

为积极推进预算绩效管理工作，规范财政支出绩效评价行为，建立科学、合理的绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，2003年财政部制定了《中央与地方共建高校专项资金实验室项目绩效考评指标》，2005年财政部出台了《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》，2009年财政部对《财政支出绩效评价管理暂行办法》进行了修订，并开展了进一步推进中央部门预算项目支出绩效评价试点工作。为强化专项资金的绩效评估工作，财政部于2011年再次对《财政支出绩效评价管理暂行办法》进行了修订。

对中央支持地方高校发展专项资金建设项目，目前高校执行的是《中央财政支持地方高校发展专项资金管理办法》，在绩效考评方面还未建立起一套完整的考评体系。由于专项资金的使用效益缺乏应有的考核、监督、评价，加上专项资金建设项目存在着“重申请，轻论证”“重投入，轻管理”“重建设，轻绩效”等一些不正常现象，导致高校专项资金困难与损失浪费并存，专项资金支出效益低下。因此，有效推进专项资金的绩效考评工作，对促进高校专项资金支出的科学性和有效性，发挥专项资金建设项目的效益都具有重要的意义。

2　绩效考评体系的构建

绩效评价指标体系是高校专项资金绩效评价的重要组成部分。绩效评价指标设置应遵循目标管理中的SMART原则（S-Spectfic特定的、M-Measurable可以测量、A-Attainable可以实现、R-Realistic具有相关性、T-Timebound有时效性）［3］，并结合专项资金的支持对象、目标、类别等特点以及专项资金实行项目管理，执行项目列入学校编制的建设规划，3年一个规划期等具体情况。我们基于具体项目设计了由5个一级指标和16个二级指标组成的绩效考评指标体系（见表1）。

表1　中央支持地方高校发展专项资金建设项目绩效考评指标体系

该绩效考评指标体系注重专项资金安排的规划性、预算性、安全性及管理的规范性；注重执行过程的程序合法性和程序规范性。同时，按建设项目的不同类别，重点检查和考评建设项目对学科、专业、教学科研、人才培养、公共服务能力的贡献度。由于本指标体系指向明确，针对中央支持地方高校发展专项资金项目层面的绩效考评，指标具体细化，具有很强的操作性，在指标考核标准及主要观测点上具有系统性、执行性、可比性。［4-6］

3　绩效考评实践及效果

对“十二五”期间中央支持地方高校发展专项资金建设项目进行了绩效考评，我们实施持续跟踪考评3年监管机制。2014年，学校对2000年获批的1 500万元专项资金建设项目进行了绩效考评，取得了较好的效果。

3.1树立了绩效意识

通过绩效评估，使项目建设单位明确专项资金使用结束并不是项目建设的结束，增强建设项目全程建设过程中的绩效意识，增强项目管理者对项目的责任感，保证了专项资金支出管理科学化和制度化，绩效发挥持续化，提高财政资金的使用效益和效率。

3.2提高专项资金建设项目的管理水平

通过财政专项资金建设项目绩效考评，增加支出透明度，对项目的运行及效率情况提供及时、有价值的信息，促进项目管理；各项目单位对已经建成项目实际情况进行分析研究，总结项目管理经验，提出切实可行的评估报告，促使项目改善管理。［7］以项目建设中的经验和教训，指导未来项目管理活动，从而提高财政专项资金投资项目管理水平。

3.3依法理财 提高效益

确保财政专项资金使用管理的安全性、规范性以及有效性，是公共财政建设的主要目标之一。对专项资金建设项目实施绩效跟踪考评机制，使专项资金支出管理能逐步规范，逐步树立依法理财、依法监督理念。［8，9］专项资金绩效考评提升了财政监督的质量和水平，切实增强单位理财自觉性，不断提高财政资金使用效益。

3.4充分发挥绩效考评结果的作用

一是学校根据绩效考评结果，对项目单位后续项目建设提出处理意见，并作为下一批规划建设项目审核的重要参考依据。二是根据绩效考评结果分析财政专项资金管理存在的问题，提出加强财政专项资金支出管理和绩效考的意见，提高财政专项资金支出管理水平。三是被考评的项目单位，根据绩效评估结果，分析单位内部管理存在的问题，提出加强内部管理的措施，提高财政专项资金的使用效益。四是在绩效考评结果中若发现违法行为的，应根据《财政违法行为处罚处分条例》（国令第427号）等有关规定予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。［10］

3.5建立专项资金绩效监督长效机制

专项资金作为公共财政必须坚持一手给钱、一手要效果，两手都要硬的方针。［11］绩效考评管理工作作为高校专项资金管理部门的基本职能，通过绩效考评工作，建立并完善了专项资金绩效管理制度和具体办法，解决了拨款与效果脱节的问题。同时，将专项资金建设项目的绩效考评结果纳入项目建设单位年度目标管理绩效考核范围，以促进专项资金绩效管理和监督工作取得实效。开展专项资金项目层面的绩效考评工作，提高预算编制的科学性、严肃性、完整性和规范性，真正起到增强资金绩效、防患于未然的作用，从根本上防止财政专项资金的流失。

［1］财政部.关于印发中央财政支持地方高校发展专项资金管理办法的通知（财教［2010］21号）［Z］.2010-4-15.

［2］翟启江.美国先进技术计划绩效评估实践及对中国863计划绩效评估的启示［J］.科技进步与对策2014（15）:118-122.

［3］ 李保婵.财政资金绩效评估机制的构建［J］.商业会计，2011（9）:21-22.

［4］吕志学.高校财政专项资金绩效评价体系探析［J/OL］.城市建设理论研究，2014（17）.

［5］李超.宋金杰.高校专项资金绩效评价体系的建立［J］.会计之友，2013（4）:120-122.

［6］ 陈海峰.高校专项资金绩效评价指标体系研究［J］.商业经济，2009（9）:113-115.

［7］余亮.关于中央财政支持地方高校发展专项资金绩效评价的意义分析［J］.求知导刊，2014（10）:60-61.

［8］ 董丽萍.财政专项资金绩效评价研究［J］.改革与开放，2014（19）:8-9.

［9］ 栾洋，孙海波，刘颖.浅议做好高校专项资金绩效评价工作对策［J］.黑龙江科学2013，4（7）104-105.

［10］ 陈仲清，刘慧君.建设中央与地方共建实验室的几点思考［J］.中国现代教育装备，2009（5）:101-103.

［11］ 李清泉，蒋海明.中央与地方共建高校实验项目实施的思考［J］.实验室研究与探索，2011，30（9）:191-193.

Practical Research on the Performance Evaluation Mechanism of University Special Funds for theConstruction of the Project

Liu Changhong， Ma Shiwei， Zhu Zaiming
Liaoning Normal University， Dalian， 116029， China

This paper introduces the necessity of performance evaluation for special funds and index system of performance evaluation of concrete construction project construction， and expounds the operation effect of the performance evaluation index system.

special fund； construction project； performance evaluation

2015-01-05

刘长宏，本科，高级实验师，副处长。