浅析如何提高企业资金效率

2015-08-15洛阳国宏投资集团有限公司程云雷

中国商论 2015年31期

洛阳国宏投资集团有限公司程云雷

随着国家货币市场改革步入深水区，企业为扩大市场占有率，提升经营效益，资金的需求也逐步加大。近年来，处于经济转型期的企业，尤其是民营企业，其融资难、融资贵的问题日益突出。然而，银行资金和民间借贷成本上升，贷款规模和利率也受到较大影响，使得一般企业的资金更加紧张。这些问题摆在我们眼前，怎样搞活企业资金、用好资金、调剂余缺，提高资金使用效率，进而降低资金占用率，使得企业正常运营，成为每个企业管理者应该思索的问题。

1 当前许多企业资金效率管理上存在的问题

1.1 内部资金管控存在的问题

无论是企业领导还是具体负责资金调配管理者，如果缺乏资金的管理意识，企业没有建立资金管理团队，就会导致资金从来源到使用都缺乏详细的流程可循，最终使资金效率的预算、分配、回收等环节缺乏分析与反馈。在一定程度上，企业主管领导思想认识的淡薄以及相关财务人员职业道德与业务水平的欠佳，也会导致企业在资金运用上没有建立风险防范意识，同时应对风险的能力也十分薄弱，这样最终的结果是粗放型的资金管理，资金周转速度不高，占用金额较大，使用效率低下，最终制约了企业的发展。

1.2 外部资金管控的弊端

企业的生存与发展离不开市场。所谓的市场，不仅是贯穿于企业产、供、销的商品市场，还有影响企业资金效益和资金流通的货币市场。在市场这个外部环境中，存在机遇的同时更存在着风险与挑战。企业对债务与债权的处理十分重要，上下游企业之间的信用管理和往来账管理也是企业开拓市场、提升市场占有率的重要工具之一。但是，许多企业往来账目管理上一塌糊涂，未指定专人对客户与供应商进行调研与跟踪，最终导致很多的死账、烂账、呆账。在投资、融资过程中，一些企业缺乏调研和对市场的审慎估计，缺乏对国家宏观政策走向的预测与分析，导致融资方案在选择固定利率或浮动利率上、投入资金和收回资金的时间节点上，与投资方案不能较好匹配，资金运用不当、流转不灵，进而造成企业资金使用效率低下。

2 针对当前我国多数企业资金效率问题应采取的措施

企业资金使用效率低下，需要占用企业和社会的大量资源。通过对资金使用的综合分析，笔者认为企业强化经营者资金风险意识，制定切实可行的资金预算方案，多渠道、多方式获得资金的来源，通过金融创新合理配置各种渠道资金，加强对客户信用政策和供应商往来账管控，统筹集中安排资金的使用，使有限的资金得到最佳的利用。要提升企业资金使用效率，可以从以下几方面着手。

2.1 建立企业资金管控组织体系和运营机制

2.1.1 建立企业资金管控中心

资金是企业的血液，而管理就是企业的心脏。一个企业如果心脏不跳动，血液就不会流动，所以，资金管理能力是企业的核心能力之一。提升企业内部的资金管控能力，可以成立资金管控中心，由领导亲自主抓，成员包括财务、经营、人力、生产等部门的核心人员组成。其任务是在明确企业发展方向的前提下，合理调配资金，重点把握资金来源与使用的总量，分析资金的运行走向，对资金在投资、融资等重要板块上要进行详细分解与周密考虑，这样从总体上把握资金的使用。

2.1.2 建立统一管理、统一支配资金管理机制

在企业运营过程中，每个运营环节都需要资金，每个部门所开展的每项业务都需要资金的支持。但是在一些企业，特别是大企业，业务流程长，部门多，管理较分散，这样就容易导致资金的配比不到位，有些部门资金短缺，有些部门资金有剩余，就出现了资金的浪费。所以，对资金要实行集中管理、统一分配，将企业可以使用的资金集中管控，根据企业的重大决策与资金预算去合理地投入资金的使用量，避免“仙女散花”式随时随地随意使用资金。这样不但有效地利用了资金，还避免了资金使用不当而出现的资金短缺现象。

2.1.3 做好企业间价值链的沟通与管理

在当前加快改革的环境下，为了扩大市场占有率，增加销售收入，处于增长期的企业往往通过调研市场，调整产品结构，跟踪客户，通常会对某些特定客户给予其优越的赊销政策，加速产品销售降低库存的同时，做好售后服务与跟踪管理以促进货款回收工作，平衡处理好销售与货款回收的关系，同时，这些企业也要从上游供应商处大量赊购原材料，这就需要企业做好与其他企业存在着债权债务的管理。那么，如何定期地偿还债务、及时地收回账款呢？这往往直接关系到企业的日常正常运转。特别是近几年来，伴随着经济转型换挡期，企业经营愈发艰难，应收账款回笼的难度也就越来越大。因此，企业一定要做好信用管理，如不与信用等级差的企业合作，做好客户信用的管理工作，更要做好与老客户之间、用户之间往来账的跟踪管理工作。再有，企业对多次沟通无效的单位与个人也可以通过法律手段来保护自己的合法权益。同时，企业也要做好与上游企业的沟通工作，争取扩大赊购额度，争取较长账期。

2.1.4 建立资金管理岗位责任制

要提高资金的使用效率，企业应该建立资金管理岗位责任制。制度中应该明确规定每个资金的管理者以及使用者的权限，特别是重要流动资金以及重大资金的来源及使用必须实行集体联签制，并且责任到人，追究到底，绝不手软。

企业也强调资金不能大量积存，如资金闲置、积压存货、呆账坏账等资金流通不畅的现象。企业要全面地、系统地做好资金的管控工作，使资金从流入到流出都清晰有痕，便于资金运营分析和风险防控。同时，落实资金管理岗位责任制，必须要将资金预算、执行与绩效结合起来，建立起奖优罚劣的考核机制，才能将各项措施落到实处。

2.2 强化资金管控意识，明确提升资金管理能力的必要性

2.2.1 加强资金的风险管控意识

资金风险，是诱发企业和社会经济危机的直接因素，是每一个企业都要面对的客观存在。企业在面对资金风险的时候，要有风险管控的意识，要识别风险、分析风险，通过预测分析建立风险防范预案，具备十分敏捷的“嗅觉”，在发现的第一时间采取应急措施，这是企业发展提升和适应市场的表现。如在2008年金融风暴中，一些企业预测到银行贷款利率进入到了下降通道，通过与银行签署浮动利率借款合同，有效降低了企业资金成本。在2009年末时，企业通过分析预测利率下降到底部水平，方便与银行签署固定利率的中长期贷款合同，成功锁定低成本资金，为企业降低资金成本提升竞争力做出了不小贡献。

在此次金融风暴爆发初期，一些企业逆势而为，不断加大企业的生产能力，储备了雄厚的产品库存，经历四万亿刺激政策以后企业竞争实力和市场占有率得到了明显提升。如今全球性市场危机又一次来临，有的企业预测到此次来临的背景与危害程度，这次不但压缩生产，积极转型，乘市场化利率和公司债券发行改革之势，调整企业负债结构，提升资金效率和效益，这也为企业迎来新的转机而赢得了宝贵的时间。企业管理者要审时度势，提升风险意识，发挥在防范风险和管控风险中的主导作用，使企业的资金和资源得到更好的运用，避免资金出现骤停、短缺、停摆现象。

2.2.2 提高企业应对资金风险能力

提高企业应对资金风险能力，首先要加强企业负责人和主管领导的应对风险能力与素质培训工作，通过案例让他们懂得在激烈的市场竞争中发生资金风险的危害性，提高风险应对能力，避免重大决策失误。其次，相关供产销环节的资金管控人员也要通过不断的学习来努力提高自己的本职业务水平，扩大自己的视野，将自己所管领域的业务放在整个供应链上来考察，避免成为“井底之蛙”。

在工作之中，一定要保持高度的警惕感，从资金管控的每个细节入手，详细地分析资金的走向，特别是关注现金流量表中经营活动、投资活动和筹资活动情况以及企业资金预算执行情况，一旦发觉问题应进行深度剖析，将问题产生的原因和应对措施及时上报主管领导。最后，资金风险管控不仅是企业主管领导与相关业务人员的事情，也是全员的事情，所以企业一定要养成全员监督，人人有责的理念。