铁路财务管理内部控制问题研究

富立旻

【摘 要】改革开放以来，我国的经济水平与综合国力有了明显的提高，各行各业的发展也是越来越迅速，尤其是铁路运输行业的发展，更是让人们有眼前一亮的感觉。铁路运输行业能够发展的如此迅速，与铁路财务管理内部控制体系的建立有直接的关系，财务管理内部控制工作的顺利进行，推动了铁路运输业的发展，并且产生了历史性的影响与作用。因此，国家高度重视对铁路财务管理的内部控制，本文就对铁路财务会计内部控制工作内容进行了分析，通过这些问题的分析，总结出了提高铁路财务管理内部控制工作质量，与效率的有效解决对策。

【关键词】铁路；财务管理；内部控制

任何企业的发展，都离不开财务管理部门的工作支撑，所以说企业财务管理部门对内部财务控制是非常有必要的，他直接影响企业的经营与发展。近年来，随着市场经济的发展与完善，企业之间的竞争力也是越来越大，在这种新趋势下，企业都纷纷采取有效的解决对策，来不断提高企业的知名度，与在经济市场中的竞争力，其中企业把财务管理内部控制，作为提升企业自身竞争力的主要目标。在任何一家企业中，财务管理部门都是企业最重要的管理部门，它也成为了企业健康、长久、稳定发展的重要保障。对此，铁路财务管理部门对财务的内部控制也提出了更高的要求，应不断加强财务的监管工作，寻求完善的铁路财务管理内部控制制度。

一、铁路财务管理内部控制的慨念探究

铁路运输行业属于国有企业，所以对于铁路运输业的管理国家尤为重视，并且制定了相应的法律规定，来对铁路财务管理进行内部控制。一般企业的内部控制是指企业的最高领导人、董事会、各部门经理以及所有工作人员共同参与商议，来实现对企业整体运作与发展进行的控制和监督。对企业的这种定义与规定，正是合理体现了企业的性质，同时也是保证了企业所有工作人员的权益，完善了相关的规章制度，对企业稳定、长久的发展奠定了坚实的基础。对于铁路运输企业来说，这种企业的财务内部控制结构，对企业的经营与发展起到了至关重要的作用。在保证企业的合法经营管理模式时，要不断增强企业的内部控制效果，为铁路运输行业提供一个可靠的制度保障。任何一个企业的财务报表都必须经过层层审核，确保真实、准确、详细，同时要通过这些报表，反映企业当前的发展前景与现状，找到科学合理的解决对策，来促进铁路运输企业的发展。

实现铁路运输企业的快速发展，首先企业要制定一套完整的制度体系，确保对财务内部控制的管理提供重要依据，但是任何一家企业的制度都是不尽相同的，制度的制定需要根据企业自身的特点与发展现状来实现，并且任何制度都不是一成不变的，要时刻观察企业的发展状况，再根据市场经济环境的变化，不断对制度加以完善，同时还要对其不断创新，对此能够更好的适应当前经济发展的潮流。企业为了提升自身的竞争力，都会加强财务管理，对内部控制体系也需不断的完善，在此期间，企业应该学会自我审查，不要一味的依赖制度管理，企业建立的监管制度，是为了及时发现企业经营中出现的各种问题，并且争取在第一时间找到解决方案。

二、铁路财务管理内部控制遵循的原则探究

铁路运输业想要有稳定长久的发展，建立财务管理内部控制体系是十分有必要的，同时要在财务管理内部控制过程中，企业必须遵循几项原则。第一个原则是：重要性的原则，在企业的经营管理中，由于部门多，对各部门的内部控制工作也会变得非常复杂，同时各部门之间存在的问题也都会显现出来了，但是随着问题出现，主要矛盾与次要矛盾也出现了。这时企业应该协调各部门之间的脉络关系，分清主要矛盾与次要矛盾，对企业主要的竞争内容要作为企业内部控制中的重点。第二个原则是：全面性原则，企业在分清主要矛盾与次要矛盾基础上，要不断的加强管理力度，对出现的各种矛盾都要找到科学合理的解决方法，同时企业应该提高处理各种矛盾的能力，尽管在主要矛盾与次要矛盾面前，先要解决主要矛盾，但是企业也不应该忽视次要矛盾，因为次要矛盾会随着时间的发展，慢慢演变成主要矛盾，到时情况究竟会变得一发不可收拾了，造成企业不必要的经济损失。企业也要对工作进行调整、转变，防止矛盾的出现对企业造成影响，最后要注意适应性原则，企业在对内部进行控制时，先要根据企业的实际情况，将其作为出发点，加强内部控制的监管力度，是企业能够全面发展，更好的适应市场经济的发展趋势。

三、提高财务管理内部控制工作质量的解决对策

1.制定科学合理的内部控制制度

随着经济水平的快速提高，我国的铁路运输企业也得到了快速的发展，同时企业的财务管理内部控制工作也出现了许多问题，其中对内部控制的监管制度不夠完善，是导致问题出现的主要原因。因此，国家对铁路财务管理内部控制工作高度重视，要想解决铁路财务管理内部控制问题，就要先对制度进行控制。企业应该对现有的管理制度进行全面分析，如果发现制度中存在着问题，要及时找出来了加以解决，不要认为出现的一点问题，就对其忽视，小问题日积月累起来就会变成大问题，到时想要解决，都已经无力挽回了。企业中财务管理部门的重要地位是不可忽视的，要不断完善管理制定，对每个工作人员的工作内容，进行一一科学合理的分配，对每一个工作岗位都要进行明确，避免在工作中出现矛盾。

2.提高财务管理内务部控制人员的素质

工作人员是企业稳定长久发展的核心，在铁路运输企业中，财务管理内部控制工作出现的问题，与工作人员有着密不可分的关系。所以，企业要加强对内部控制的管理工作，首先要从工作人员入手，企业可以增强员工的内部控制观念，使员工对待工作能够认真负责。企业的领导要对此高度重视，寻求有效的解决对策，对解决对策的选定也要合理，选择能够使员工易懂易接受的对策，例如：开设员工培训班，企业可以聘请专业人士定期对员工进行培训，培训的内容大致包括，对内部控制的管理理念探究、如何加强内部控制的管理工作等等，员工通过培训，可以认识到内部控制在企业发展中的重要地位与作用。员工之间也要建立合作关系，创造良好的工作环境，同时要加强企业的文化建设，提高员工的职业素质。

3.对企业的资产进行详细的整理与记录

财务管理部门掌握了企业发展以来全部的资产信息，可以说财务管理部门，对企业的资产状况了解的非常清楚，为了财务管理部门的工作顺利开展，必须在了解掌握基本状况的同时，对企业的钱财、办公物品以及账目进行科学合理的管理。企业要对员工的工作进行明确分配，还要加强员工的职责意识，要求各岗位的员工不能随意的变动自己的职责，在对账目核对、记录时，要由相关部门的工作人员具体操作。在财务管理内部控制的工作中，还有一项非常重要的内容，就是银行的票据签发，所以企业要不断完善财务管理内部控制体系，加强企业的内部控制管理。

4.实现财务管理内部控制的标准化

对于企业财务管理中出现的各种问题，需要根据企业的自身状况进行解决，问题实质性的解决，就是要从根源找出原因，这样解决问题才更容易。同时企业也要按照严格的规定来开展各项工作，使每一项工作都能达到标准，再根據铁路运输业的实际情况，控制好每一项的工作流程。

四、结束语

总而言之，我国铁路运输业在飞速的发展，但是随着铁路市场化改革政策的推行，铁路企业面临着巨大的挑战，通过企业对内部的管理与分析，总结出铁路财务管理内部控制工作是应对挑战的核心内容，所以要不断加强内部控制工作的管理，使铁路企业会更快更好地发展。

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