EPC项目风险管理的一些探讨

刘颖

摘 要：EPC工程项目模式在国外一些发达国家来说还是比较常见的一种项目管理模式。但是，在我国，这种项目管理模式采用的还比较少，除了化学、电力工业较早采用了此种模式外，其他领域目前还没有涉及到。对于EPC项目管理模式来说，其优点是显而易见的，因为从每个参与者的角度来说都是利大于弊的。EPC项目的弊端最大的就是增加了对总承包商的风险，因为面对丰厚利润的同时风险也会随着增加。对于总承包商来说，如何应对风险，是至关重要的问题。建筑工程企业在面对国内同行种种竞争的情况下，“走出去”战略未尝不是一个好的机遇，但是在国内大力推广EPC工程模式也是一个很好的挑战，但是，因为EPC项目的风险系数的原因，在实施过程中可能会遇到很多的问题。笔者想通过在海外EPC工程项目中的一些经验，通过在工作中的一些实际经验给更多工程企业在EPC项目一些建议。

关键词：EPC工程 风险分析 风险控制

中图分类号：F407 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2015）06（a）-0176-02

风险控制就是通过风险识别，对可能发生的风险进行科学评价和有效控制的过程。风险回避、风险分散、风险转移、风险自留等是风险控制一般常用的方法。对于不同的工程应采取有效的风险控制方法。由于EPC项目工程的风险是突发性的，所以一个项目在施工过程中会遇到各种不确定性事件，这些事件发生的概率及其影响也是无法预知的。笔者所在公司在商务部及中国进出口银行的支持下，已成功在东南亚某国签署了两项EPC工程，在此领域取得了一定的经验与成果。笔者结合自己在EPC项目实施管理过程中的经验与心得，尝试探讨在海外实施EPC项目的风险识别并讨论对应的控制措施。

1 关于EPC项目风险管理的相关概述

1.1 EPC工程总承包内涵

EPC英文就是工程设计（Engineering）、采购（ProCurement）和施工（Constru

Ction）三个英文单词的缩写，这种模式最初是由美国在20世纪70年代发起的，对于这种模式可以说是承包商全权承包了所有的工程同时也包括了所有的风险。随着这种模式的广泛推广，我国的很多行业也开始运用此种模式来开展工作，在建筑工程行业当中用得尤为广泛。这种模式的广泛应用是国际工程建设业多年来管理经验的积累，也是从分体化向一体化项目管理发展的一种体现。

EPC总承包模式相对于其他承包模式而言有一个典型的特征就是，业主与承包商只签订了一个总的承包合同。而总承包商在需要把工程分包给分包商的时候则要与分包商签订分包合同，由此可见，分包商对总承包商负有工程连带责任。EPC总承包商的本质是发挥其优势的管理水平，把设计能力、采购能力以及精湛的施工技术发挥到最优状态，来争取最大的利润。

1.2 EPC工程总承包特则及特点

在EPC项目中，由于总承包商有着专业的施工技能和具有化解工程风险的实力，所以业主都希望用合同的形式来把工程承包给承包商。在EPC模式下，总承包商承担的风险是不言而喻的，与此同时，其获得的利润也在无形的增加。从总承包商的角度来看，面对风险和利润的双重特点的情况下，EPC工程主要有以下几个方面的特征。

（1）对于总承包商来说，在有丰厚利润的同时风险也是相对来说相当大的，因为承包商要从工程的设计到施工，相对于其他模式下，EPC承包工程在整个过程中有不可预见的且无法合理防范的一些自然作用下的风险，都由承包商承担了。

（2）固定总价合同是一种由承包商与业主之间一口定价的模式，是EPC合同特有的一种模式。由于EPC合同模式工程工期一般比较长，同时其技术的复杂性也是不言而喻的。所以，在整个工程管理当中要求总承包商要有相当强的工程管理能力。

（3）在EPC合同模式下，即从设计到施工的全过程中是有计划有目的的全过程控制，设计、采购、施工之间有着合理的策划和组织。可以说前期的预备阶段是整个项目当中的关键，都是经过设计施工可行性分析，才得出的结果，从而保证整个项目的顺利进行。

通过以上EPC模式的特征，可以总结EPC模式变现的主要优点：对业主而言，合同关系简单，组织协调工作量小。业主只与总承包单位签订一个合同，合同关系大大简化。缩短建设周期，有利于控制项目投资。通过设计与施工的统筹考虑，可以提高项目的经济性，从价值工程或寿命费用的角度可以取得明显的经济效果。

2 EPC工程的风险类型分析

EPC工程为交钥匙工程（以笔者所从事的轻轨工程为例），从项目的地质勘察开始，包括全线施工平面的五通一平、地基处理、水源地勘察施工、工程设计（包括业主及咨询方对图纸确认）、设备采购、监造、运输、土建施工、安装、调试、培训、试运行、维护维修的全面管理及对内、对外的协调，还涉及到工程保险、以及工程所属中的特定条件和合同规定的技术和商务条件，任务艰巨，管理范围广、战线长，工作责任大。笔者认为，EPC项目风险主要包括以下几个方面。

2.1 金融风险

首先是资金上面的风险，因为资金对于每个企业来说都永远都是一个敏感的话题，同时也是企业在运转当中重要组成部分。资金是一个项目能否顺利完成必不可少的条件，是整个项目顺利运转的坚强后盾。在企业运转中，特别是工程企业，由于前期投入的资金相当大，资金问题如果得不到保障，必然给工程项目进度带来恶性循环的影响。对于资金方面的问题，其原因有很多种，大致的就是以下几个方面的原因，第一，可能是总承包商管理的不善造成的资金问题，第二，可能是分包商的原因，第三，可能是工期延误，从而造成的施工成本增加。

其次是税务风险，就是指企业的涉税行为未能有效正确地遵守工程所在地现有税法的规定，在负面影响上给企业带来的一定的损失。合理避税是每个企业财务筹划的一项重点工作，但是如果在筹划方面一旦违反了相关的规定，那么在工程项目将会面临补税、罚款以及缴纳滞纳金等情况，这会产生相当大的一笔支出。在工程项目中，如果利用好税收优惠和用好相关的税法条款，将对企业来说是一个非常有利的发展，但是如果没有利用好，就会给企业带来严重的风险后果。可以说，在税务筹划方面的问题上，将影响着企业在项目执行过程中的重要决策。

最后是成本方面可能存在的风险，对于企业而言，用最少的成本来创造最好的产品，是一个企业在发展中达到的最高境界。笔者所在集团的轻轨项目部建设成本包括从开始设计到竣工验收后所涉及到的所有的成本。由于轻轨工程建设周期长，所耗人力和物力是非常大的一笔成本，如果稍有一点管理不善就很有可能造成一笔很大的成本费用。其实直接影响工程建设的成本因素非常多，如工程本身的工作量大，加上涉及的专业面也非常广，因此影响的因素必然会很多，还有政策方面的变化以及材料设备方面的价格。虽然建设期距离成本估算的时间比较短，环境和社会变化影响小，但是建设期成本构成因素复杂，成本风险发生比较集中，各种成本风险因素都有可能出现，并以成本增加或者项目功能变化的方式实现。

2.2 物价上涨与调整风险

工程项目一般都是周期比较长、需要投入大量的人力物力，同时一些不确定性的因素影响着工程的进度与发展。工程所需要的一些高价值的特殊材料，在市场经济整体通货膨胀的环境下，价格上涨是非常有可能发生的；其次人工费，也是随着社会整体工资水平上涨的呈现上浮的趋势。通常在EPC工程项目中都是采用固定的合同价格的方式，虽然企业投标报价或签订合同时考虑到物价上涨的因素，但可能由于对市场趋势判断不准确而导致价格风险估计不足，整体成本难以控制，利润空间变小。

2.3 項目管理能力的风险

EPC项目的特殊模式而产生的项目管理能力风险对于企业来说是不言而喻的，EPC模式对于企业的对项目的综合管控的要求是非常高的。在我国，EPC合同模式还没有达到非常成熟的阶段，对于整个工程建筑企业而言，大部分企业的整体控制能力还不待加强，笔者所的在集团单位在中国目前上来讲，还算是规模比较大的企业，其项目管理能力在我国还算是比较成熟的，可想而知，在中国，大部分的建筑企业其整体管控能力还处于一个盲区，特别是一些从设计单位转型过来的总承包商而言，他们在项目上抗风险的能力还是比较弱的。因为EPC合同工程，具有相当高的风险，总承包商要从各个方面进行加强对风险的管理，从设计到施工阶段都要有较强的管理能力，所以项目管理能力也是总承包商必备的抗风险能力。

2.4 合同风险方面

合同双方当事人对其应承担的权利和义务有共同分担的目的。由于某种原因，合同在签订的时候难免会有一些疏忽和漏洞，还有一些人为的原因，例如管理水平、技术水平等都可能会给企业在造成经济上的损失。尤其是轻轨工程的合同风险管理，由于轻轨施工的风险更加难以预测，因此轻轨分成合同的风险一般根据合同风险为主线，不可预见的地质环境的影响，主要从四个方面地质环境，商业，法律和施工管理：风险讨论的分工。如果在轻轨项目的一些合同纠纷（如合同中的风险分担风险的“不平衡”），那么该项目将受到影响，经济将造成损失。

3 EPC工程项目的风险控制

3.1 项目级风险分析及控制

从前文所得，在项目从设计到施工过程中，其风险包括了金融以及合同方面的风险。所以EPC工程总承包商必须考虑这些非常重要的问题，从资金、税务到成本都必须要有非常了解的程度。除了此类风险外，在合同方面也有可能会存在一些漏洞的风险，所以，在对整个工程进行风险评估，以及进行可行性分析的时候，必须把这些风险放在首要位置，这样就可以最大限度的降低风险的等级，保证企业立于不败之地。

在金融风险方面，笔者通过在工作中的一些经验总结得出，资金、税收、成本的风险是EPC项目当中最主要的风险，由于本文的研究有限，所以就只从最主要的方面进行了分析，笔者从事的轻轨项目其资金的密集性比较强，前期投入相对来说比较大，这势必就加重了承包企业的付款状态，所以这种EPC合同必须合理的划分里程碑工程节点，从而对预付款进行合理的支付，保证企业资金的正常运转。

3.2 项目实施过程中的风险控制

针对EPC风险，笔者通过所在轻轨项目中的一些经验得出在实施过程中采用如下一些风险控制措施。

（1）工程总价风险应对。

在项目启动前做好各类分包资源的建设。在与业主的合同谈中，引导客户采用单价合同的报价方式。通过单价合同的确认，约定一定调价的条款，避免总价一口包死而面临物价上涨风险时没有调整的余地。

（2）分包工程取价风险的应对。

对于分包过程，选择好分包商也是至关重要的环节，在日常的生活当中，俗话说，货比3家不上当，在这里也是同样的道理，在选择分包商即合作者的问题上也要用此观点来进行比较，要从价格、质量和信誉这些方面进行实际调研。在分包合同中就价格调整规定，将分包商与我们绑定共同向业主进行索赔，利用分包商的一些资源优势争取调价索赔的成功机会。而且对每一分包模板，在分包合同签订前，要一直保持竞争牵制格局，坐等最后的胜利。

（3）工期延期风险应对。

在报价时加乘工程延期风险折算系数作为风险补偿；提前启动分包商的分包合同谈判，签订工期的背靠背合同。将一些主体工作分包合同谈定，以此为签订总包合同必须的依据。

（4）项目资源获得风险应对。

建立项目技术设计团队，同时多个层次加强对项目设计的管理，例如聘请外部设计单位对设计成果进行审查。

（5）在合同变更上的风险应对。

由于在项目施工过程中会有很多自然环境和不可抗拒的因素给工程带来不可预料的风险，所以，对于这些风险，则可以使用多维度的项目合同风险控制体系，从设计、采购和施工三个不同的阶段进行动态控制，把风险降低到最小。

首先，我们必须要明确项目范围和实际情况。由于EPC项目合同范围比较广泛，所以在事先需要明确界定项目的工作范围，明确总承包商与业主的责任范围界限；尤其是当业主在进行分标段招标的情况下，更应该要注意这一点，要与其他工程合同进行合理的划分以避免纠纷。一般情况下，业主不提供特别详细的工程项目现场勘查情况，所以为了以降低风险，尽可能详细地考察施工现场的地质情况以及其他的自然因素，并制定相应的应对措施，以确保该项目成功启动。

其次，在总包合同与分包合同的谈判过程中，着重明确对变更的处理规定、变更的范围、变更的确认程序、变更的调整方法。尤其是分包合同中明确对单价或总价是不能变更的，或者在有当地法律依据且能说服业主的情况下按照总包合同进行价格调整。

4 结语

在经济学中，有一句话叫风险与收益是成正比的。EPC项目对于总承包企业来说也是一把双刃剑，所以在项目初期就应该积极思考、认真客观分析客观风险和内部风险，对风险采取措施进行预防；如果风险认识不够，对风险控制不当，则会带来较大的经济损失，甚至使企业的信誉受损。企业应坚持科学的发展观，不盲目扩张，不以获得项目为最终目的，充分认识并控制EPC工程存在的风险，将经济效益和风险管理统筹结合，完善风险控制措施，提高风险管理水平。

参考文献

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