会计内部控制在高校一卡通财务管理中的应用分析

马 静

（河南工业大学 财务处，郑州 450051）

内部控制是企业、事业单位管理体系中不可缺少的组成部分，目前内部控制制度已深入到会计核算和财务管理的各个环节，而一卡通财务管理是财务管理的重要组成部分。高校一卡通财务管理，在很多方面都实现了较大提升，但在具体工作的落实当中，仍然与现实工作出现了部分矛盾与冲突，这对我国的高校财务管理而言，并不理想。会计内部控制虽然是在企业应用的控制方法，但企业与高校的经营在很多方面都具有较强的共通性，可结合高校财务管理的实际内容和各方面的标准，实现会计内部控制和一卡通财务管理标准的统一。本文主要针对会计内部控制在高校一卡通财务管理中的应用展开分析。

1 会计内部控制在高校一卡通财务管理中应用的必要性

会计内部控制有一定的目的性，其是为了达到某个或者某些目的而进行的过程，是一种动态的过程，是一种手段而非目的。现阶段的高校一卡通财务管理，在很多方面虽然表现出一定成果，但随着学生的增多和高校规模的不断扩大，该方法也表现出较强的局限性，这阻碍了高校的正常发展。会计内部控制虽然在很多方面都是应用到企业当中的，但其与高校一卡通财务管理具有很多关联性，而且现阶段的高校一卡通财务管理，也急需会计内部控制的帮助。首先，通过应用高校一卡通财务管理，能进一步健全高校一卡通财务管理的各项工作，完善管理中的漏洞，避免对高校造成恶劣影响。其次，通过高校一卡通财务管理与会计内部控制的有效结合，能实现管理体系的进一步提升。目前，社会与国家都比较关注高校的发展，尤其是经济方面的工作，稍有不慎，就会造成极大的舆论压力。利用会计内部控制，可以更好地解决高校一卡通财务管理的各种问题，减少社会舆论压力。

2 实施会计内部控制应做好的工作

综合多方面的信息来看，会计内部控制的实施并不容易。高校一卡通财务管理在实际工作中，本身具有较强的工作规范和标准，工作内容比较多，若想结合会计内部控制实施全新的管理，势必要形成一个过渡局面，只有掌控好这个局面，才能完成高校一卡通财务管理的优化和发展。本文主要论述实施会计内部控制应做好的工作。

2.1 强化货币资金控制

会计内部控制工作，在实际执行过程中，需以高校一卡通财务管理为基础，实施一系列的强化和拓展性工作，在积极弥补固有工作漏洞的基础上，致力于加强财务管理的良性循环，从各个方面杜绝小问题的发生。结合以往的工作经验和当下的工作标准，在今后应用会计内部控制时，必须强化货币资金控制。例如，校园卡充值现金收入，应及时足额存入学校专用账户，禁止挪用或非法占用。现金充值操作员需每日填写“现金缴款单”，由银行盖章后和当日报表一起返回财务人员处；对各个商户的消费收入，应严格按照申请、审批、复核、支付的程序办理支付业务；财务人员每半月清算一次，编制“商户清算收入转账汇总表”，由科室负责人和主管处长审批签字后填写转账支票，将清算收入转入相关商户账户；财务人员要定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，及时处理因一卡通系统故障造成的银行丢账或本地丢账等未达账项。

2.2 严格不相容职务分离制度

在实际工作中，高校一卡通财务管理已形成了较强的基础，因此，在应用会计内部控制的过程中，还要严格执行不相容职务分离制度。简单来讲，通过不相容职务分离控制，更好地利用校园卡进行各种收费，以实现收款、开票以及财务监督等工作的有效分离，进一步避免财务混乱的现象出现。例如，在实际工作中，财务部门可代表学校，行使一定的收费权力，保证收费正确；而校园卡具体管理部门的技术人员则要负责安装相关的设备，尤其是在授权收费代码方面，要进一步保证收费准确，减少各种错误或乱码现象的出现；收费单位，主要是在实际工作中利用校园卡的终端，进行刷卡收费的管理。由此可见，严格执行不相容职务分离制度具有较大的积极意义，不仅落实了高校一卡通财务管理的工作标准，也提高了会计内部控制的水平。值得注意的是，严格执行不相容职务分离制度，还需进一步结合客观实际，不能一味按照固有模式工作。

3 结 语

本文对会计内部控制在高校一卡通财务管理中的应用展开讨论，就现有工作来看，很多高校通过应用会计内部控制，使其一卡通财务管理更加系统化、标准化，很多问题都得到了有效解决，虽然在最初出现了一些矛盾，但总体上还是朝着积极的方向发展。高校财务管理对社会发展具有较大影响，必须把握正确的方式方法，实现财务管理的更大进步。

[1]王波.高校会计内部控制存在的问题及解决对策[J].商业文化,2014(29).

[2]张莉莉.网络环境下高校会计内部控制框架的建立探究[J].财经界:学术版,2014(22).

[3]马小丽.浅析内部审计在高校财务治理中的作用——基于财务管理视角[J].西昌学院学报:社会科学版,2014(4).

[4]张婧怡.如何强化企业会计财务管理中的内部控制工作[J].现代经济信息,2014(3).