关于加强中小企业资金管理的思考

汪金梅

【摘 要】资金管理是企业生产经营活动中最基本的经济要素，它贯穿于企业生产经营的每一个环节，是财务管理的核心内容。同时，资金管理也是当前企业管理工作中最薄弱环节，尤其是在抵御风险能力较弱的中小企业，资金管理中存在的问题更加突出，财务风险日益暴露。本文从中小企业资金管理特点、意义、现存问题及原因等方面进行分析，从而提出完善中小企业资金管理的对策。

【关键词】中小企业；资金管理特点；现存问题；对策

一、前言

随着社会的不断发展，企业参与经济活动的行为日益普遍，资金作为经济活动中的交换手段也越来越受到重视。中小企业如何通过资金管理，将企业有限的资金在经营活动中发挥最大效益，是中小企业财务管理的一项重要任务。如何将企业资金存量保持在一个合理的水平上，将直接影响企业经济效益，甚至企業存亡。过多持有资金，造成企业资源浪费，增加财务成本或减少企业收益；过少持有资金，有可能危及企业正常的生产经营活动，给企业带来负面影响。目前，中小企业一方面资金短缺，另一方面资金闲置或被占用的现象较多、运营效率较低等问题突出。因此，加强中小企业资金管理具有十分重要的意义。

二、中小企业资金管理的特点及其意义

1.中小企业资金管理的特点

资金管理在现代企业各项管理中占有举足轻重的地位，在企业从创立到发展再到获利的每个阶段中，资金管理都起着非常重要的作用。在创立阶段，购建各项资产（如土地、厂房、设备）需要筹集大量资金；在发展阶段，扩大生产经营规模又需要大量资金支持；在获利阶段，需要对盈利资金进行再分配。可见，企业在整个生命周期中与资金管理是密不可分的。企业要生存，就必须要拥有赖以生存的“血液”——资金，没有资金作为保障，企业就无法形成保证正常生产经营所必须的自有资产。企业的资金管理就是对资金运动进行管理，而资金运动是伴随着物资运动的发生而发生的。同时，资金运动又具有相对的独立性，反过来又会影响着物资运动。

2.中小企业资金管理的意义

（1）加强资金管理，可以规范企业在日常经营管理活动中的经济行为。如果企业的日常经济行为不规范、不合理，势必会给企业带来损失，造成企业经济效益低下。而资金管理工作，则是通过对企业日常经济活动中资金的管理和控制，规范企业的经济行为，避免因资金管理的失控给企业带来严重浪费，从而提高企业的经济效益。

（2）加强资金管理，可以管住企业产供销主要环节。因此，中小企业不仅应对目前手持货币资金，也要对处于各种周转环节的流动资金进行常态化分析，这样才可及时掌握资金的使用情况，保持企业资金的流动性，以确保企业有良好的偿债能力。

（3）加强资金管理，可以有效地扼制企业舞弊行为的产生。因为在企业所有资产中，资金的流动性是最大的，将资金挪用或占为己有已成为企业各类经济犯罪发生率最高的行为。中小企业只有制定严格的资金管理制度，才能有效的促进资金管理，加强内部控制，确保企业每笔资金能够合法合理的收入、支出，从而有效地防止舞弊行为的产生。

（4）加强资金管理，可以提高企业资金使用效益。目前，资金的短缺或资产未被有效地利用，成为企业在经营管理过程中常常会遇到的两大问题。而资金管理工作，正是将企业手头闲置的资金进行充分有效的利用，对企业有限的资源进行合理优化配置，既满足企业正常经营的需要，又节约使用资金，加速资金周转。

三、中小企业资金管理存在的问题

1.中小企业领导整体素质不高

中小企业的管理层普遍整体素质不高，财务管理知识缺乏，对资金管理的重要性认识不够。尤其是在一些民营企业里，老板经常公私不分，资金往往是左口袋进、右口袋出。这种无视国家财经法规的行为，使企业资金管理出现很多漏洞。

2.财务人员业务技能较低

很多中小企业不注重提高财务人员的业务素质，甚至有些中小企业的财务人员没经过专业的会计学习就直接上岗，加之这些财会人员平时不注意学习积累，会计知识严重不足。可想而知，由这些财务人员提供的财务信息必然是失真、不准确的，是无法为企业的管理决策提供科学的财务信息数据。当今企业现代管理的核心是要抓住三流：即信息流、物流、资金流，企业必须掌握真实准确的信息流来控制物流、资金流。然而，由于财务人员的业务素质不高，影响了财务信息的准确，从而严重影响企业管理层的决策。

3.资金使用效率低

由于中小企业领导和财务人员素质及技能较低，对资金缺乏有效的管理，造成资金使用效率低。主要表现在：

（1）多家银行开立账户、资金分散，管理严重失控；

（2）不进行可行性分析就盲目投资，造成失误多、损失大；

（3）大量资金积压在库存物资及生产线上；

（4）应收账款回收力度不够，呆账、坏账现象严重；

（5）资金周转速度慢、周转不灵。

4.资金短缺、融资困难

中小企业由于资金有限，往往注册资本较少。目前国商银行认可办理抵押贷款的也只限于土地、房产，而中小企业的这些不动产数量都较为有限，远远不能满足融资需求。同时，很多中小企业正处于成长发展时期，而这一时期企业对资金的需要量又是企业整个生命周期中对资金需求量最大的。目前，中小企业资金短缺问题，已成为制约中小企业发展的瓶颈问题。

四、导致中小企业资金管理问题的原因分析

1.领导素质低，管理水平不高

据调查，大部分中小企业管理者文化程度不高，由于没有系统学习过现代管理知识，有的甚至连资金管理的真正含意是什么都不知道，就更谈不上资金管理的掌握和运用。再加上他们从事管理工作的年限大多较短，严重缺乏企业管理经验和财务会计知识，他们更多地把财务人员定义为记账人员，而没有发挥财务人员的管理职能。

2.资金管理监控不严

资金管理监控不严的问题在中小企业普遍存在，有些企业内部虽然设置了监督岗位，也制定了各项监督制度，但是因为浮于形式而没有切实有效地发挥监督与控制作用，使得资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈的行为屡见不鲜。

3.资金短缺，融资困难

中小企业融资困难主要来自两方面原因，一方面是自身原因造成的：中小企业因为自有资金少，造成生产经营规模较小，在金融机构的信用等级普遍较低；另一方面是由于我国目前对中小企业的信用担保体系尚未健全，使得金融机构不能有效地防范失信企业。为降低融资风险，金融机构对中小企业融资不得不采取谨慎甚至回避的态度。

同时，缺乏政府支持也是中小企业在融资上面临的困难。由于融资渠道少，使得中小企业只能通过民间渠道进行融资，造成资金成本高，风险大。

4.应收账款管理不到位，造成坏账损失

很多中小企业对应收账款疏于管理，销售人员只负责将产品销售出去，而不跟踪货款回笼；财务人员只负责将销售出去的产品价款挂入应收账款，而不对应收账款进行账龄分析，更不督促销售人员进行货款回笼。只有被动地等应收账款逾期后，才想起来去催收，结果导致坏账损失越来越多，最终影响企业正常的生产经营。现实中有的中小企业长期不和客户对账，有的即便是对了账，也没有保留合法有效的对账依据，对企业的债权起不到应有的保障作用。在对应收账款核算过程中，大部分中小企业没有对应收账款进行辅助管理，即按账龄进行辅助管理，对每一客户进行回款信誉分析。一旦出现回款不畅，就会影响企业正常生产经营。

五、加强中小企业资金管理的对策

1.加强学习，提高企业管理层及财务人员的素质

中小企业要加强资金管理工作，就必须提高全体人员的综合素质和业务技能，特别是企业的领导和财务人员。因为企业领导、财务人员是资金管理的制定者与具体执行者，他们素质的高低将直接影响到资金管理的实施效果。企业的领导要科学决策、减少失误；要带头遵守企业的财务管理制度，切實维护企业的利益；只有维护好企业的利益，个人的利益才能得到维护。

2.加强企业现金流管理，合理运用资金

为确保企业有一定的支付能力和偿债能力，中小企业应加强对现金流量的分析，对现金流入和流出进行严格控制，建立“管理与资金随影同行”的观念，将资金管理贯穿于企业生产经营管理的每个环节，高度关注企业的各类资金风险。严把现金的出入关，对各类经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量进行严格控制，做到合理运用资金。因为节约了资金成本就是给企业增加了效益，所以说只有合理运用资金才能以最低的成本创造最大的效益，它是资金管理中最富实质性和创造性的手段。

3.企业核定出合理的资金需求量

中小企业应通过编制现金流量预算来核定出企业合理的资金需求量，依据流量预算，严格控制资金事前、事中的支出，保证资金合理、有序的流动。在编制现金流量预算的过程中，应遵循需求与节约并重的基本原则，采用科学先进的方法，计算出现金收入、现金支出、现金多余或不足以及不足部分的融资方案和多余部分的利用方案等。

4.制定科学的融资方案

当中小企业核定出合理的资金需求量后，就需要确定如何来融资，即确定融资方案。我国目前的市场经济尚处于社会主义初级阶段，大多数中小企业经济是民营经济，企业自主经营、自负盈亏。中小企业在生产经营过程中，难免出现资金不足的现象。中小企业要解决资金困难，一方面要从企业自身想办法：采取积极有效的销售政策，即企业销售时尽量采用现销式或款到发货式，实在需要赊销时，要事先对赊销客户做信誉分析调查，同时尽量缩短账期，设专人跟踪催收账款；降低库存量，对长期积压的呆滞物资尽快处理变现；对闲置、过时、未使用的固定资产也要及时处理。另一方面从企业外部筹集资金，选择发行股票、吸收直接投资、发行债券、贷款、商业信用等多种筹资方式，分散筹资风险，确保筹资遵循低成本、稳定性、可得性、提高竞争力等原则。

5.加强资金支付审批，建立内部审计监督制度

很多中小企业采取的是老板一支笔的审批制度，从而丧失了各职能部门把控风险的作用。为避免权利过分集中给企业带来的风险，中小企业应建立资金支付审批制度，根据不同的职责、岗位、业务范围及金额大小分层确定资金审批权限。中小企业强调内部审计与监督，不仅仅是对企业发生的日常经济行为进行审计与监督，更重要的是对企业规章制度及其贯彻执行的过程进行审计与监督，将更多的精力放在强化事前预防和事中控制中，通过审计监督保证企业各项经营活动能朝着健康、有序的方向进行。

6.实施ERP管理，提高企业资金营运效率

ERP管理，即企业资源计划（Enterprise Resource Planning），是企业供需链的信息管理集成系统。它通过信息技术将企业整个生产经营与客户需求、供应商资源连接起来，对企业物流、资金流、信息流和整个企业的生产经营管理进行有效的资源整合，同时进行最优化的配置，使得企业能够在高效运行中提高管理水平，增强企业的竞争优势。在ERP系统中，库存管理系统有利于企业减少库存原材料和产成品，降低资金占用，加速存货周转；应收系统有利于企业及时收回欠款，加快企业应收账款周转期； 应付系统有利于企业降低流动负债比例，加快流动资金周转，压缩营运资金周转期。

六、结论

资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的“血液”，是企业生产经营活动的根本要素。良好的资金管理可以保证企业活力，从而促进企业价值最大化目标的实现。本文对中小企业资金管理意义和特点进行了阐述，并对其现存的问题进行了分析，从而对中小企业在加强资金管理方面提出对策。总之，发展社会主义市场经济最重要的一个环节就是提高资金使用率，加快资金周转速度。因此，中小企业加强资金管理是规范企业经济活动、促进企业可持续发展的需要，是缓解企业资金不足的重要手段，是扩大资金规模的有效途径。只有加强资金管理，才能加快资金积聚，使企业迅速做大做强，在同行业中立于不败之地。

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