浅谈企业的税务风险和会计规避

浅谈企业的税务风险和会计规避

常州嘉宏税务师事务所有限公司 倪小霞

中国经济正在飞速发展，面对我国经济的发展，市场经济体制在不断完善，为企业创造了更多发展的空间。但是，市场经济本身存在一些不可规避的缺陷，比如说企业在运作中所面临的税务风险，这是每个企业都应该高度重视的问题，而且这也是企业在发展过程中无法避免的问题，所以企业管理者在进行筹划的时候应该和企业的实际情况相结合，充分利用税务风险会计规避有效方法进行调节。当下，笔者将和大家一起讨论关于企业税务风险，以及如何应用会计规避方法有效地解决问题，希望能给相关企业部门提供一些借鉴。

企业 税务风险 会计规避

我们知道企业在发展过程中需要面临诸多风险，而我们当下所谈论的税务风险则是最常见的，无论企业处于哪个时期，都有可能面临税务风险，如果处理不当会给企业的发展带来严重的挑战。这需要会计人员有较高的专业素养，积极应对国家的税收政策，为企业争取更多的利益。那么，企业如何在规避纳税风险时既达到节税目的又不触犯法律，这成为每个企业都想解决的问题，一方面，我们可以灵活运用会计方法和工具进行积极的筹划，有效化解税务风险；另一方面，我们可以结合国家宏观调控进行有效调整。因此，我们要采取科学的、合理的会计规避方法进行调整。本文重点谈论税务风险的相关概述以及产生的一系列原因，还有如何建立会计内控制度，有效规避风险，采取科学、合理的方式辅助企业运行。

1 税务风险

企业在发展的过程中都会遇到税务风险问题，如果没有采取合理的规避方法就会给企业带来严重的损失，这种损失主要表现在企业涉税行为上，影响企业形象，最终导致企业经济利益受损。下面我们就税务风险进行一系列的讨论，主要从税务风险的基本概述，企业面临主要的税务风险以及税务风险出现的原因分析等方面展开研究。

1.1 税务风险的基本概述

企业的税务风险主要是指企业在发展过程中由于经营不当，管理不善，融资困难等因素造成企业不能正常纳税，出现了涉税行为。由于企业没有按照相关的税务规定进行有效纳税，就会给企业运营造成一系列问题，企业税收变得不稳定，很容易出现漏缴、少缴或者多缴的问题。这时，企业就会受到相应的处罚，这给企业的形象会造成严重的影响。同时，我们要纠正一个观念，不是说企业在发展的黄金时期就不会存在税务问题，税务问题是伴随着企业运营的过程中出现的，存在于企业发展的各个阶段。出现税务风险与诸多因素有关，最直接的原因就是由于财务人员工作能力存在缺陷，使企业在运营中不能正确认清当前的税务政策，没有及时对税务工作进行调整，时间一长就会使企业发展面临瓶颈。为此，只有让企业认清全局，结合企业自身的发展才能做出正确的判断，才能有效地降低税务风险。

1.2 企业面临的主要税务风险

由于每个企业的情况都不尽相同，所以在处理税务风险的时候，企业应该根据企业自身的发展情况进行有效的调整。下面，笔者就一些典型的税务风险进行分析。首先，我们要谈论的是由于税收政策变动和执法不规范引起的风险，这在企业发展的过程中是很常见的，随着我国经济的不断发展，市场竞争越来越激烈，国家也在做一些宏观调控，对税务政策进行调整。我们知道国家税务政策都是根据当前的经济状况制定的，在不同时期，会采取不一样的税收制度，这和我们的政治、经济的发展是分不开的。一方面，税收政策会给一部分地区或者区域实行税收照顾，当然，这就给相当一部分企业的发展带去了机遇，同时也给一些企业的发展带去负面影响；另一方面，我国在税收法律上也存在一些不足，法律法规存在一些不清晰的地方，这就导致执法人员不知道怎样有效地处理，这就是我国税务政策在法律方面存在的漏洞，加上执法人员疏于职守，未能按照相关的法律法规进行税务管理，就会使市场经济带来越来越多的混乱，给企业的发展带去一系列的税务风险。

1.3 税务风险存在的原因

企业税务风险存在的原因有很多，下面我们就三方面进行探讨。首先我们来分析企业会计人员在工作中存在的问题。对于大中型企业来说，会计人员的工作效率会影响企业的运转，当企业办税人员对基本的税务知识掌握不够牢固的时候，就容易从主观上进行规避风险，从而对当前的企业形势作出错误的判断。所以，在进行招聘的时候，企业一定要选择一些专业知识过硬的人员，这对企业今后的发展有很大影响。其次，就是企业在应用税收优惠政策的时候不够科学，一般来说，税务缴纳的税率是分为多种不同的缴纳标准，针对不同企业的发展状况征收不同比例的税率。这是会计人员都应该知道的，而在企业发展过程中由于企业办税单位和会计人员的整体水平有待提高，导致企业在经过税务部门检查的时候，就会出现一系列问题，比如说，发现企业存在偷税、漏税等问题，从而给企业带来负面影响，信誉和形象受损。最后，我们从税务筹划方面分析原因，如果企业的税务筹划活动存在问题，也会给企业带来一定风险。这主要涉及企业的税务筹划目标、组织策划以及实施等方面，没有得到一个很好的处理，最后就会暴露出来在企业的运营中，给企业发展带来风险，这就是在企业中常见的税务风险问题产生的原因。只有正确的认识到问题产生的原因才能有效的规避风险。

2 会计规避风险的有效方法

随着企业会计准则的实施，税法和准则的差异之处不断增加，这也是对会计人员的一种挑战，在进行缴纳税金时,企业必须要调整纳税。如果纳税申报没有及时进行调整，一旦被检查出少缴纳税金，企业就会面临被依法处罚的风险，这种情况会给企业带来直接的损失。因此，管理者要采取科学的会计处理方法，把这种风险降到最低。下面我们就一起来探讨税务风险会计规避有效方法。

2.1 企业诚信经营，依法纳税

我们在进行规避税务风险的时候，首先企业要树立一个正确的理念，就是诚信经营，依法纳税。诚信是企业发展的灵魂，随着企业不断地扩展生产，扩大盈利，但不能忽略企业形象的塑造。首先，对于企业来说，要时刻注意我国税收政策的变化，按时申报，准确计算，足额缴纳税收，正当地参与市场竞争。但是在企业发展中有很多企业为了牟取暴利，进行一些不正当的行为，甚至想方设法逃税、漏税、少缴税收等。这不仅仅给企业带来了负面影响，而且也影响企业今后的发展。所以，企业在运营的过程中应该有一个正确的理念，诚信经营，依法纳税。

2.2 完善企业会计内控制度

随着我国经济的不断发展，会计行业也在不断发展，越来越多的人挤进会计行业，难免会造成会计行业人员过满，难以管理。面对这一状况，新的会计准则和财务会计制度不断完善，并且税收制度也在不断的完善，所以我们要求企业在发展的过程中要跟上时代的步伐，不断进行体制的变革，企业管理者不断创新会计内控制度，控制财务会计与税法规定之间的差异，并且管理者应该时刻观察财务部和会计的工作效率，不断提醒会计人员重视我国的税收政策，避免一些不必要的罚款，这样才能有效降低企业发展的税务风险。接下来我们要说企业在正常纳税的情况下如何避免税务风险。首先，我们需要不断提高会计工作人员的管理水平，尤其是要强化税务风险意识，掌握基本的税务和相关法律法规知识，同时结合企业运营的实际情况缩小会计与税务之间的差距。这是在一般情况下企业管理者应该做出的反应，但是，企业在发展的过程中并不是一帆风顺的，面临很多突发情况，如何在突发情况面前有效的规避风险，就需要我们有一套科学、规范的会计内控制度和灵活的管理政策。

2.3 构建税务风险管理体系

针对企业税务风险问题，我们一定要有一个合理、规范的管理体系，这是企业基层管理的关键。首先，在决策层面上，企业管理者应该根据企业具体的经营状况进行科学的决策，在机制上构建一套完整的体系，严格对会计人员进行考核，并且定时组织会计人员去培训学习，同时，在企业内部和会计人员之间也需要互相交流，不断进行经验总结，按时向企业管理者汇报财务状况。构建税务风险管理体系还包括很多方面，比如税务风险甄别系统、预警系统、决策系统、规避系统、监控系统等子系统，有效在各个层面上进行预防，怎样评定一个好的税务风险管理系统呢？首先，这个系统要有一项严密细致的规划性工作，特别是预防工作的准备和面对突如其来的状况进行有效的调整。这些都必须依靠企业自上而下的紧密的配合才能使企业更好的运营。在构建风险管理体系的时候，我们要尽可能精密地计算各项方案的成本或代价，在依法的前提下，让企业在运营的过程中获取利益，避免意外事故的发生。

2.4 企业使用较低税率，降低课税基础

由于各国税法的不同，所以企业在业务上的税率也有所不同，只有极少的情况之下才会采取一种税率，我国纳税制度存在低税率的可能性，这需要企业会计人员有敏锐的洞察力，观察税率政策。我们知道，国家对于一些中小企业实施优惠的税率政策。而且在不同地区，优惠政策不一样，这样企业就可以结合国家的宏观调控，在国家低税率的地区建立分公司或集团，这样就可以降低企业的整体税负，这是企业在税率方面获取的利润。目前，我国也在利用税率杠杆进行调节宏观经济，不断地调整产业结构和产业分布，如果企业在运营的过程中结合了国家政策，及时进行产业调整，把视野放在更宽阔的地方，那么就能顺应国家政策，实现节税的目的。除此之外，我们还应该缩小课税基础，这是企业降低税负又一条重要的路径，我们知道企业成本越大，收入越少，那么税率就会降低很多，所以，在运营的过程中，我们可以尽量让企业的成本最大化，收入最小化，这样不但可以直接减少应纳税额，也可以使用较低税率，达到双重减税的目的，在此过程中我们要注意，进行税率筹划是对所得税进行调整，其税基是很难操作的，因为企业在运作的过程中要充分保证销售额和营业额。那么在什么方面可以有效地降低税率呢？根据笔者的经验来看，我们可以在费用摊销、存货计价、折旧计提等基数上进行筹划，会计人员进行合理计算之后，在管理者的指导之下可减少应纳税所得额。

3 结语

综上所述，我国企业制度在不断完善，财务方面的政策也在不断跟进，不管是私营企业还是国营企业，在运行的过程中都会面临税务风险，关键是看企业领导者如何根据企业发展的实际状况进行有效的调节。除此之外，会计人员的工作也十分重要，需要有专业的会计知识，同时要在税率政策面前保持清醒的头脑，在有可能降低税率的地方多下功夫，保证企业最大的盈利。有了企业自身的努力，我们还要发挥好政府宏观调控的作用，结合国家政策，建立完善的财务管理制度。虽然税务风险是企业无法避免的，但是我们可以尽最大的努力，利用税务风险会计规避的核算方法，把税务风险降到最低。当然企业在发展的过程中还存在诸多问题，需要企业管理者进行合理、科学的筹划。

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