上市公司财务问题及其治理策略探究

徐　薇



上市公司财务问题及其治理策略探究

徐薇

摘要：随着我国经济开放程度的不断加深，我国的很多公司在发展过程中都选择上市来谋求深层发展。虽然我国的上市公司数量目前越来越多，发展状况也相对较好，但是上市公司的财务工作仍然存在很多问题，如财务舞弊等，给上市公司的整体发展带来负面影响，需要上市公司进行合理治理。本文将简要分析上市公司财务问题及其治理策略。

关键词：上市公司；财务问题；治理策略；探究

我国社会主义经济建设工作目前发展情况较好，经济体制的改革工作也在不断深入，在这样的发展背景之下，我国的上市公司数量正在逐年增多，给我国的经济发展带来了积极的促进作用。在上市公司的各项工作中，财务工作具有十分重要的意义，能带动上市公司持续稳定运行。目前，上市公司的财务问题存在信息失真、财务舞弊等问题，需要上市公司财务部门进行及时治理，以保证财务工作的整体质量。

一、 上市公司主要财务问题

上市公司在发展过程中，主要的财务问题表现在以下几个方面：

(一) 财务舞弊

在上市公司的所有财务问题中，财务舞弊是其中最主要的问题之一。财务舞弊主要指的是上市公司或者公司的财务工作人员为了在公司的发展过程中获取不合理利益而采取的一种行为模式，财务舞弊具有隐蔽性和危害性，还会具有一定程度的刻意性。这里所说的隐蔽性，指的是财务舞弊这一问题在发生之后，上市公司的管理者或者其他的财务工作人员很难发现这一现象，具有极其强烈的隐秘性；危害性主要指的是财务舞弊在进行过程中主要损害的是上市公司的整体利益，给公司的发展带来严重的危害；刻意性指的是财务舞弊一般都是在有预谋的情况下进行的，并不是盲目行为，而是带有强烈的目的性。上市公司的财务舞弊方法比较多，如采用不恰当的会计政策、刻意掩盖上市公司的具体交易、对上市公司资产进行虚构等。造成上市公司出现财务舞弊的原因最主要就是信息的不对称性质且上市公司的财务治理结构不完善等。

(二) 财务信息失真

财务信息失真，主要指的就是上市公司的财务工作在信息披露这一环节中真实性缺失，主要表现在以下几个方面：

1、 信息披露不及时

上市公司的财务工作想要得到合理的运行与发展，将财务信息进行及时披露是很重要的保障工作，需要上市公司的财务人员定期制定披露报告，并且在第一时间将上市公司所进行的重大交易、资产出售等重要财务信息及时披露。但是，很多上市公司的财务人员在财务信息披露工作中出现延迟，甚至在重大财务活动完全结束后都没有进行信息披露。

2、 虚假陈述

虚假陈述，主要指的是上市公司的财务人员为了帮助公司在发展中获取更高额的利润，将财务信息进行相应的扭曲，甚至自行虚构财务信息。这种虚假陈述财务信息的行为，会给上市公司的投资者带来较大程度的损失。

3、 信息披露不完整

一些上市公司在披露财务信息的时候，没有对信息进行完整披露，而是有所保留。有些上市公司在对比较重要的投资行为进行信息披露的过程中，只是对所要投资的项目名称与相应的完成率进行了笼统、概括的描述，而对于投资过程中的资金来源渠道、投资所带来的具体收益率等没有进行完全披露。还有的上市公司在披露财务信息的过程中忽视了相应的关联交易，在进行财务信息披露时没有将关联交易的必要性、重要意义、所带来的影响进行披露。

(三) 财务监管缺失

上市公司的财务问题，还表现在财务监管工作的相应缺失。一些上市公司在开展财务工作的过程中，没有认识到财务监管工作的重要意义，没有设立专门的监管部门，也没有安排专业化程度较高的监管人员。还有的上市公司虽然开展了财务监管工作，但是没有对工作的整体过程及结果进行相应的监督，导致财务监管工作的质量无法得到保证。

二、 上市公司财务问题的治理策略

(一) 完善治理结构

要想保证上市公司财务工作的顺利进行，避免财务工作出现严重问题，首先就需要上市公司对财务治理结构进行合理的完善。在传统的上市公司财务治理结构中，比较重要的股东大会及董事会等高层的具体工作都会受到一定程度的干预和影响，导致财务治理结构出现严重的不完善现象。

某上市公司的管理者为了对财务问题进行治理，对公司内部的治理结构进行了优化和完善。该公司在完善治理结构的过程中，加强了公司内部中小股东的管理作用，对大股东的管理工作进行相应的制约，并且帮助上市公司的投资者成为主要的股东，让其参与到公司的财务管理工作中，使公司的财务管理结构得到完善和丰富。与此同时，该公司的管理者和财务管理人员还对财务工作中各部门的工作职责进行了明确的完善，并且根据每个部门的工作进行相应的责任确定，做到出现问题时明确追责。此外，该公司的管理者还在内部成立了相应的审计部门，让其与公司的董事会实现平行发展，成为公司财务管理中的第三方部门，保证财务管理工作的独立性。由于该公司对内部的财务治理结构进行了合理完善，因此有效避免了财务工作出现相应的问题。

(二) 加强监督

上市公司要想真正治理财务问题，还需要加强对财务治理工作的监督力度，让监督工作真正保障财务信息的真实性。上市公司在建立财务监督体系的过程中，应当将财务部门、财务审计部门、监管部门结合在一起，让这些主要部门共同构成财务监督体系，并且在具体的监督工作中互相制约，保证监督工作的独立性与整体质量。在监督工作中，监督体系中的各部门应当着重对上市公司的财务信息披露、财务舞弊等现象进行严密监督，发现问题后及时上报公司管理者进行解决。

(三) 提高人员素质

上市公司要想真正对财务问题进行治理，还需要不断提高财务工作人员的整体素质，这样才能保证财务工作的顺利进行。某上市公司为了保证财务问题治理工作的整体质量，对内部的财务管理人员进行了培训工作。在培训过程中，公司管理者要求财务管理人员掌握先进的管理技巧与管理理念，不断提高发现财务问题与分析解决问题的能力。在培训之后，公司的管理者还对财务管理人员进行了相应考核，看其是否具备了解决财务问题的能力。考核达标的财务管理人员，公司会安排其参与到实际问题治理工作中，并对考核不达标的员工进行深入培训。该公司在提高了财务人员的素质之后，保证了财务问题治理工作的顺利进行。

结语：

上市公司的财务工作在开展过程中，受各方面因素的影响会存在一些问题，如财务工作的舞弊现象、财务信息真实性缺失等。这些问题如果没有得到及时治理，就会给上市公司的财务工作带来严重阻碍，上市公司就无法得以稳定运行。因此，上市公司的财务工作人员需要针对这些问题采取相应的治理策略进行及时治理，如加大监督力度、完善治理结构等。这样，上市公司的财务问题才能得以解决，上市公司才能在未来发展中更具竞争优势。(作者单位：江西外语外贸职业学院)

参考文献：

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作者简介：徐薇(1981.10-)，女，汉族，江西南昌人，讲师，研究方向： 监 审 管 罚——上市公司会计制度与公司治理研究。