中小企业财务管理实战方法
2015-06-18曲军
曲 军
（辽宁税务高等专科学校，辽宁 大连 116023）
自改革开放以来，我国中小企业作为国民经济的重要组成部分，凭借其灵活的经营方式和便捷的转移能力得到了迅速发展，在经济发展、创造就业等方面做出了很大贡献。但同时我们也应该清醒地看到我国中小企业由于社会、政府或者自身的原因，在财务管理方面存在着很多问题亟需解决。比如：财务管理观念落后、银行金融手段利用不足等，这些问题如果不能得到合理解决，中小企业将永远处于被动地位，无法成为现代企业。
面对这些问题的制约，更新财务管理观念，充分利用银行的金融手段成为中小企业财务管理的关键。
1 更新财务管理观念
1．1 建立能看见的财务管理体系
中小企业应该尽量将财务系统的信息公开。这种公开的方式多种多样，既可以是数据，也可以是柱形图、曲线图。在实际操作过程中，建议使用柱形图、曲线图，因为这一方式形式活泼，一目了然，更容易引人观看。这种方式如果能借助某种颜色，效果更佳。
1．2 建立多能工制度
随着现代社会的不断发展，社会分工越来越细。但对中小企业来说，不应仅局限于某种分担的工作，应该成为多面手，掌握全面的知识。在培养人才的同时，也能给企业带来意想不到的效益。企业可以将财务工作细分为若干内容，用标识标示出目前担当的工作、已经掌握的工作、需要学习的工作。在人事考评中予以适当考虑。
1．3 建立定期轮岗制度
在财务部门内部定期轮岗，不仅能让财务人员掌握更多的财务知识，同时，也能在轮岗的时候发现问题，取长补短，更加有利于企业的发展。
1．4 统一信息，达到共享
在企业内部，很多信息因统计口径、统计时间不同会有所差异。面对这种状况，中小企业应统一信息并达到共享。即使不能统一信息，也要做好说明，在相关资料上注明差异的原因。
1．5 建立提案制度
建立提案制度，鼓励中小企业的职工将好的建议和措施，通过提案制度来实施。同时，通过一定的奖励和评价给予激励，鼓励职工工作的改善。
1．6 建立牵制制度
在中小企业的财务管理中，对额度比较大的支出方案，设立复合程序，通过牵制制度，避免一人决策、单部门决策，达到降低费用，减小风险的目的。
1．7 建立风险控制机制
现代企业的销售，主要以赊销为主。但赊销本身存在一定的风险，因此，在销售的过程中，对赊销的客户要严格审查，确定赊销额度。
1．7．1 必须签订赊销合同
产品销售过程中，必须签订赊销合同。未签订赊销合同就做交易，一但发生问题，因没有合同，无法寻求法律的支持。
1．7．2 让客户提供尽可能多的相关资料和信息
客户要提供尽可能多的相关资料和信息，包括营业执照、税务登记证、法人代码证、开户许可证等。中小企业为安全起见，可以要求对方提供房产证、车辆证、法人代表的身份证。一些中小企业，面对货款的拖欠和抵赖，曾发生过法院判决或强制执行的案例，在强制执行过程中，如果企业不能提供对方的相关信息，权益将无法得到保障，必将蒙受经济损失。
1．7．3 建立信用额度、信用期制度
对所有的赊销客户制定赊销信用额度。超过信用额度的订货，一律不予接受；超过信用期没有结清款项的，也不予接受订货。对一些规模大，经过一定时间的交易，确认信用比较好的企业，可以提高信用额度。
1．7．4 律师函
对超期未结清货款的客户，应及时发出律师函，通知客户制订支付货款的计划；若确认该客户没有支付货款的诚意，应及时起诉，通过法律手段维护权益。
2 利用银行的金融手段
中小企业应该有针对性地选择那些优秀银行进行合作。优秀银行不仅能提供好的服务，最主要的是能提供良好的金融信息供企业参考。据相关资料显示，某优秀银行在某阶段的外汇汇率走势的判断上，预测正确率达到95%。中小企业则完全可以利用这种预测，从中受益。
（1）利用银行提供的外汇走势信息，安排结汇、购汇、外汇预约业务。
（2）企业可以根据各银行定期存款的利息的比较，安排定期存款，包括短期通知存款。
（3）企业可以根据各银行贷款利率的比较，安排贷款。中央银行规定基准利率，各银行在一定范围内利率可以上下浮动。企业完全可以利用银行之间的竞争，通过横向比较，获得较低的贷款利率。尤其在未来的一定时期，利率市场化，取消基准利率，完全由市场决定。那时，选择一两家或两家以上银行做业务，通过银行之间的竞争，能为企业争取到优惠的贷款利率。
以上内容，作为企业的总经理可能不一定十分了解，也可能没有精力直接参与。但是作为企业的管理人员，必须将以上内容，作为企业财务人员的业绩考核内容。这样，财务人员才会主动学习、调查相关金融知识，也会向企业管理者提供相关信息供企业管理者参考。
近年来，随着财务管理内容的不断完善，财务管理手段的不断创新，中小企业财务管理面临着新的挑战。企业财务管理人员只有更新财务管理观念、充分利用银行金融手段，才能使中小企业发展跟上时代的步伐，才能使中小企业的财务管理更好地服务于企业。
