保险行业加强内部控制之我见

侯贺尧

（中国人民财产保险股份有限公司枣庄分公司，山东 枣庄 277000）

保险行业加强内部控制之我见

侯贺尧

（中国人民财产保险股份有限公司枣庄分公司，山东 枣庄 277000）

我国保险企业内部控制制度已经初步建立，但还存在很多问题需要逐步解决。本文主要从保险公司内部控制的意义、存在问题以及解决方法进行了研究。

内部控制；保险企业；问题；改进方法

保险企业特别是保险类上市公司，作为金融市场的重要组成部分，为企业和个人提供了种类繁多、内容丰富的保险产品，承担了风险分散及保障作用，促进了国民经济的稳定与发展。但由于保险行业具有金融资产和负债规模大，业务种类庞杂，与资本市场的传导联动高的特点，决定了其高风险的行业特征和强化内部控制的要求，建立完善合理的内部控制体制具有重要的理论与现实意义。2010年8月，为加强保险公司内部控制建设，提高保险公司风险防范能力和经营管理水平，促进保险公司合规、稳健、有效经营，保监会发布了《保险公司内部控制基本准则》。笔者在保险公司工作多年，在实践工作中切实感受到了最近几年保险企业内控建设的发展与进步，但也发现了许多亟需解决的问题，希望通过本文与各位专家学者以及同行进行交流。

1 我国保险行业加强内部控制的意义

1.1 内部控制是实现保险公司经营战略的重要途径

保险公司作为一个规模巨大的金融企业，其业务活动围绕实现公司战略进行。然而，由于资源、人员、制度、环境等因素的影响，公司战略目标的实现会受到一定的干扰而产生偏差，例如核赔效率低下、财务舞弊、保费挪用等众多因素都会使客户利益和保险行业形象受到双向损害，从而对保险公司的战略实施形成阻力。因而，构建系统并科学的内部控制评价体系，有效识别各项关键风险点，充分利用财务预算、业务管理、信息技术、承保处理、客户关系管理等内控流程，把承保、核赔、理赔、财务等职能充分渗透，增强保险公司的核心竞争力，成为实现公司战略的重要途径。

1.2 内部控制是完善保险公司治理结构，维护股东权益的重要保障

内部控制厘清了公司治理层面和内部机构层面的组织架构，促使内部控制在治理结构、权责分配等方面形成相互制约、相互监督的协调机制。2011年8月，保监会发布《中国保险业发展十二五规划纲要》指出:十二五期间，各保险公司要进一步完善公司治理结构，强化内部控制，推进全面风险管理，落实法人机构管控责任，不断强化治理结构和内控机制。可见，保险公司内部控制体系的建立与评价有利于公司治理结构的优化，为公司开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督提供了基础设施和平台载体，实现了股东对经营者的有效制衡，并在决策的制定层面和执行层面确保了股东资本保值、增值愿景的有效实现。

2 我国保险企业内部控制存在的问题

2.1 国有控股保险公司的产权不清，风险防范存在天然缺陷

我国国有控股保险公司与其他国有企业一样，存在着所有者缺位等产权不清问题，增加了公司治理过程中的交易成本，造成风险成本缺乏明确的承担人，权责利不清，国有控股保险公司管理者及有关政府部门很难真正地去重视及防范风险。

2.2 法人治理结构不合理，风险防范制度基础不实

当前中国处于行业龙头地位的保险公司多已实现了上市融资，尤其是国有控股保险公司，经历了切实有效的股份制改革，形成了法人治理结构的初步框架，在国家相关法律政策的推动下，股东大会、董事会及监事会的组织建设取得了一定的成绩。例如，董事长与总经理不再由一人兼任，独立董事的人数不断增加，但从整体上说，国有控股保险公司的股权结构中仍然是国有股份一股独大、股东大会更多的是流于形式，在实践中的风险防范效果不明显，对中小股东利益的维护还有待进一步加强。

2.3 人事及薪酬激励制度不合理，风险防范意愿与能力不足

国有控股保险公司的人事制度行政化印记明显，人事权归中组部管理，企业高层的任命仍由政府控制，具有行政级别。当前，对于国有控股保险公司面临的困局，政府作为国有资产的代表者干预企业的确有助于加强国家对保险市场的宏观调控力度，是所有者权益的体现。但是，这种体制容易扭曲经营者的行为，使其专注于保险业务扩展及利润增长等容易体现政绩的短期目标，而对于风险防范这种需要长期持之以恒的制度建设缺乏重视。

2.4 外部治理制度不健全，外部风险防范不力

外部治理主要是从市场、政府、社会等外部对企业进行的监督。随着社会主义市场经济体制的发展，保险公司的外在治理制度不断健全，保险法制从无到有，再到不断完善，初步形成了相对完善的法制监管体系，相关政府部门的组织及人才队伍建设也取得了长足进步，对于防止保险公司风险起到了不可替代的作用。但是，我国保险公司的发展时间还相对较短，保险业市场还有很多不完善的地方，无论是在法制建设还是在政府管理方面，都还存在着很多制度上的漏洞。例如:保险市场仍处于寡头垄断的格局，国有大型保险公司具有相当的定价权与市场份额，不利于保险业市场的公平竞争；以保监会为主的有关政府监管部门职能发挥不足，普遍存在着因循守旧的旧观念，监管手段滞后，突击检查等手段仍占主导，且存在多头管理，产生了很多制度冲突与管理真空，尚未建立起市场行为监管、偿付能力监管和公司治理监管等并行的现代保险监管框架。

3 完善我国保险企业内部控制体系的建议

目前，我国上市保险公司内部控制总体水平不高，与国际水平还有相当差距，亟待从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等方面加以完善，为保险业的稳健发展提供可持续的内控助推力。

3.1 营造良好的内部控制环境

内部控制环境是实施内部控制的基石，是推动内部控制其他要素发挥作用的引擎。长期以来，我国上市保险公司基于《公司法》《保险法》《证券法》的合规要求，往往致力于对组织架构、内部审计等硬环境的建设，而对伦理道德、企业文化等软环境的培育重视不够，使内部控制的效果难以内化。因而，一是加强保险公司人力资源的柔性管理。保险公司在人才选拔和聘用中，应将职业道德修养和专业胜任能力作为考察的重要标准，并通过员工培训和继续教育不断提升管理团队、专业技术团队和全体员工的综合素质，将内部控制标准融入员工的职业心理和职业习惯。二是重视企业文化的培育。建设保险公司企业文化是保险公司塑造内部控制制度的灵魂所在，在坚持企业文化共性的基础上，融入保险公司诚信经营。高效服务等特有的元素，增强员工的归属感和内部凝聚力，培育具有保险公司自身特色的企业文化，从而形成和谐的内部控制氛围。

3.2 构建科学的风险评估系统

当前，我国上市保险公司风险评估还停留在保险风险、市场风险、信用风险和操作风险层面，而对突发事件应急管理的风险识别和风险应对缺乏系统构建。为此，①保险公司风险管理委员会应根据既定的经营目标，按照建立机制、制订预案、配置资源、开展演练、调整预案的路径，建立突发事件应急管理控制目标体系；②保险公司各风险管理部门通过调查问卷、专家访谈、实地考察、流程分析等对突发事件进行风险判断、归类和鉴定，有效识别风险，并确定相应的风险容忍度；③引入科学的风险分析方法，提高风险分析能力。保险公司在考虑自身实际情况的前提下，适时运用如压力测试、情景分析、杂合系统、支持向量机等方法，逐步开发具有自适用性的分析方法以预警、评判突发事件；④针对风险分析的结果，提出突发事件风险应对策略，对突发事件实施动态监控，并依据风险变化做好应急保障。

3.3 优化多维的内部控制活动

内部控制活动乏力是我国上市保险公司内部控制的短板，亟待有效提升其全面性、有效性与适时性。具体来讲，①将内部控制活动渗透到保险公司的作业层和管理层，梳理、发现控制盲点，由点及面采取有效措施，使内部控制覆盖保险公司决策、执行、监督等所有环节；②再好的制度如果没有被有效执行，就会变成一纸空文，保险公司应将内部控制落实到人，建立健全内控责任体系、内控考核和问责机制、内控保障机制等，注重制度的落实执行；③保险公司内部控制活动不是一成不变的，也需要与时俱进，既要巩固和加强传统的控制措施，如相容职务分离、授权控制等，也要根据新形势、新问题，适时增加新的内部控制措施，如利益冲突控制等。

3.4 夯实动态的信息与沟通机制

信息与沟通机制有助于提高保险公司内部控制的实施效能，目前保险公司在信息与沟通中应着力于:①注重对信息系统的开发和运用，增强与利益相关者的沟通。上市保险公司应建立有效的内部控制信息披露机制，明确相关责任人的管理权限，确保信息收集、传递、反馈渠道的畅通有序；②提升保险公司信息收集的质量，并注重信息沟通的日常维护和动态管理。保险公司信息的来源既包括内部信息、外部信息，也包括正式信息和非正式信息，信息质量直接影响公司决策的科学性和正确性，因而各种信息必须经过甄别、筛选、整理和加工，适应利益相关者的动态信息需求；③建立和完善保险公司举报投诉制度和举报人保护制度，拓展保险公司获取信息的渠道。具体而言，保险公司应设立受理举报投诉的专门机构，配备相应的人员并明确各自职责，规范举报投诉的受理、调查、报告和补救制度，为反舞弊提供保障平台。

［1］何玉东，孙溪.经济周期视野下的中国寿险业发展态势探析［J］.保险研究，2012（3）.

［2］中国保险监督管理委员会.保险公司内部控制基本准则［S］.2010.

10.3969/j.issn.1673-0194.2015.05.028

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1673-0194（2015）05-0056-02

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