中小企业理财环境及优化措施探析

周英

摘要：

深入研究企业理财环境对于中小企业的生存发展具有重要的意义。首先对目前中小企业所面临的理财环境进行了分析，在此基础上提出了中小企业优化理财环境的几点措施。

关键词：

中小企业；理财环境；优化措施

中图分类号：

F23

文献标识码：A

文章编号：16723198（2015）08011202

1当前中小企业的理财环境

1.1在政策上，中小企业得到各级政府的支持不足

自改革开放以来，中小企业由于大多处于充分竞争性的行业领域，受到各级政府的支持力度远不如各大企业（尤其是央企）。虽然各级政府部门也制定了一些政策来促进中小企业的发展，但是很多地方政府出于就业和税收的考虑，形成了对本地“龙头企业”的高度依赖，并没有为广大中小企业建立起完善公平的政策扶持体系，这容易在经济下行时变成巨大风险。从长期来看，唯有善待众多中小微型企业，创造多元的经济生态环境，才不会患上“龙头企业”依赖症。

另一方面，虽然我国也有《会计法》、《公司法》等经济法规来约束企业的财务活动，但是目前扶持中小企业的法律体系仍不完善。尽管我国2007年已经颁布了《反垄断法》，并且近年来国家各部委对各行各业的反垄断调查和处罚力度空前加大，但是由于我国受过去计划经济体制和特殊的国际政治经济环境的影响，目前市场经济体制尚不健全，在某些领域如金融保险、邮电通信、交通运输、电力及设备制造、石油化工等领域的行政垄断仍非常严重。因此中小企业在与大企业竞争时，经常由于缺乏公平竞争的法律环境而处于弱势地位，从而不利于中小企业的发展。

1.2金融环境的制约

在当今的金融环境中，尤其是国内外经济增速普遍放缓的大背景下，中小企业的融资渠道普遍狭窄，造成融资困难。

首先，中小企业从银行贷款难，原因一方面是由于银行对中小企业贷款的经营成本较高，银行从节约经营成本和监督费用的角度出发，不愿向中小企业贷款；另一方面是由于众多中小企业大多经营规模小、资质低、违约率和破产率较高，银行为了减少经营风险，也对中小企业选择“惜贷”和设定较高的贷款利息，从而造成中小企业贷款难。

其次，中小企业由于自身实力、金融体制和法律上的一些原因，也很难通过资本市场直接进行融资。

1.3中小企业内部财务管理混乱

首先，中小企业的管理者实际上常常也是投资者，这样就不可避免地造成了经营权和所有权的重合，导致职责不清，所谓“谁都管又谁都不管”，造成了财务管理混乱；其次，企业管理者的管理能力较低，缺乏现代财务管理理念，没有建立起现代财务管理制度，不能有效发挥财务管理在企业管理中应有的作用；还有一点就是会计监督职能的削弱，会计的基本职能之一就是对企业内部的经济活动进行会计监督，保证会计信息的准确真实，保证会计行为的合理规范，但是在领导者的干预下，会计人员只能被迫按照管理者的意图行事，因此使得会计的监督职能缺失。

1.4中小企业缺乏对市场美誉度的培育

由于资金有限，中小企业很难投入大量资金用于新产品的开发和技术创新，技术、设备方面都缺乏竞争力，使得自身产品竞争能力较差，在市场上很难取得优势地位。一些中小企业出于生存考虑，只顾眼前利益，生产出的产品质量较差，严重影响了市场美誉度的建立，不利于自身的长远发展。

1.5中小企业缺乏人才

中小企业的领导者大多文化程度不高，缺乏现代科学技术与先进的管理理念，人才录用方式上常任人唯亲，外来人才很难进入企业管理高层。同时，这些中小企业在福利待遇上不愿向企业优秀人才倾斜，从而严重削弱后者的工作积极性，也难以用优厚的待遇吸引更多的高级人才来此工作。

1.6中小企业市场信息不畅

当今是信息时代，谁先掌握了信息，谁就抓住了商机并可规避风险、避免决策失误，因此信息对于企业的生存和发展至关重要。但是中小企业进行信息化管理存在以下难题：一是人员流动性较大，工作流程不容易固化；二是由于本身资金实力薄弱，而信息化管理需要投入较大资金并且不能给企业带来即时利润；三是缺少专业人才，导致信息系统的软件应用能力、维护能力、开发能力、实施能力等都普遍较弱。因此中小企业信息化相对滞后。

2中小企业优化理财环境的几点措施

所谓优化企业理财环境，就是使影响企业财务活动和财务管理的内外部各种条件（或因素）达到最优组合，以实现资源的优化配置，其实质就是不断增强企业竞争能力和提高企业的经济效益。

2.1努力改善外部理财环境

中小企业应根据企业自身特点和条件，在遵纪守法的前提下，灵活运用国家的各项经济政策、法规，把对企业理财活动的诸多不利影响降到最低。同时，中小企业要建立起与金融部门等有关债权单位的良好财务关系，作为债权人，最关心的是债权的风险，中小企业的财务经理应经常与他们沟通企业的财务状况，反馈经营活动信息，让其了解、熟悉企业的现状，增强安全感，并以诚取信，严格遵守借贷契约，取得信赖、理解和支持。在与金融部门的工作交往中，通过积极了解、掌握、有效运用国家在一定时期的金融信贷政策，可在筹资过程中少走弯路，降低资金成本。最后，还要注意协调与供货方、购货方的财务关系，保证财务关系运转顺畅。

2.2注重无形资产的管理与投资

作为当今整个社会和经济发展的最重要资源，人力资本的所有者应该和物质资本的所有者一样分享企业的税后利润，这一点对于中小企业的生存和发展尤其重要。因此，中小企业应该采取诸如员工持股、提高福利待遇等灵活多样的激励机制，来增加员工对企业的归属感和忠诚度，以此来保证企业的人力资本的增长。

2.3注重企业财务信息质量的提升

要想使企业财务信息质量得到提高，必须先使财务人员的专业素质获得提高。因此，中小企业应积极引进高层次财务人员，同时可对在岗人员加强培训和进修，不断提高财会人员工作水平和管理能力，破除旧观念。改变过去那种单纯记账、算账、报账式的事后核算的办法，转而施行事前预算、事中控制、事后核算和分析；从过去被动地向领导提供数据报表、反映财务状况，转向主动参与企业的生产、经营，在经营管理中协助企业领导者做出正确决策，真正成为能适应企业经营机制转变和市场经济要求的财务会计。

总之，面对激烈的市场竞争，中小企业只有加强内部管理，积极改善内部（微观）理财环境，优化企业的管理水平，提高企业在市场经济条件下的生存和应变能力，才能积极主动地克服来自于企业外部理财环境对其的不利影响，从而获得生存和发展。

参考文献

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[3]陈玲.中小企业财务管理之我见[J].企业家天地，2009，（1）：9596.