星级酒店客房收入内部控制关键点及对策思考

张雪梅

[摘要]在我国星级酒店的收入控制过程中，客房收入内部控制管理发挥着重要作用。在实际的客房收入控制中，我们以整体收入控制过程中的关键环节及工作重点为切入点进行分析，并开展了关键点应对工作措施的实践，为提高酒店收入内部控制管理质量提供理论和实践支持。

[关键词]星级酒店；客房收入；内部控制；关键点

[ DOI] 10. 13939/j. cnki. zgsc. 2015. 26. 091

随着我国旅游、投资等经济产业的不断发展，星级酒店的建设和发展成为我们经济发展的重要因素。在此背景下，如何做好星级酒店客房财务控制管理就成为了财务人员的重要研究课题。特别是针对酒店客房收入内部控制工作的研究对于酒店财务控制开展具有极大的实际意义。在这项研究中，我们结合客房收入内部控制的关键流程以及控制要点进行分析，同时结合客房收入管理内容，利用分析研究并采取实践措施解决客房收入控制中存在的问题，为客房收入管理和酒店整体财务控制的完成提供理论和实践支持。

1、当前酒店客房收入内部控制关键点分析

对于酒店收入内部控制而言，其控制的环节比较复杂。在实际的工作中我们必须以其关键环节为控制要点开展控制管理。在研究中我们发现客房收入内部控制的关键点在押金管理、收银和折扣三个方面。下面我们分别就这三个方面开展分析。

1.1客房押金管理内部控制流程及要点分析

在酒店客房收入管理中，客房押金的管理一直是客房收入控制的关键点。其主要的控制流程包括了以下几点。一是押金标准的制定。在酒店押金控制中，管理者需要根据经营经验制定合理的押金收取标准。现阶段一般星级酒店押金数量为房租和其他费用的1.5倍左右预收。二是对押金登记和收据开具的监控。酒店管理人员应加强收银员在工作中是否执行了押金管理规范，特别是在顾客支付押金后其是否及时的根据顾客房号及时登记押金管理账目，同时为客人开具预收押金收据。三是做好现金押金管理。管理者应定期对收到现金押金进行核算和登记，做到数额明确。

1.2客房收银内部控制流程及要点分析

酒店客房收入控制中，客房收银内部控制占据了很重要的位置。在实际的控制过程，这一管理包括了以下工作流程。一是接班管理中，管理者应控制收银人员核对电脑账目是否与原始单据、现金、房卡等保持一致，是否存在单据丢失、不全等问题。二是接待管理中，管理者需要完成对顾客押金、结算方式、电脑财务录入等财务工作的规范性进行管理监控。三是消费管理中，管理人员需要清楚的登记顾客消费的支付方式，同时严格控制收银人员开具转账单。四是结账管理中，工作人员需要认真核对顾客提供的押金单据、消费单据、房卡等是否与账目符合，有无错漏情况。监督收银人员完成押金的退补工作，并开具住宿结账单。五是交班管理中，管理人员应清点房卡，完成客房收银交接班表。同时核对手工单据是否与电脑账目一致。同时根据填写《当班押金汇报表》，与原始单据审核一直。最后清点转下一班的现金，将其与交接单据存入保险柜。在这一流程中其工作要点包括了以下内容。首先是交接班过程中账目、单据、现金的核对工作；其次是对收取的押金、消费、结账中现金的保存与账目的管理工作；最后是对于结账中要求采用支票等特殊方式进行结算的顾客的特殊管理。

1.3客房折扣内部控制流程及要点分析

在酒店收入控制管理中，折扣的控制管理属于特殊的管理工作。在实际管理过程中，这一管理控制过程包括了以下内容。一是折扣的申请管理。在折扣的申请中，需要填写《折扣申请单》。客房管理人员必须《申请单》的前期审核管理。二是审批管理。在酒店管理中是由总经理和驻店经理负责折扣的审批，这是酒店折扣管理制度所决定的。三是折扣的执行。在折扣审批通过后管理者需要全程跟进折扣的应用过程，防止出现折扣计算失误为酒店收入带来的损失。在这一流程中其工作要点就是打折的依据原则和折扣制定的标准。

2、酒店客房收入内部控制关键点应对措施研究

在酒店客房收入内部控制中，我们结合以上控制关键环节和工作要点开展应对措施的研究。在研究中我们发现以下的应对措施可以很好地解决内部控制中出现的问题。

2.1加强客房单据、账目管理，防范收入控制漏洞

为了应对客房收入管理中押金管理、现金收取等问题中收入控制漏洞问题的出现，管理人员需要加强对客房单据、账目的审核管理。其主要的审核工作包括了以下几点内容。一是单据内容审核。我们在客房收入单据的审核中必须做好单据内容规范的审核工作，防止不规范的单据影响客房的正常收入。特别是在押金、消费、折扣等客房相关单据的处理中，其内容的规范性可以很好地防止收入漏洞的出现。二是做好单据真伪的审核。在客房单据管理中，做好各类单据特别是押金单据的真伪审核工作是一项很重要的收入漏洞控制工作。为了防止伪造的押金单据对客房收入的影响，财务管理人员应采用新型的防伪技术做好单据的防伪标注。三是单据与账目的核对工作。在收入控制中，管理人员应定期进行单据与账面间的核对工作，防止单据与账面不符造成的收入漏出现。特别是做好电子账目与原始单据的核对，这是因为现阶段的酒店财会核算工作一般都是通过财务软件完成的，而电子账目的准确性保证了电算化核算结果的准确。

2.2做好客房现款交接手续，加强收入现金管理

在客房收入现金管理中，现款的管理具有很重要的位置。在实际的酒店收入现款管理中，管理人员应着重做好以下工作。一是做好交接班过程中的现款交接工作。一般的客房交接班过程中，交班工作人员需要将本班的结余的现款备用金进行结算、填写单据并存入保险箱。而接班人员则是从保险箱中取出现款和单据进行现场核算。这种交接手续的进行保障了现款数目核对清晰，防止了因人为关系而造成的现款交接不清现象。二是做好现款收入的账目单据管理。在现金收入账目中，采用现款收入的业务必须进行清晰标注，同时做好对应单据的单独保存管理，为现款核算的进行提供保障。

2.3贯彻客房账目日报、月报制度，做好收入审核

实行客房账目日报、月报制度，做好客房收入账目的审核工作。在实际的收入管理中，其主要的内容包括了以下的两点。一是客房营业收入日报表管理。客房收入日报表的填写内容包括了客房每日各类营业收入的单项和汇总内容，同时包含月度累计收入数据的统计内容。这样便于管理人员实现对每日收入账目的审核工作。二是客房收入月报表管理。客房收入月报表的填写包括了以月为核算单位的单独客房收入数据登记和上报。这一表格的填写可以帮助管理人员对客房收入产生更加清晰的认识，使收入控制管理更加清晰简单。同时为了确保酒店客房内部控制管理有效进行，财务管理部门应积极做好这一制度的执行与规范的监督工作，利用利用有效监管确保制度实行。

2.4利用网络财会技术，实现客房收入联网管理

在客房收入的控制管理中，传统的方式是定期检查营业账目或计算机。但是随着网络财会技术的应用，现在许多星级酒店已经完成了内部财会网络的建设工作，实现了客房收入的联网管理。这一管理模式的应用具有以下的优势。一是管理者可以利用网络实现对酒店内客房所有财务工作的远程控制的。同时利用一台计算机就可以实现对财务账目的全面监管与控制，降低了控制管理人员的工作量提高了工作效率；二是远程管理是通过网络实时完成的，不用终止客房收银工作的正常进行，同时其控制和管理过程也是自动化完成的，避免了影响前台收银人员的实际工作；三是网络财会软件可以直接完成财会数据的审核工作，同时审核过程不会受到人为影响，数据计算准确可靠，提高了收入审核的工作效率和质量。但是在实际计算机网络财会技术应用中，我们还应该做好其安全保障工作，防止因网络安全对客房财会工作造成影响。

3、结论

我国星级酒店的收入控制管理中，客房收入内部控制管理的质量占据着重要的作用。正因如此，我们结合酒店客房收入管理整体运行中的控制关键环节及工作重点进行分析研究，利用合理的工作措施进行应对，为提高酒店收入内部控制管理质量提供理论和实践支持。