中小企业财务管理存在的问题及解决对策

王为贵

摘要：与大型企业相比，中小企业经营规模小、资本结构简单、受传统体制制约大，因此在财务管理中还存在一定的困难。本文以工业企业为例介绍了中小企业财务管理的特征，分析了我国中小企业财务管理的现状，并针对其中存在的问题提出了相应的解决对策。

关键词：中小企业 财务管理 问题 对策

0 引言

中小企业是我国国民经济发展的重要力量，我国绝大部分企业为中小企业，在解决社会就业、促进经济发展、保障社会稳定等方面起到举足轻重的作用。随着市场经济全球化的不断深入，中小企业面临着日益激烈的市场竞争。受到发展规模、融资能力、资金运筹等方面因素的限制，在财务管理方面还存在一定的问题。本文以工业企业为切入点，分析中小企业财务管理存在的问题和解决对策。

1 中小企业财务管理的特征

以中小型工业企业为代表样本，可以将中小企业财务管理的特征总结如下：

1.1 围绕企业的产供销展开

工业企业以产品为核心，企业财务管理围绕生产、供应、销售环节展开，工业企业的财务管理就针对资金的筹措、运用、消耗、回收、分配来进行，寻求资金与产品的最优结合点。

1.2 财务管理涉及层面广

在企业内部，各个部门都与财务管理有着千丝万缕的联系，工业产品的批量生产、技术创新、工艺改进、新品研发等，都存在资金的利用和管理问题，需要接受财务管理的监督和约束；在企业外部，财务管理在融资、投资、利益分配等环节，必然与股东、债券人、金融机构、供应商、客户之间存在合作关系。

1.3 处于企业管理的核心地位

面对激烈的市场竞争，企业已经作为独立的法人实体自负盈亏，追求经济利益的最大化，因此，财务管理成为企业管理的核心内容。企业的任何生产经营活动，都将反映到资金的流动中，并影响企业财务管理的内容。财务体系的健康、健全成为企业发展的基础。

2 中小企业财务管理现状分析

我国的现代企业制度建立的相对较晚，但发展迅速。随着我国市场经济体制改革的不断深入，企业财务制度也不断完善，取得了长足的进步。与此同时，中小企业由于经营规模小、产品孵化期长，所以抵御市场风险的能力相对较差，还存在一些有待完善的问题。

2.1 融资方面：融资渠道相对狭窄

中小企业的融资困境是限制其发展的主要瓶颈，目前，企业融资的主要渠道来自银行，但中小企业受到规模限制，往往存在信用等级低、信息不对称、业绩不稳定等问题，因此各大商业银行在放贷时，为了降低风险，更加倾向于大中型企业，中小企业能够从银行获得的资金有限。此外，中小企业申贷往往具有时间紧、需求急迫的特点，这也制约了融资工作的开展，很多中小企业为了解决燃眉之急，常常使用贷款利率极高的社会资金。

2.2 财务分析：工作流程尚不规范

财务分析是财务管理的重要内容，也是降低企业经营管理风险、提升财务管理水平的重要途径。目前很多中小企业现代企业制度尚不健全，还采取家族式管理，企业财务制度不健全，财务工作人员专业素质相对较低，对资产管理、投资管理、经营管理、筹资管理等缺乏细化制度，工作流程尚不规范，导致财务分析肤浅，未能发挥作用。

2.3 资金管理：内控制度尚不完善

很多中小企业属于民营企业，管理时存在较大的随意性，资金决策由私营业主决定，具有较强的主观性，与此同时，企业又缺乏严格的内控制度，在财务稽核、定额管理、财务清查、成本核算、投资审批等方面，存在制度缺失、职责不清、越权行事等情况，内控制度的缺失不利于中小企业财务决策水平的提升，制约了企业的发展。

2.4 信息化：财务管理信息化进程较慢

会计电算化是提升企业财务管理效率、提高会计分析水平的重要途径，随着网络信息技术的不断发展和计算机的不断普及，专业的财务软件有利于企业做出正确的财务决策，为财务分析提供有力支撑。然而，目前我国中小企业受到资金、规模、技术等限制，财务管理的信息化进程相对缓慢。

3 解决中小企业财务管理问题的对策研究

3.1 拓展融资渠道

中小企业融资难是一个全球性的难题，要从根本上解决融资难问题，必须拓宽中小企业的融资渠道。首先，政府建立健全促进中小企业发展的政策和法规体系，建立专门的中小企业管理扶持机构，或成立支持中小企业发展的专项基金，向处于成长期的中小企业提供政策优惠，贷款向具有发展潜力的中小企业倾斜。其次，健全为中小企业服务的信用担保体系，包括中小企业的资信评估机构、投资和融资信息服务机构等，帮助中小企业拓宽融资渠道，获得发展资金。

3.2 规范工作流程

中小企业要提升财务管理水平，除了解决融资困难等外源性问题外，还需要从内部管理出发规范工作流程，首先，提升对财务管理的重视程度，成立专门的部门进行财务管理，并对企业的融投资、资金结算、资金计划、资金调控、资金管理等进行专项管理。其次，建立财务报告制度，提升财务报表的真实性和有效性，各环节的财务报表定期报送并随报表提供财务报告说明。

3.3 完善企业内控制度

首先，完善企业内部的监督和监管机制，可以成立专门的财务监管机构，定期对财务管理中的原始凭证、会计报表、进销存记录薄等进行核查，该机构独立于行政管理之外，直接对企业董事会负责，解决家族式企业管理中可能出现的监督缺失情况。其次，建立健全资金的预测、评估、预警机制，加强企业的资金利用效率，在准确预测资金回收时间的基础上，做好对资金利用前景的评估，并对财务管理中可能存在的风险及时进行预警。

3.4 推动信息化进程

中小企业应该发挥自身的制度灵活性优点，适应网络经济的新发展，推动信息化进程，打造网络化财务管理。一方面，积极引进高素质的财务工作人员，能够熟练应用财务信息化软件，创新企业财务工作；另一方面，引进先进的财务管理和决策支持系统，帮助财务人员从繁多的数据统计中脱离，能够将更多的精力用于财务分析和研究，提升财务工作的效率。同时，专业的信息化软件能够帮助财务分析更加真实、准确、及时地反映企业的生产经营状况，提升财务工作的专业性、科学性、有效性。

4 結语

财务管理贯穿于企业经营管理的各个环节，是企业管理系统中最重要的子系统之一。面对全球政治经济一体化进程中日益激烈的市场竞争，中小企业应该积极应对，通过健全内部组织架构、完善财务管理制度、加快信息化等方式，加强科学管控，实现稳健理财，推动企业整体向着良性和健康的方向发展。

参考文献：

[1]付玲.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].时代经贸，2008，8.

[2]韩东峰.关于中小企业财务管理问题的思考[J].商业经济，2008，10.

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