基于新郑市财政国库管理改革情况的调研报告

张宝红

[摘 要]为了进一步推进和完善地方财政国库管理改革，加强财政资金管理，对我市国库管理改革进行了全面总结和调研，在分析了国库集中收付制度改革和公务卡制度改革进展情况的基础上，提出了相应的完善管理对策。

[关键词]财政国库管理；改革；调研报告

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.09.023

我市财政局以国库管理制度改革为契机，以部门预算、指标管理、国库集中支付、非税收入征管、会计电算化、国有资产管理为核心，围绕互联互通、工作协同、信息共享的目标，积极推行县乡财政管理一体化平台建设，基本实现了县乡财政一体化、业务流程一体化、财政服务一体化、资金控管一体化，财政管理步入规范化、科学化、效率化的轨道。

1 国库集中收付制度改革

1.1 新郑市推进国库集中收付制度改革总体情况

多年来，新郑市积极贯彻落实上级国库集中收付制度的改革要求和精神，启动、深化改革。2003年年底出台《新郑市市级财政国库管理制度改革方案》启动改革，成立国库支付中心，使用国库集中支付管理系统；2010年9月，更新集中支付系统，采用省财政厅统一要求的方正春元财政预算执行系统；2011年借助会计集中核算转轨之机，采取多项措施深化国库集中支付改革；2012年，乡镇国库集中支付改革基本实现横向到边，纵向到底，确立了国库集中收付制度在新郑财政财务管理中的基础性地位和核心地位。

1.2 新郑市国库集中收付制度改革进展情况

截至目前，新郑市本级172各预算单位已经全部纳入改革范围，市本级所有财政性资金和单位自有资金全部通过国库单一账户体系实现先支付后清算。

2011年11月底，新郑市已经完成会计集中核算向国库集中支付转轨工作。主要进行的工作有：一是成立市转轨领导小组，制定转轨方案、转轨实施方法和相关财政国库管理制度改革配套文件8个，召开转轨动员会。二是统一政府采购、安装预算单位用会计核算软件100套和电脑90台。三是撤销会计核算中心及其账户，账户余额移交国库，人员分流安置到位，由24名降到目前9人，核算中心管理的221套账4747本会计凭证511本账簿507本会计报表等会计档案资料全部移交给各预算单位单位。四是建立起规范的国库单一账户体系，为预算单位开设零余额账户110个。五是实现财政与代理银行、一级预算单位联网，建立VPN网管和独立IP捆绑，代理银行在其营业部受理财政支付业务，172个预算单位在其单位实现自行办理授权支付业务。六是做好转轨业务培训，分期对单位会计人员累计400人次进行会计基础业务、会计软件和支付系统操作培训。七是每个单位成立财务机构，配备合格会计人员2人。八是将单位自有资金纳入国库单一账户体系实现先支付后清算。九是支付中心账务处理系统更新为省厅统一要求的方正春元支付中心账务处理系统。

目前，新郑国库集中支付运行机制规范，支付系统运转良好。一整套财政国库管理制度改革文件的出台，有力地规范改革、指导改革、约束各环节行为；支付中心制定了規范的中心外部职权目录、财政直接支付业务流程图、财政授权支付流程图、财政资金支付凭证购销流程图，明确了支付中心财政总预算会计管理基础工作岗位及职责，强化财政资金风险控制。

1.3 乡镇国库集中收付制度改革

根据《新郑市市级财政国库管理制度改革方案》、《新郑市市级财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》及郑州市财政局《关于转发〈河南省财政厅转发财政部关于进一步推进地方国库集中支付收付制度改革指导意见的通知〉的通知》的要求，结合我市乡镇财政资金管理实际，我市所有乡镇已经完成国库集中支付改革工作。

1.3.1 新郑市乡镇国库集中收付制度改革阶段

第一阶段：2012年3月，新郑市所有乡镇均开设零余额账户，开始将部分资金（重点工程的建设及拆迁赔偿资金）纳入国库集中支付系统，实行国库集中支付管理。第二阶段：2012年11月开始将乡镇所有资金全部纳入进展支付系统统一管理。第三阶段：2013年3月20日，新郑市财政局正式印发《新郑市乡镇财政国库集中收付制度改革方案》，对改革工作作出具体规范。

1.3.2 运行情况

新郑市乡镇实施集中支付从开始试运行到现在，已经接近一年半，乡镇政府及财政所工作人员已经熟练掌握操作流程，整体工作运行稳定，效果良好。

1.3.3 存在问题

目前乡镇国库集中支付改革存在的主要问题是零余额账户开设问题。由于银行网点铺设问题，为便于乡镇工作，除新建路街道办事处、新华路街道办事处及新烟街道办事处3个单位零余额账户在工商银行新郑支行开设外，其他乡镇零余额账户未能在国有银行开设，均在新郑市农商行开设。

2 公务卡制度改革进展情况

2.1 市本级改革情况

2012年，新郑正式在全市实行公务卡改革，根据当时我市实际情况，首先在市本级全面实施，目前已实施单位100家。2014年前8个月，办理公务卡1045张，实际支出847万元。

2.2 乡镇改革情况

按照省市精神，乡镇应于2014年年初开始实施公务卡，新郑市根据自身实际情况，经周密论证及部署，于2014年6月正式启动运行，目前已共办理2350余张。

2.3 配套政策及方案

根据上级政策及实施方案，我市已制定《关于在预算单位推行公务卡制度的实施方案》、《新郑市预算单位公务卡管理暂行办法》、《新郑市财政局关于预算单位实行公务卡结算报销方式后有关现金使用管理的通知》、《关于实施新郑市预算单位公务卡强制结算目录的通知》等相关文件。

2.4 代理银行

根据我市改革方案，通过严格的审查认证，确定我市公务卡代理银行5家，分别为：中国银行新郑支行、工行新郑支行、建行新郑支行、农行新郑支行和邮政储蓄银行新郑支行。

2.5 存在问题

（1）全市各单位对公务卡的认识还有待于进一步加强。（2）通过公务卡消费的量小，报账金额少。（3）刷卡环境还有待于进一步提升。（4）各单位在报账过程中没有对公务卡消费的强制结算目录执行进行落实。

3 完善管理的对策

为确保国库管理制度改革圆满完成预期改革目标，我们要主动探索，积极创新，化解改革难题，吸取经验教训，推进改革不断深化。

3.1 增强责任意识，全面深化国库管理制度改革

国库集中收付制度改革是我国预算执行管理制度的根本性变革，是现代财政管理领域的一项历史重大制度创新。新型的财政资金运行机制和管理制度，有利于从根本上提高财政资金运行的安全性、规范性和有效性，有利于从根本上保证财政预算执行的真实性、准确性和及时性，构建从源头上预防和治理腐败的重要制度屏障。因此，各级必须从加强惩治和预防腐败体系建设、履行政府财政监督管理责任的高度，从构建公共财政体系框架的角度，进一步提高思想认识，切实增强责任感和紧迫感，坚定不移地推进财政国库管理改革。

3.2 完善相关制度，规范使用系统管理软件

在全面实施国库集中支付的基础上，进一步完善支付办法，对支付的相关流程进行优化，提高支付效率。按照省财政的要求，各县区必须使用省级统一开发的县级预算执行系统，办理国库集中支付业务，反映预算执行，实现对专项资金的有效动态监控。

3.3 清理财政专户，加强银行账户管理

切实做好财政专户清理整顿工作，精简专户数量，撤并无有效依据、同类性质多头开设以及一年内没有业务往来的财政专户。健全财政专户和预算单位银行账户管理制度，规范账户开立、变更、撤销等审批程序，建立银行账户年检制度，形成有效的监督制约机制。

3.4 规范支付行为，深化公务卡制度改革

通过国库单一账户体系逐步将专项资金全部纳入国库集中支付范围，扩大财政直接支付范围，将财政资金直接支付到收款人或用款单位。全力推进公务卡改革，积极营造良好的改革外部环境，扩大公务卡使用范围，减少公务支出中的现金提取和使用；建立健全单位公务卡结算管理办法和报销操作程序，增强财务支出的透明度。规范预算单位财政授权支付行为，杜绝单位大量提现、虚假支出和利用公務卡吃回扣行为的发生，确保资金安全运行。

参考文献：

[1]陈金娈.关于进一步完善财政国库制度改革的建议[J].林业财务与会计，2005（11）.

[2]肖捷.财政国库工作的主要任务和研究方向[J].中国财政，2005（9）.