浅谈我国金融行业内部控制存在的缺陷及相关建议

摘 要：当前很多的企业均能够对市场上众多的经济危机提前预防，体现了金融行业内部控制的重要性，其内部完善的体系不仅给经济企业自我的经济利益带来有效的的监护，还成功的避免了经济危机给企业可能带来的损害。文章论述了金融领域内部控制的含义以及目标，同时具体讨论了现存的障碍，而且对怎么样成功地解决现存问题提出了若干建议。

关键词：金融行业；内部控制；缺陷

一、金融行业内部控制涵义与目标

1.金融行业内部控制涵义。所谓金融行业的内部控制指的是由企业制定的一系列为了保证资金安全完整和会计资料完善合法，杜绝失误、舞弊行为出现，保证金融经济业务活动顺利进行的相关实施流程和政策。

2.金融行业内部控制目标。随着金融行业自身功能的不断健全，金融行业日渐成为了经济市场收支结算的主要平台，在不断促进市场繁荣发展的同时，其存在的潜在风险也随之显现出来，甚至威胁到整个金融行业的存活与否。所以，金融行业必须建立起完善的内部控制制度，防微杜渐，避免潜在风险可能会给行业企业造成的巨大灾难，继而使企业自身的发展战略能够顺利实施，以达成企业设定的经营目标。

二、我国金融行业内部控制存在的缺陷

1.我国金融行业没有充分认识内部控制。目前，国家对金融行业业内的掌控制度并未形成清晰完整的的理念与认识，这直接致使业内的掌控作用在金融行业不能被发挥到最大化。对金融行业而言，它们忽略了内部控制能够有效监督经济业务动态运行的特性，认为的内部控制就是简单的建设和汇总各种相关规章制度；其次，它们将内部掌控等错误的与相互牵制关联，认为业内部控制制的相关手段与相互牵制的方法无差异，这主要因为对业内部控制制的整体理解不够透彻。

2.我国目前金融行业内部控制体系不健全。由于金融行业对控制环节的把控不够全面，以致于出现了控制链断裂的情况，反映了我国现行的内部控制系统不够健全。造成该情况的主要原因如下：第一，我国法律在金融行业的相关决策程序和制度方面不够完善，使得行业内出现了监管部门无法强制约束决策者的混乱现象，造成了金融行业民主性和科学性的缺失；第二，业内的控制重点没有受到行业中不同部门同等程度的重视，该领域的内部控制的效率也受到不同程度的影响，其作用没有被充分体现；第三，金融行业的岗位责任制度与内部控制的相关要求背道而驰，企业没有完整的量化考核措施，重要的岗位也没有有效的牵制力量，其责任分工不够具体，过于抽象化；第四，目前行业内还没有建立起完善的内部控制制度，甚至基层行政管理者基本的监督检查职能还有被充分发挥，所以行业内出现了一些无法及时纠正并解决的违法乱纪现象。

3.构建内部控制体系缺乏有效的评价指标。伴随着社会的不断发展，金融行业现在的会计审核与监督体系已十分完善，但其高风险行业特性决定了其体系建设必须紧跟时代，现行的监督制度和控制手段对于事前事后的经济业务风险防范功能已不能起到有效的预防作用。对金融行业其现有的监督方式与监管职员来说，行业内普遍存在手段落后、人员素质偏低问题；其次，很多相关企业没有相对完整的内部控制考核评价流程与评价指标，致使企业不能将相关制度落实到实处。

4.金融行业内部控制体系无法建立良好的企业文化。就企业文化而言，它是企业在实践中不断竞争的市场经验的积累和升华，被认为是行业发展与超越的核心。企业文化是在金融行业管理过程中形成的在员工心中的信仰，它是金融行业对内部控制的态度体现，二者有效结合对企业发展会产生巨大的推力作用。比如说诚信、乐观的文化与相关制度结合以后，更有利于内部控制的发挥。

三、改善我国金融行业内部控制缺陷的建议

1.完善内部控制评价保障机制。为保证内部控制评估能有效顺利开展，金融行业需建立完善地内部控制评估保障体系：首先，行业内部需进行独立的内部控制评估分工，以保证相关工作能有效、顺利的进行，确保其结果能充分体现其价值；其次，每支内部控制评估队伍都需了解其理论知识，了解行业的相关制度与操作程序。另外更重视的是，为了从根本上解决金融行业内部控制薄弱的问题，让这些人才能够及时掌握最新的理论知识和业务的动态变化，并且善于应用监控技巧，相关企业也要定期为其开展培训课程。

2.明确金融行业管理层的职权以及责任。金融行业的管理机层主要分为董事会、监事会与高级管理层。其内部控制体系的建立与推广工作，以及对各管理层是否有效尽到监督职责进行评估的工作主要由董事会进行负责落实；而监事会的主要工作职责是监督其他二者履行内部控制的情况，并及时纠正与阻止别的管理层作出的会损害金融业的行为；至于制定内部控制工作计划，搭建完善的内部组织架构，保障各项内部控制职责有效履行等工作则主要由高级管理层担起。

3.利用激励制度，加强金融行业的内部控制执行能力。为了激励员工提高对自己的职业要求目标，金融领域的企业可以依据“制度面前人人平等”的原则，制定科学的内部控制奖惩制度，激励员工，充分发挥该制度的积极作用，进而营造出金融行业依法经营的良好氛围。

4.建立良好的内部控制文化。它是完善内部控制体系的基础，对职员都有很大的推动作用。对于员工而言，可以激励员工的责任感，还能促使其职业道德水平提高；从行业方面来看，它还是领域内各项控制措施得到有效执行的保障，使优秀人才在公平公正的平台之中脱颖而出。

四、总结

伴随经济发展，现代金融行业想快速发展，就需将建立健全内部控制体系划上日程规划，认识到它的重要性；企业从工作的目标出发，根据内部控制对象，重新建立系统的内部控制体系，进而对工作人员进行约束，提高企业生产效率。

参考文献：

[1]张红.防范金融风险强化金融机构内部控制[J].中国信息科技，2006.

[2]包文姣.论金融行业内部控制的有效性[J].财政监督，2009.

[3]殷璐.我国商业银行内部控制研究.硕士学位论文，2007.

作者简介：李榕芳（1982.1- ），性别： 女，民族：汉，职务：高级审计经理，职称：中级会计师，学历：本科，研究方向：内部控制，作者单位： 厦门金圆投资集团有限公司