论新经济环境下中小企业财政税收政策创新

孙建

摘要：随着我国经济的发展以及社会的进步，我国的中小企业也得到了一定的发展，在国民经济中的比重超过60%，在经济得到有效发展的同时，也存在一定的税收问题。针对新经济环境下中小企业财政税收政策的现状以及创新问题进行详细阐述，以期为以后的研究做出参考以及借鉴。

关键词：新经济环境；中小企业；财政税收；政策

中图分类号：D9

文献标识码：A

文章编号：16723198（2015）07017501

在现阶段的新经济环境下，中小企业得到了一定的发展，但是也面临着较为严峻的挑战，而税收政策的不合理性就是当前面临的最大问题。而国家经济发展的基础就是中小企业，只有中小企业发展了，才能够从根本上促进经济的发展。

1对新经济环境下中小企业税收政策的发展现状分析

自从改革开放以来，我国的中小企业无论在数量以及规模上，都有了较为稳定的发展，同时也促进了我国贸易以及经济的发展，成为了我国经济持续稳定发展的支撑。而现阶段，世界的经济已经转向绿色化经济模式，在发展中，一些中小企业因无法适应发展而倒闭，我国的一些中小企业也因此被淘汰，当前形势下，中小企业的发展体制较不完善，在此压力之下，也降低了中小企业的市场竞争力，使企业的发展履步维艰，这就需要进行进一步的调整以及改革。

在当前的社会主义市场经济条件下，中小企业的发展还存在一定问题，科技创新的发展速度较为缓慢，且没有形成较为完善的政策，对于税收方面也没有较为明显的界限。在当前的税收制度下，虽然国家也推出了一些税收减免、抵免投资贷款以及将银行的利率降低等措施，但是针对中小企业的的优惠政策以及福利还相对不多，无法有效的解决中小企业在发展中面临的难题，比如，新技术的引进以及研发问题、资本周转不通问题、无法有效落实政策的问题等。只有将制定的税收条约进行改革，使其更加合理化，才能够使中小企业得到有效的发展，并增加其的生命力。

2对现阶段中小企业税收政策存在的问题进行分析

2.1没有较为完善的税收优惠政策

国民经济的重要来源以及保障就是中小企业，中小企业的有效发展对国家经济的稳步发展具有重要的意义。所以，在相关政策的制定上，需要充分考虑是否有利于中小企业的发展进步，但是，现阶段所实施的相关政策还是无法与中小企业的发展实情相互联系，且在实施的过程中也会有一定的缩水现象。

2.2企业税务员工没有透彻的了解并掌握税收政策

在中小企业中，相关的财税人员专业水平较低，且没有经过一定的培训，无法及时的对国家新推出的政策以及方针进行了解以及掌握，使企业失去的发展良机。

2.3在科技创新方面，国家并没有给予中小企业充分的扶持

现阶段，国家将精力大部分都放在了科技的创新上，但是对于中小企业来说，投入的力度还远远不够，致使企业发展科研的积极性较差，在一定程度上阻碍了企业的发展。

3中小企業税收政策的创新分析

3.1建立健全税收优惠政策

经济基础决定上层建筑这一理论具有一定的实际意义，若想使国家经济得到有效的长足的发展，就应该努力促进经济的发展。在社会主义市场经济中，中小企业所占比重相对较大，这就决定着促进经济有效发展的途径就是加快中小企业的发展，政府以及有关部门应该做出有效的规划以及采取有效的管理措施，调整税收的优惠政策，为中小企业的发展奠定一定的经济基础。

在当前的经济状态下，若想获得较好的市场气氛，政府间就应该做出相应的改进措施，加大市场的整顿力度，做好宏观调控，使我国的税收政策能够进一步完善。与此同时，还应将政府的优惠范围以及深度进行进一步的扩大，使中小企业能够为了获得更大的利益而努力发展，愿意进行自主创新。此外，国家还可以利用减免所得税的方式将企业的营业税以及增值税降低，从而使企业的负担得到有效的减轻。综合上述分析，国家应该进行有效的调控，最大化的使企业应缴纳的税款得到降低，给予企业更多的优惠政策，使其能够得到长足稳定的发展。

针对于科研来说，国家也应该加大投资力度，为中小企业提供必要的资金以及技术支持，从而使中小企业的分析以及研究实力得到有效的加强，只有中小企业得到了较快的发展，企业以及国家才能够在投资中获得更大的利益，使收入得到有效的增加，促进良性循环。

3.2对企业创新优惠政策的分析

现阶段的中小企业发展中，仍处于夹缝中生存，处境较为窘迫，只有通过政府的有效扶持，完善的税收制度，才能够使中小企业的生命力以及市场竞争力得到有效的加强。在企业的发展中，还需对企业发展的现状、存在的优势以及劣势进行透彻的分析，并采用合理化的措施，使资金的支持力度得到提升，对企业的发展进行有效的规划，制定创新的优惠政策，才能够使中小企业的发展得到一定的保障。但是，在政府拨款时，也需要进行较为严格的审核，以免出现一些投机取巧的企业从中获利。在税收的减免方面，也应按照一定的标准秉承公平公正的原则进行。

只有政府推出的相关税收优惠政策能够公平公正的进行，才能够使中小企业得到公平的竞争，促使其进行积极主动的创新，使企业得到稳步的发展。当中小企业间开始出现盈利时，国家还需制定相关的政策，对于发展较快，能够自主创新的企业给予更多的优惠政策，并降低高新企业税收的标准，使更多的企业能够享受到优惠。针对于经济实力较弱的小微企业，政府也应采取一定的扶持政策，可适当采取将税收减半的政策，使企业能够更快的盈利，从而使其的市场竞争力以及自主创新能力得到有效的提高。

3.3完善员工个人所得税政策

政府的税收优惠政策要有一定的针对性，且需要涉及较多的方面。这就需要政府在个人所得税的政策上，加大优惠力度，提高企业员工的收入，使其自身的素质得到一定的提升，并使工作环境得到有效的改善，最终达到生活质量提高的目的。与此同时，还需要建立健全相应的奖惩制度，使员工在工作中能够更具积极性，促使其能够更加高效的完成工作任务。

3.4建立健全企业营业税优惠政策的分析

在中小企业的发展中，政府还应该给予相应的营业税优惠政策，从而使中小企业的营业税税率得到有效的降低，此外，还应适当的加大资金投入力度，对企业与个人对中小企业的投资进行鼓励，切实落实税收优惠政策，使中小企业的融资困难问题得到有效的缓解。与此同时，政府还可以对个别的中小企业实施针对性的措施，针对其技术落后的情况给予其一定的帮助支持。比如，可以加强保护中小企业的专利权问题，降低中小企业的营业税，从而使中小企业的科技创新能力以及市场竞争力得到有效的加强。

4结语

新经济环境下，中小企业有利一定的发展进步，但是在财政税收方面还存在一定的缺陷，政府不合理的方针政策会在一定程度上阻碍中小企业的发展进步，也会对国家的经济带来一定的损失，因此，积极采取一定的税收创新措施，能够使市场氛围更加融洽，促进中小企业的发展，并使我国的经济得到高效以及可持续的发展进步。

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