刍议如何提高我国小微企业的财务管理水平

张飞腾

（山东管理学院 会计学院，山东 济南 250357）

小微企业作为国民经济的生力军，在稳定增长、扩大就业、促进创新、繁荣市场和满足人民群众需求方面，发挥着重要作用。但是，我国小微企业平均寿命仅为5.7年，80%的小微企业不超过5年，不到日本和欧洲国家小微企业生命周期的一半。据调查，导致该结果的主要原因包括小微企业财务目标短期化、筹资渠道单一、账目管理混乱、生产无秩序、运营效率低下、缺乏核心竞争力等，这些因素严重制约了我国小微企业的发展，因此，小微企业加强财务管理，能够改善现状，促使企业获得持续、稳定、高效的发展。

一、我国小微企业财务管理工作面临的困难

（一）小微企业融资难

小微企业面临的首要问题就是融资难。资金是企业正常运转的基础，是企业立足的根本。由于小微企业具有规模小、资本实力弱、财务不规范、信用状况欠佳的特点，所以很难受到金融机构的青睐并进行融资，尽管国家出台了一系列扶持小微企业的融资政策，但是在实际操作过程中，因相关法律法规不够完善，政策执行力度欠佳，往往理论上行得通，但实际走不通，从而影响了小微企业的健康成长。

（二）小微企业缺少高级财务人员

据调查，小微企业的权力普遍高度集中，财务管理岗位基本由家族成员担任，学历水平低，工作效率低下。同时，管理者往往把财务人员和账房先生划等号，观念陈旧，对财务管理工作存在偏见。财务管理工作是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动，处理各方面财务关系的一项综合性管理工作，其工作职能包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析五个方面，各个职能之间相互联系、相互依存，是一个有机的整体，绝不是单单的账房先生。由于小微企业的知名度低，对于优秀人才的吸引力不足，加之管理者观念落后，轻视财务管理工作，导致很多小微企业缺少优秀的专业财务管理人员，企业的财务管理工作只维持在最基础的部分，没有充分发挥财务管理工作的职能，制约了企业发展。

（三）财务管理工作质量低下

小微企业对于资金毫无管理概念，往往是走一步看一步，放任不管。企业仅仅满足于资金需求，从不考虑资本结构，导致资金使用成本增大，降低了企业获利能力，在资金使用过程中企业也不控制流动资金的需求量，毫无规划，导致货币资金闲置、存货占用资金，减缓了资金周转，降低了资金使用效益。在选择分配政策时，企业主一般抽离所有盈余给企业所有者，没有为企业的后期发展储备足够的资金，容易造成资金链断裂并破产。在生产过程中没有开展财务预算和财务分析工作，引导并控制生产过程，保证企业有效运作，使得小微企业就像一个臃肿的老人，行走举步维艰。

（四）小微企业核心竞争力弱

小微企业还面临无核心竞争力的问题，这也是导致企业无法长久立足的根本原因。小微企业的行业壁垒较低，介入门槛低，使得企业难以保持长期稳定的竞争优势，并获得稳定超额利润。另外，小微企业受到规模和资金的影响，学习和创新能力较弱，研发投入支出、创新机制建设基本为零，导致企业始终处于产业链的低层。

二、提高我国小微企业的财务管理水平的对策

实践证明，提高小微企业的财务管理水平是有效解决小微企业融资难、人才缺失、工作质量低和无核心竞争力等问题的重要途径和手段。提高小微企业财务管理水平，可以从以下方面入手：

（一）拓展融资渠道，扩大资本实力

资金如同企业的血液，缺乏资金使得企业在各个方面都受到很大的限制。小微企业首先要练好内功，强化自身建设，一方面要加强企业诚信文化建设，提高企业的诚信意识，健全信用管理制度，增强管理者的诚信观念，规范企业行为；另一方面要建立规范的财务信息披露制度，增强财务信息的透明度，要不断拓展新的融资渠道，借鉴西方国家的成功经验，完善P2P的运行模式，如Prosper模式、Zopa模式、Lending Club模式、Kiva模式等，不断创新，发展有中国特色的P2P模式，建立健全P2P平台的风险控制体系，完善P2P平台风险控制程序，结合第三方支付的管理经验与地方金融办的管理特色，实现地方化、网络化的管理。

（二）重视专业人才，提高职工素质

根据调查，小微企业核心财务人员的聘任始终跳不出“近亲繁殖”的规律，这使得企业的发展受到极大的限制。改变此现状应该从以下四个方面入手：一是企业加强培训力度，开展技能培训，从内部实现财务人员水平的提高。二是提高企业自身素质，为高级财务人员提供良好平台，给予充分展现自我才能的空间，增强企业对高级专业人员的吸引力。三是完善招聘制度，拓宽渠道，招贤纳士，企业要制定合理的招聘战略，规范招聘流程，明确选人标准，利用科学的评价方法，选择优秀的高级财务人才。四是多层次激励，留住人才，通过物质奖励和情感奖励，提高优秀财务人才对于企业的忠诚度。

（三）提高财务管理工作质量

在调研中，笔者发现大部分小微企业都存在财务管理工作质量低下的问题，资金管理混乱。首先，小微企业应该选择合理的筹资方式，保证最佳资本结构，降低资金成本，实现企业价值最大化。其次，寻找投资项目，并对投资项目进行有效分析，确保投资的合理性。再次，要加强营运资金管理，从货币资金、存货、应收账款入手，增强资产的使用效率。最后，权衡长期利益和短期利益，选择适当的股利分配政策。此外，企业要加强财务预算工作，保持有计划、有条理的生产秩序，提高生产效率，控制生产成本，提高产品质量，完善事中、事后分析，了解企业的资产流动情况，掌握企业的盈利水平，评价资产的使用效率，从而处理好各方面的关系，要采取适当的控制措施，提高企业的管理效率，增强发展活力。

（四）提高以创新为中心的企业核心竞争力

小微企业优势在于灵活性强、市场敏锐度高和反应速度快，其创新的能力和转化为商品的效率高于大中企业。因此，在发展中要将创新融入企业的经营理念，使创新与企业的战略相吻合，增强创新机制的建设，处理好创新与获利之间的关系，增加科研投入，提高产品创新，并实现商业化。

综上所述，当前小微企业财务管理方面存在着企业融资难、高级财务人员缺失、财务管理工作质量低下、核心竞争力弱等问题，这些因素制约了小微企业的发展和壮大。解决小微企业财务管理问题，就要拓展融资渠道，扩大资本实力，重视专业人才引进和培养，提高财务管理工作质量，从而不断提高以创新为中心的企业核心竞争力，促进企业健康稳定发展。