集团资金集中管理的探索和认识

朱波

摘要：资金管理是集团财务管理中的一项重要内容，资金的集中管理可以为企业的健康发展保驾护航，加强对集团资金的集中管理，可以确保资金的有效、高效的运作，加强对集团资金的集中管理已经成为集团加强资金控制的主要手段和趋势。集团企业资金的集中管理可以对集团的资金进行整合，提高财务管理效率和资金使用效率，防止资金浪费现象的发生，优化集团资金配置，保证资金运行安全。

关键词：集团资金；集中管理；优化策略

引言

目前我国很多企业的经营规模在不断的扩大，向集团化方向发展，但是在此过程中，对集团资金的分配和管理方面暴露出了很多问题，对集团资金加强集中管理成为了很多企业集团的选择。我国正处在经济快速发展的阶段，企业集团需要更多的资金支持，需要改变原有的资金管理模式，提高集团资金的使用效率。资金是企业集团的血液，加强对企业集团资金的集中管理，可以降低集团的财务风险发生的可能性，提高集团的综合实力。

一、 常见集团资金集中管理问题分析

1、 资金存量分散，整体收益流失。企业向集团化发展，意味着集团的分支机构遍布各地，各地分公司的营销、施工、生产等都由各个分公司在集团总部规定的权限内自由支配和负责。这种资金管理模式容易造成集团大量资金外流，分散在集团各个分公司账户内，资金占用量大但是使用效率却不高，降低了集团公司整体的资金收益。

2、 资金预算管理滞后。企业集团下属各个成员的资金储备情况不同，其发展经营状况也不尽相同，造成这种情况出现的原因之一就是集团对资金预算管理的滞后。对资金预算没有进行严格的制度化管理，不严密、不全面的资金预算管理，会降低资金预算的实现程度、增加资金的周转周期，同时还会造成资金预算制定的随意性，违背了资金预算管理中的过程化、精细化的要求，最终导致企业集团各成员间资金流量的不平衡现象的出现。

3、 集团公司很难整合整体现金资源。企业集团对资金的管理过于分散，各成员拥有极大的资金管理权，实行自收自支的资金管理方式。各集团成员仅考虑本公司的经营状况和利润情况，成员之间的内部拆借行为很少发生，但是由于成员间对资金管理方式的不同，造成它们之间的资金情况也各不相同，资金短缺和资金闲置现象同时发生，形成了一种有趣的资金现象：有闲散资金的集团成员公司将资金放入到银行计息，而缺少经营资金的集团成员却要向银行贷款支付高额利息，这就加重了集团整体的资金成本。

4、 融资渠道窄，融资数量有限。大部分的企业集团的融资渠道单一，融资数量少。银行是企业集团融资的首选和最主要方式，但是由于企业集团的资金分散在各家银行，使得获得银行的融资数量有一定的限制，无法最大限度的满足各个集团成员的资金需求。

二、 集团资金集中管理模式与选择

1、 集团资金集中管理模式

（1） 结算中心模式。企业财务的结算中心模式主要根据集团的财务管理和对财务控制的需要建立的，主要对集团成员之间的资金往来进行管理，对集团的资金划拨进行统一管理。结算中心是集团集中进行各种融资等业务的集团内部服务机构，属于集团的非盈利性质单位。其存在的目的主要分为两方面，对内是为集团各成员提供资金结算、融通和调剂，对外以集团名义进行资金筹措和投资。

（2） 财务公司模式。财务公司是集团发展到一定程度上，由结算中心发展而来的，是集团的子公司之一。财务公司的股东是集团各成员单位，利用股本金将集团的所有成员单位连结在一起。财务公司主要负责为集团筹措资金、投资等方面等业务。集团的发展离不开资金的支持。财务公司可以通过股票的募集、同行业拆借、发型企业债券等方式为集团筹措资金，同时将集团的闲置资金进行投资或内部发展分配，提高集团的资金使用效率，强化集团的投资中心地位。此外，也为集团及集团各成员提供全方位的金融服务，例如财务、融资等，向集团的金融服务中心方向发展。

（3） 内部银行模式。内部银行并不是在集团内部成立银行，而是将银行管理模式带入到集团的管理中，建立起集信贷、结算、监督、反馈等职能为一体的内部银行管理制度，加强对集团各成员之间经济往来的收付结算，加强对集团各成员的开户管理，杜绝资金管理混乱局面的出现。将集团内部资金进行集中的收纳和调配，提高对集团内部资金的使用效率，减少对外贷款率。内部银行模式的使用范围比较窄，仅限于大型企业和企业集团，大部分中小型企业和企事业单位并不适用。

2、 集团资金集中管理模式的选择

集团资金集中管理模式的选择要同时考虑集团的发展战略和集团发展的实际情况，因时因地的选择适合集团发展的资金管理模式。在集团成立的初期，集团的市场影响力弱、经营风险大、融资渠道单一、管理水平低，都要求集团建立一种集权性质的管理制度和管理模式。经营风险和财务风险是集团发展期面临的重要问题，可以采取结算中心模式或内部银行模式对集团资金进行管理。当企业发展到成熟期的时候，对资金的需求和资金的供给都比较稳定，可以通过财务杠杆的作用将集团的闲散资金进行投资，提高集团成员经营的积极性和投资收益率。当企业处于调整期时，集团应对子公司在财务上进行适当的收权，回笼资金以支持集团对新产品的开发，在这个阶段集团应采取财务公司的模式，对集团的投资、融资能力进行进一步的加强。

三、 集团资金集中管理优化策略探讨

1、 科学选用资金集中管理模式。管理模式的选择是由管理体制来确定的，但是现在我国很多集团的管理体制并不适合集团的发展，没能体现出集团的优势。尤其是对集团资金的管理中，建立完善的资金管理体系，能够加强对集团各成员资金的控制，能够优化对资金的配置，扩大集团的融资渠道，提高集团资金的使用效率。

2、 完善集团资金集中管理模式。对集团资金集中管理模式的完善主要分为三个方面：首先，对集团各成员的资金账户进行统一，以达到加强对集团资金管理和控制的目的；其次，协调各成员之间的资金状况，平衡资金流向，提高集团的经营效益；最后，对各成员进行统一的融资管理，对集团资金进行优化配置，提高资金的使用效率。

3、 完善资金的预算管理机制。要对集团进行全面的预算管理，建立资金的预算管理机制，加强对资金流量走向的预测和分析，加大对大额资金的监督和控制，提高资金流动的稳定性。

4、 加强企业集团资金的内部审计力度。对集团资金进行集中管理的过程中，要特别关注资金的使用和分配情况，加强资金的内部审计工作，保证资金能够按时到位、合理使用。这就要求内部审计工作不是在某个过程中出现，而是要贯彻在整个过程的始终，还要对资金的使用情况进行定期和不定期的检查，加大内部审计力度。

结语

目前我国的企业集团有多种组织形式，但是无论哪一种组织形式，集团企业要在激烈的市场竞争中求得生存和发展，都必须对集团资金进行集中管理，对集团资金的运行进行有效地监控，提高集团资金的使用效率，降低集团资金的经营成本，增强集团资金的管理水平。（作者单位：中国中纺集团公司）

参考文献：

[1]宋红.浅析集团公司的资金集中管理[J].中国集体经济.2011（1）.

[2]曹艳卓.企业集团资金集中管理模式的问题与对策[J].财务与会计.2012（07）.

[3]高中元.我国企业集团资金集中管理的有效模式与实践[J].山东社会科学.2011（05）.