关于企业会计税收筹划的思考

摘要:随着市场经济的不断的发展，税收筹划在企业经营的地位也越来越高，因此，企业里的会计部门必须要对税收筹划有所涉及，企业作为一个纳税人的身份怎样才能在遵守税法，不违返税法的情况下减轻负税，会计部分要为企业制定合理的税收筹划方案。本文从企业税务筹划出发，针对税收筹划的作用，怎样筹划以及面对的风险角度出发来进行探讨。

随着市场经济的不断的发展，税务筹划逐渐被企业纳税人所了解，与此同时也慢慢的被纳税人作为企业经营决策中的一个重要部分。税务筹划是在税法和他相关法律的制度的约束下，纳税法人对其企业投资项目或者企业经营等活动所进行的的一些规划、安排以及设计等事项。通过这些手段帮助企业减轻税务负担。

一、税务筹划在企业效益最大化中的作用

税务筹划是指纳税人在国家税法规定的范围内对负税行为进行的一项筹划活动，企业通过税收筹划活动从而帮助企业最终达到减少负税的目的，从而进一步使企业获取最大效益。

税务筹划使纳税人主动了解、学习并钻研税收法律税收法规及政策从而更加懂得税法，被动的提高纳税人的税收意识。税务筹划是指在遵守税法及其他相关法律法规的前提下，并且企业通过税务筹划,可以根据规定享受减税免税和其他税收优惠,保障了自己的合法权益,这便有利于纳税人增强税收法制观念,自觉接受税务机关的监督和管理。通过对比不难发现，纳税意识强的企业通常要比其他纳税意识薄弱的企业在税务筹划方面做得更出色。

为了接受国家宏观调控经济的指导，进一步提高产业结构和生产能力，帮助企业利润实现最大化和企业的可持续发展。企业实行税务筹划是时代的要求和必然。税务筹划反应了政策是否具有科学性有效性和可实施性。国家也可以根据纳税人做得税务筹划不断的加强和改进税收的政策和制度。

税法优惠政策可以有效的帮助企业实现减税的目的。目前，我国的税法中这类规定正在不断像纳税人倾斜。另外，税收筹划也能够提高企业的会计核算水平。必须要重视的是，企业在进行税收筹划工作时必须要健全财务相关制度以及会计部门的核算形式。这样做能够为投资人下一步的决策提供依据和保障。使企业巍然屹立于市场经济体制下，岿然不动。

二、具体怎样进行税务筹划

税务筹划是企业理财中一项重要内容,贯穿于企业经营的全过程,下面对企业在筹资、投资、会计核算等环节税务筹划的具体方法进行探讨。

(一)税务筹划在筹资环节的应用

由于筹资关系到企业发展，因此大多数企业在发展的过程中都必须把筹资放于重要位置，所以企业筹资在企业发展中显得十分重要。如果对企业的筹资方式加以改进和利用，就可以很好地减轻企业税负负担，从而获取更大的利润，这也是企业进行筹资的根本所在。通常情况下，企业筹资方法主要有向金融机制借款以及股票的发行等几种，在筹资的过程中所采用的方法不同对于资金的成本也是不同的，从纳税方面考虑,筹资的方式对于税后效果也是存在差异的。因此，企业筹划的目标并不是简简单单的减轻税负,更重要的是是自己企业利润做大话，从而促进企业更快更好发展。

(二)税务筹划在会计核算中的应用

国家对企业的经济核算所制定的政策规定是具有灵活性和弹性的,因而企业就可以在多种选择情况下，寻求利益的最大化的,将会计核选择算和财务进一步的处理,从而获得最大的利润。

(三)税务筹划在投资环节的应用

根据企业不同的发展态势和不同行业与领域，我国制定了相关的税收筹划内容。基于此，企业在进行税收筹划时，一定要像国家相关政策靠拢，在此基础上，制定出最佳的投资方案和筹划。这样做从根本上为企业节约了税务方面的开销。

三、企业进行税务筹划时应该考虑哪些风险

企业在实行税务筹划再给公司带来一定效益的同时也给企业带来了一定的风险问题。有学者认为税收筹划是一把双刃剑,企业会计只有把税收筹划做好了才能帮助企业带来经济利益，反之则是一系列的麻烦问题，所以，我们在实行税收筹划时必须注意一下问题：

(一)政策性强，业务水平高是税收筹划工作的要求

人才是可遇不可求，一个好的员工，能替单位剩下千军万马的开销。在企业进行税收筹划的过程中，要注意对相关人员的培养，并且将其列为税收筹划项目得以顺利实施展开的重要任务之一。除了本企业相关人员的培训，还要多多引进外来人才。古人求贤若渴，今人更是如此。一个团队的能力整体水平高，才能使税收筹划工作紧张有序高效高能的实施。

(二)注意把握税务筹划的时效性,充分防范筹划带来的风险

企业在实施税收筹划的过程中必须具备计划性和高瞻远瞩的素质。怎样巧妙的按照税收政策的要求有选择有目的有计划的开展税收筹划是一门学问。这就要求企业无论选择哪一种方案，都要在一定条件和基础之上展开，这样虽然对企业活动有一定的限制和约束，但是也减少了税收筹划给企业带来的一定的风险。稳重求利，再与自身经营发展相结合，一样能够做到利益的最大化。

(三)公司税后利润最大化是税务筹划的终极目标

税务筹划实行的最终目的就是为了帮助企业把利润实现最大化，从而进一步使企业财务管理得到优化，但是如果企业知识一味的将财务管理的最终任务放置于减轻税收上，那么最终的结果必然会适得其反的。根据税法所规定的内容中我们从中国可以得知，如果企业想要利用负债融资调节公司财务，那么企业中的所得税可以再纳税前可以扣除，这样从而可以减轻企业税收负担。但是，随着经济的发展企业的负债也会随之增长，进而企业会引来财务以及融资风险，当负债成本超过了息前的投资收益率,权益资本的收益率就会随着负债比例的提高而下降从而得不偿失，所以企业进行税收筹划不能只以减低纳税为标准，而因以公司财务税后利润最大化为最终目标。