房地产税制的优化和选择

河北壹加贰房地产经纪有限公司 姚晓阳

房地产税制的优化和选择

河北壹加贰房地产经纪有限公司 姚晓阳

随着我国房地产行业的持续增长与快速发展，近年来，在房地产市场上出现了房价居高不下、房地产市场供求结构失衡、土地供应不合理等问题。为了避免我国房地产市场泡沫经济的出现，国家先后出台了一系列政策。国家将税收、法律、信贷等进行组合来抑制房地产市场的过快增长。实践表明，税收的政策调控是最明显、最迅速、最有效的。本文将就我国房地产税制的优化进行分析。

房地产 税制改革 优化 选择

近年来，房地产市场的发展与变化一直是深受人们关注的焦点问题。房地产行业作为我国国民经济发展中的支柱性企业产业，其重要性不言而喻。多年来，我国房地产市场价格不断攀升，成为老百姓眼中的奢侈品。动辄几十万、上百万的房价迫使中国普通老百姓得拿出一生的积蓄来买房。回顾我国房地产发展走过的历程不难发现，我国政府在房地产市场中做出的巨大努力。面对增长过快的房地产市场，国务院办公厅于2010年1月发布了“国十一条”，这一政策的发布主要是针对我国尚不完善的房地产市场和还缺乏监督与管理的房地产市场而发布的，并以此为手段来抑制上涨过快的房价。2010年4月份以来，我国政府先后出台了诸多抑制房价增长过快的措施、政策，这为我国老百姓带来了福音，很多社会中层购房者对房地产市场呈现出观望的态度。此时，我国的房地产市场的成交量呈现出温和下降的形势。随着从2010年至2011年我国先后出台了一系列调控房地产市场的宏观财政政策，政府充分利用行政手段、经济手段来对房地产市场进行了全方位的调控。房地产税的实施对我国宏观调控房地产市场，不啻于一记重拳。但是，在我国当前的房地产税制中还存在不少问题。例如：房地产税之中税率设置不合理、我国房地产税种设置不合理等。那么，面对高房价，我国应如何对房地产税制进行优化与选择呢？

一、我国房地产税制改革的优化策略

目前，在我国房地产税制中存在的这些问题并不利于我国房地产税充分发挥其对房地产市场发展的宏观调控与杠杆的作用。因此，为了进一步适应我国社会主义市场经济的发展和房地产的健康发展，我们必须在借鉴西方经济发达国家先进经验的基础上，对我国房地产税制改革进行优化。

(一)合理地设置房地产税种

物业税作为房地产税种中的一个新税种，对于广大消费者来说能够实现降低房价的效果、并取得阶段的税费在保有阶段分摊支付，从而减少买房带来的压力，因此，科学、合理地设置物业税的税率就显得尤为重要。根据我国的具体国情，并由专家测算和市场调研后确定，将物业税的税率设定在0.7%—0.8%比较合适，也比较适合我国广大人民群众的消费水平，这一税率不仅能够有效地保证我国地方财政的收入，同时还能够将居民的税负成本控制在合理的范围内。多年来我国对物业税的改革一直在审视中，这次不动产税费的改革不仅在税率上要进行十分精准的设计与预测，也必须对税基、纳税程度等方面进行统筹思考。为了尽快避免我国房地产投资过热和两极分化现象的发生，在进一步优化收入分配结构的基础上，应对那些普通自住住房在物业税上予以优惠，而对于那些高档的、面积较大的住房、两套以上住房的群体纳入到调节的主体中。

(二)增加我国地方政府课税的权利

近年来，我国房地产市场的火爆与持续上涨的房价，带动了与房地产相关的税收税源的大幅增长，房地产税收收入不断增加。西方经济发达国家的房产税改革经验表明，房产税作为地方政府税收体系中的主要税种，对于发挥其调控作用、提高地方经济效益有着积极地促进作用。另外，如果将房地产税归属于地方，那么就能够有效地保证地方政府稳定的、持续的财政收入来源。因此，面对我国在高房价环境下进行的新一轮的税制改革，应当适当地增加地方政府的课税权力，在地方税收体系中建立以房地产税为主要税种的新体系。房地产税的税源广泛、税基稳定，能够切实保证地方政府财政收入的稳定。

(三)不断完善房地产市场价值评估制度

在我国房地产税中，其计税依据主要是房地产的市场价值。可见，房地产市场价值的真实性直接关系到我国房地产税的征收效果。因此，这就要求我国必须尽快建立并完善房地产市场价值评估制度。纳税人应缴纳的税款取决于纳税人所拥有的房地产的价值，而房地产的价值是随着房地产市场的变化而变化的。因此，一套科学、合理的房地产机制评估制度在保证我国纳税人的税负在其承受范围内的同时，有助于解决我国目前在房地产税制的设计中计税依据成就、老套的问题。

(四)建立科学、严格的房地产产权管理制度

作为房地产税征收中的主要依据，科学的房地产产权管理制度为房地产税的有序征收提供了法律依据和保障，使得房地产税的征收有据可依，更减少了骗税、漏税、偷税行为的发生。例如：加强对房地产价值评估行业的相关规章制度的建设、对相关评估人员的资格鉴定、加强职业道德规范的建设等。

二、结束语

我国房地产税从建国初期就开始征收，为当时的经济建设做出了一定的贡献。但是，随着我国经济的发展，住房制度改革的深入，现有的房地产税已经无法适应时代发展的要求、无法适应高房价带来的社会效应和经济效应。对房地产税制改革与优化的呼声一浪高于一浪。无论是理论界，还是我国政府都认识到对房地产税制进行优化改革的必要性。在面对高房价的大背景下，我国房地产税制如何进行改革？如何进行优化？这是摆在我国的一项重大课题。因此，房地产税的改革设计应符合我国国情，在各项措施的实施下有效地促进我国房地产业的健康、稳定、持续发展，在为地方政府扩大财政收入的同时，防止房价过快地上涨，实现老百姓买房的愿望，房地产税制的优化功在当代、利在千秋。

[1]刘威.房地产税税收限制的国际经验及启示[J].涉外税务,2013

[2]张学诞.房地产税改革对地方财政的影响[J].中国财政,2013

10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.08.288