我国煤炭企业内部控制实施的必要性分析

兖州煤业股份有限公司南屯煤矿　牛清菊

我国煤炭企业内部控制实施的必要性分析

兖州煤业股份有限公司南屯煤矿牛清菊

摘要:随着全球科学技术的进步与各种生产工艺的发展，煤炭企业也引来了发展的春天。不断地发展对企业的经营管理也提出了更高的要求，要求煤炭企业必须摒弃传统的粗放式的管理与经营模式，实现企业经营管理的精细化。而由此爆发出在煤炭企业内部留存依旧的内部控制问题逐渐明晰。本文将就目前我国煤炭企业在企业管理中加强内部控制的必要性进行分析，并找出应对的策略。

关键词:煤炭企业 内部控制 必要性 策略

近年来，随着我国现代科技的发展与各种生产技术的不断进步，各行各业的生产与发展都得到了较大提升。我国煤炭企业也不例外，在不断的技术革新中得到了长足的发展。但是，在发展的过程中我国煤炭企业中遗留已久的内部控制问题越来越明显。例如：各煤炭企业存在严重的财务信息造假行为、财务报告严重失实，企业内部控制无章可循、或者有章不循，内部控制制度尚不完善、科学性、连贯性、可行性差，内部控制的执行缺乏监督力度，各项考核、奖惩机制尚不完善、缺乏力度。另外，我国的煤炭企业财务人员在进行账务处理时经常会受到来自企业高层领导、企业外部环境等因素的干扰和影响，从而出现不能严格遵守会计准则的规定与要求将企业的真实的财务信息进行披露。可见，在煤炭企业的发展过程中这些因素的影响将大大降低企业管理的效率、对企业的经营发展产生负面影响。面对这些问题，煤炭企业必须充分认识到内部控制实施的重要性、必要性，并根据本企业的实际情况制定出符合本企业的科学的、合理的、可行的内部控制体系，使我国煤炭企业在激烈的市场竞争中获得一席之地。

一、我国煤炭企业实施内部控制的必要性分析

煤炭企业作为我国的主要能源产业，是我国社会经济发展的基础产业。在瞬息万变的内外环境的影响下，我国煤炭企业必须树立可持续发展的思想与观念，在努力适应外部环境变化的同时加强内部环境的折合与调整，通过加强企业内部控制来保证煤炭企业的生存与发展。内部控制作为现代企业的一项基础性工作，是现代企业生存与发展的基本保障。内部控制的范围极为广泛，而并不是一种机械的、单一的制度性的规定。

(一)是贯彻执行《企业内部控制基本规范》的具体表现

自我国颁布《企业内部控制基本规范》后，对我国各企业的内部控制起到了较好的规范和引导作用。我国煤炭企业在实行内部控制时是对《企业内部控制基本规范》执行的基本表现，这意味着我国企业的内部控制规范体系的建立与完善正朝着国家户的标准发展，也正在实现与国家化标准的对接，这将为我国煤炭企业全面进军国际资本市场而创造便利条件、奠定基础。

(二)是推进我国煤炭企业参与国际竞争的迫切需要

随着全球经济一体化进程的不断推进，我国煤炭企业所面对的竞争环境越来越激烈，面临的风险越来越大。国外煤炭企业的大量涌入，国外资本的大量投入更增加了我国煤炭企业的竞争环境的恶化。面对来自国内外环境的变化，煤炭企业该如何面对机遇、挑战、竞争？如何在恶劣的竞争环境中提升自己的核心竞争力？如何才能以更加积极地、向上的姿态来参与世界竞争？面对这些亟待解决的问题迫切要求我国煤炭企业必须尽快完善本企业的内部控制制度，全面提高企业的经营管理效率。

(三)是煤炭企业实现财富最大化的要求

煤炭企业实施内部控制将有利于企业实现利润最大化。主要是由于煤炭企业只有建立完善的内部控制制度，在保证其有效的贯彻与实施的同时才能有效的避免煤炭企业在经营管理过程中出现的各种潜在风险，才能有效的避免由于违背了国家政策而造成的各种罚款的出现，才能保证煤炭企业成本的有效控制，最终实现煤炭企业财富的最大化。

(四)是煤炭企业提高在社会公众心中形象的需要

煤炭企业建立并实施内部控制将大大提高煤炭企业在社会公众心目中的光辉形象。随着全球环境的不断恶劣，人们逐渐认识到保护环境、爱护资源的重要性，煤炭企业作为能源型企业，对环境的污染、破坏不言而喻。因此，这就要求我国煤炭企业必须建立健全环保内部控制，在保证本企业开展清洁生产、环保生产、减排增效的基础上实现成本的降低，为企业树立起良好的形象，为今后企业走向国际化市场创造条件。

(五)是保证煤炭企业实现高效率经营的需要

煤炭企业实施内部控制将保证企业高效率经营的实现。煤炭企业内部控制制度的科学性、规范性、合理性将对企业内部的不同职能部门、员工等进行分工、控制、考核、协调、反馈，促进企业内部工作人员能够认真履行自己的职责，明确自己的岗位目标，从而实现企业生产经营活动的高效、有序、科学的进行。

(六)是保证煤炭企业财产物资安全、经济信息的安全可靠的需要

煤炭企业建立并实施内部控制制度，就会对企业的不同财产物资的保管与使用财务多种控制手段，这样就有效的防止各种财产物资的浪费现象，也能有效的遏制企业出现贪污盗窃的行为，还可以对财产物资的合理使用进行监督。另外，由于煤炭企业通过内部控制制定出相应的业务执行程序，对各项职责进行科学的分工，在相互牵制的前提下，会计信息资料的可靠性、真实性得到保障，有效的防止了错误、舞弊行为的发生。

二、完善我国煤炭企业内部控制体系的有效措施

(一)为煤炭企业内部控制的实施塑造良好的企业文化

企业文化是一个企业的内在精神表现与反应，是一种具有凝聚力的企业的软约束力，良好的企业文化将对企业的员工形成一种工作上的指导与促进作用，能够有效的促进企业的内部控制的顺利、有效的实施。因此，这就要求煤炭企业必须塑造良好的企业文化，通过强调员工为本的价值观的同时增强员工的自我约束意识、归属感；良好的企业文化是实施内部控制体系的环境保障。

(二)转变观念加强部门沟通

存在于我国煤炭企业内部的落后的管理理念已经无法再适应企业的发展和社会的进步的要求，这种传统的管理理念主要是源于煤炭企业国有企业的体制中的。传统的理念深深根植于煤炭企业内部，并在员工心中了“各人自扫门前雪”的心理。对于其他职能部门之间的工作既不参与也不监督，这不利于煤炭企业内部控制的实施。因此，煤炭企业必须转变观念，聘请相关专家到企业为员工更新观念，加强各部门之间的沟通与联系。以此来实现企业各职能部门之间的相互协调、相互监督的作用。

(三)实现现代煤炭企业内部控制与管理的信息化

为了进一步保障煤炭企业内部控制的有效性、完善性，企业必须根据自身的发展实际在企业内部充分利用现代信息技术，通过有效的内部信息系统的建设对煤炭企业的运营过程的细节进行调控。通过煤炭企业内部信息系统的建设可以弥补其经营过程中的薄弱环节，防止企业信息系统由于企业规模的发展而出现局限性，这也是企业在经营中必须要重视的。

总之，随着我国社会主义市场经济的不断发展，内部控制在企业中的应用越来越重要，是企业快速发展的重要保障与基本前提。针对我国目前煤炭企业实施内部控制必要性进行分析，并提出具体的改进措施，以此为契机来促进我国煤炭企业内部控制的建立与完善，在避免劣势的情况下实现企业的健康、持续、稳定发展。

参考文献：

[1]董燕.企业内部控制试试的必要性探究[J].企业导报,2012

[2]吕春竹.煤炭企业内部控制实施与创新[J].企业研究,2012

[3]刘冬春,茹哲峰/浅议煤炭企业内部控制[J].中国总会计师,2014