加强企业内部控制,提高资金管理效率

天津市化工设计院　曹颖昱

加强企业内部控制,提高资金管理效率

天津市化工设计院曹颖昱

摘要:资金，是企业的一项资产。作为企业存在的血液，是企业运行中最具流动性、风险性最高的一门资产。因而，资金是每一个企业不断成长的关键。由此，加强企业的内部控制，提高资金的管理效率就成为了每一个企业必须要面对、必须要改进的问题。而我们本篇文章就是以促进企业的成长作为目标，来探讨怎么从企业的内部来加强控制，怎么让资金的使用效率更高，怎么让我们的企业生长的更好。

关键词:内部控制 资金 管理 效率

一、我国企业资金管理的问题

2008年,金融危机爆发，全世界的经济陷入困地。各个企业资金紧张，链条断裂，很多企业由此破产。因此，怎么样去防范资金的风险，怎么样更好的利用资金等问题就广泛的被社会各界关注。我们国家的企业也存在很多资金管理不当的情形，主要是有下面这几种。

(一)公司的管理制度问题

在社会不断前进的过程中，我国的企业也慢慢成立起来。但一些企业的领导人员、财务工作者的资金管理意识薄弱，在进行资金在循环的过程里没有考虑资金的时间价值，没有思索资金的协调问题。企业的资金流足够的时候没有进行积极的谋划，在企业的资金不足的时候也没有合适的渠道来救急。没有资金管理的意识，从资金的预算到控制，再到事后的一个监督，都没有一套完整的程序。最终就会致使企业的管理机制不完善。

(二)资金掌控力度的问题

2007年，深圳市的张丽萍涉嫌贪污犯罪问题被捕。其原因是她在九年工作时间中，通过冒充领导的字迹、涂改报销凭证的数字、用假发票来冲账以及把假发票的数额人为的加大等手段吞下近千万金额的巨款。这个案例中，我们就可以看到，张丽萍所运用的造假的手段几乎是没有技术可言，就是很简单的涂改原始凭证，或者是用假凭证报账。按常理来讲，这样的手段是不可能很好的遮掩的。可就是这种没有技术的造假也能让她一直进行九年，并且在九年的时间中挪用了上千万的巨款。这就告诉我们一个信息，在一个企业里，资金的掌控是个很重要的事情。企业只有加重对资金的控制，及时的掌握资金的流向，才会尽可能的避免各种挪用、抽逃、欺诈等财务问题，才会更大程度的促进企业的进步。

(三)资金使用效率的问题

全球化进程的逐步深入，社会主义市场经济的不断成长。我国的企业一步步增多，各个企业涉及的区域也愈来愈多。企业发展的地区的增加、进入的行业的增多、规模的不断加大，面对资金效率的问题也越来越重要。在这种大环境下，有的企业会因为资金的管理手段落伍，控制资金的能力不够，致使资金的使用效率降低。特别是那种集团企业，因为企业内部不是使用同一套管理系统，就会让企业的管理变的更加困难，会提高企业管理和经营上的风险。并且由于企业的资金没有一个整体的计划，就会让公司整体的财务规划受到很大的阻碍。因为有的子公司资金足够，却无处投资、资金就会空闲下来；而有的子公司又会资金短缺，需要筹资，可却没有合适的筹资的渠道。这样就没有充足利用企业的资金效率，就会让整个企业的财务费用总体增加。

(四)资金管理上的问题

资金是一般由三个环节来考察，即资金的筹集、资金的投资、资金的运营。可是现时期，大部分的企业，通常是在资金的筹集环节中决策不当，引起资金结构的不合理，致使企业在筹资活动中成本居高不下。在投资环节中，盲目的扩张，不认真思索，从而中断企业的资金链条，错过企业发展的时机。在资金的运营环节中，资金的占用比例又在不断上涨，资金的管理绩效的不到提升。这样就会使企业的资金管理得不到一个合理的分配，资金的价值得不到充分的利用。

经济的不断全球化，我国特色社会主义经济的不断成长。现下的经济的大环境是不受我们个别企业来控制的，在这种形式下，我们就只有加强企业自身，完善企业管理体制、积极实施内部控制，从而提高资金的使用效率，加快企业的成长脚步。

二、加强资金内部控制的办法

内部控制，从定义上来讲，就是伴随着管理的需要而渐渐成长起来的，是社会经济成长到一定程度必然会出现的一种内部管理制度。它主要有5个发展历程，从内部牵制、会计控制等，然后一直到内部控制整体框架和风险管理。

(一)权利分离控制

权力分离控制，说的就是“三权分立”。这里的“三权”是指一个企业的监督、决策和执行的权利。这三个权力部门也就是我们财务工作者经常讲到的一个词，不相容职位。这就要求我们的企业在最初开始权力分配的时候，就应该有意识的把这三种权力分发到不同的管理机制，建立起比较适合的组织机构，最终达到一个互相牵制的后果。比如说，企业的重要决策事项由企业的领导集体决定，而这些决定后所需要做的事就由企业的各个部门来完成，并将各个岗位部门的职责具体化、责任化，区别哪些岗位是不能兼容的。而监督部门就必须要是一个独立的部门，因为它的职责就是对企业的内部控制的建立和工作的实施进度进行监督检查。对于检查到的问题就要及时的解决，积极的完善。从而有效的了解资金的流动的情况，避开可能会出现的漏洞，加大对企业资金的控制力度。

(二)建立完整的资金管理制度

实际上资金本身就有很多的特性，有它的时间价值、有它的空间价值，有它的再循环技能，还可以通过流向及时的映射出决策上的问题。可现在我国很多的企业都没有一个建立一个完整的资金管理部门，这实际上会让企业的资金变的混乱，不容易理清。现代社会在一步步成长，我们的企业也要跟上脚步。我们可以经由资金的流动来控制企业的总体预决算、通过资金结构上的优化，来让企业对自己投资筹资环节作出更加适合、更加合理、科学的决策。通过充分调动资金的再循环技能，有效的利用资金。比如说，企业在财务管理和会计核算部门分离出一个专门用于管理资金的部门。在进行企业预算时，从最下面的一级到最上面的一级，一级一级编制总结，这样就可以让企业的财务预算得到更加有效的控制。

(三)管理部门的控制

管理部门的控制，主要是两个方面。第一，是企业管理者的控制。现在我国社会的大多部分企业管理者，都没有一个资金风险管理的意识。因而，大多的企业都是内部控制不严格、财务制度不完善的。企业首先应该真正认识到资金流的核心地位。要重视现金流量表，树立一种新的现金流量的观念。经由现金流向的监测、更准备的对资金流进项预测，加强对企业资金流出和流入的控制。保证企业在资金充足的时候能有效投资，不会出现资金的空档；在缺少资金的时候也能够有足够的偿还债务的能力，不会导致企业的资金链条中断。第二，是企业内部监督的控制。经由企业的内部审计，设立超前的监督关口。企业的内部审计是企业资金管理非常重要的一个的环节。它可以对企业的管理决策和经营活动进行强有效的监督，可以保证企业的财务信息更加的真实，还可以考核企业的资金管理。把以前的那种事后监督转变成事前有效的控制，对企业的经营、企业资金的流向有效的跟踪。从而可以及时的反应企业的问题，保证企业决策的正确性、资金流动的合理性，加速企业的进步。

三、结束语

全球化的不断深入，社会的逐步成长，世界的经济环境越来越诡谲多变。在这样的大趋势下，我们企业想要不断的发展，就一定要正确认识资金的地位，保证资金的充足。与此同时，资金管理也是项比较抽象比较复杂的工作。因而，我们各个企业也需要把内部控制与资金管理相整合。通过实施企业的内部控制，充分利用资金的时间价值，从各个方面、不同角度来让资金的使用效率得到最大，最终让企业自身得到更好的成长。

参考文献:

[1]肖瑛.有色重机资金管理内部控制的应用研究[D].湖南大学, 2013

[2]丁红霞.加强内部控制、提高企业资金管理效率[J].商业会计, 2014

[3]周冰.我国企业内部控制流程设计研究[D].西南财经大学,2014