对财政部门内部监督工作的思考

●吕勇刚

对财政部门内部监督工作的思考

●吕勇刚

一、财政部门内部监督工作中存在的问题

一是基层财政监督检查机构设置不能满足工作需要。目前，财政监督检查专职机构的设置呈现出层级越低，机构越不健全，财政内部监督工作越薄弱的状况。

二是财政内部控制制度不健全，内部监督缺乏检查依据。近年来，财政部大力加强内部控制建设，出台了行政、事业单位内部控制规范，要求行政事业单位建立健全内控制度。但地方各级财政部门在内部控制制度建设方面态度不一，还存在观望、应付的情况，有些地方虽然出台了一些制度，但不细、不全，操作性差。

三是基层财政内部监督检查业务仍需进一步规范。财政部2012年出台的《财政部门内部监督检查指南——业务管理机构》在一定程度上为各级财政开展内部监督提供了帮助，但由于各级财政内部机构设置及职责分工不同，其内部监督在检查范围、检查内容及检查重点等方面各有不同，而县市财政监督部门对内部监督缺乏总结和研究，加之监督检查人员受自身工作经历及个人业务素质所限，对财政内部各业务管理部门如何履行职责把握不清，导致内部控制监督检查内容不全面，难以达到预期效果。

四是专职财政监督机构在日常监督中定位及功能不明确。财政部58号令中提出“财政部门应当结合本部门实际情况，综合运用日常监督和重点检查方式开展内部监督检查工作”。但该办法对财政监督部门在日常监督中应发挥什么作用没有明确，实践中也缺乏可操作模式来借鉴，导致财政监督机构日常监督没有着力点。

五是检查人员在内部监督工作中存在能力不足的问题。58号令规定的新要求对财政专职监督机构人员业务能力提出了较高要求：既要掌握财政法规政策，又要具有较高的财政专业素质，还要具有相当的分析能力、文字表达能力，而很多基层财政监督工作人员能力还有待提升。

二、解决问题的对策及建议

第一，健全财政监督机构。主要应加强县级、乡镇级财政监督机构建设，县级财政应下设专职财政监督检查机构，给予一定的编制，保持相对稳定的工作人员，保证财政内部监督工作的独立性。对乡镇财政监督，建议由县级财政派驻专职财政监督员，独立对乡镇财政所的各项财政政策执行、补贴发放等工作进行监督。

第二，加强财政部门内部控制制度建设。建议财政部根据行政单位内部控制规范要求，在全国财政系统推进内部控制制度标准化建设，在各级财政现有制度基础上进一步健全完善内控制度。同时，各类财政资金分配应进一步明确资金分配办法。

第三，各级财政部门应进一步细化内部监督检查规范。各级财政应针对内部机构设置及职责分工的特点，结合财政部业务指南，分门别类研究制定适合本级财政部门内部各业务管理机构的检查规范。

第四，通过制度及信息化建设发挥财政监督部门在日常监督中的积极作用。一是在制度设计上，赋予财政监督部门在预算编制、预算执行、政府采购等工作中必要的参与权、知情权和建议权，实现内部监督由单纯检查型监督向控制型监督的转变；二是将财政内部监督纳入财政管理信息化建设之中，在系统设计时，设计开发财政内部监督管理信息系统，将其嵌入到财政管理信息平台，做到实时监控，管理和监督同步，提高效率。

第五，加强针对性培训，提高监督人员素质。首先，各级财政应将业务工作经验丰富、综合素质较好的干部充实到监督队伍。其次，上级财政部门应加强对基层财政监督工作人员的业务培训，培训内容应加强针对性，选取典型案例进行讲解，以解剖麻雀的精神，提高监督干部对内部监督的感性认识，努力提升财政内部监督的质量和层次。

第六，加强对基层财政内部监督工作的指导。一是要加强工作指导和交流，上级财政部门应建立年度监督检查基础工作考评机制，及时发现基层财政监督工作的不足并指导改正；二是加强县市内部监督规范化建设，通过设定考核目标，要求各级财政监督部门按照《财政部门内部监督办法》及财政部业务指南的要求逐步制定本级财政部门内部监督规范。■

（作者单位：新疆伊犁州财政监督检查局）