科研院所科研经费全过程管理模式探究

中国电器科学研究院有限公司 周勇

众所周知，科学技术正逐渐成为经济社会发展的决定性力量，从科学技术是第一生产力，到科教兴国战略的实施，再到当今知识经济时代国家创新体系的不断完善和发展，无一不体现着国家对科技术事业的关心和关注，科研所作为我国主要的科研机构，逐渐受到了国家和政府的关心和重视，而科研经费是支撑科研活动的重要物质保障，所以科研经费的管理问题目前成为相关专家和工作人员重点研究的课题之一，然而随着科研经费规模的不断扩大，国家对科技成果转化的科技项目支持力度不断加大，合作研发是科研院所特色之一，科研院所负责运用研究，高校负责基础研究，生产企业负责项目的运行，科研经费的全过程管理中存在的问题也逐渐凸显出来，所以本文就企业模式运行的科研院所的科研经费全过程管理中存在的问题进行了研究，分析了产生问题的原因，并且以我公司现行的状况为例，提出了切实可行的促进企业科研经费全过程管理模式高效运行的措施。

一、企业科研经费全过程管理工作中存在的问题和不足

(一)科研经费预算编制环节不严谨

科研经费预算编制环节作为企业科研经费全过程管理的基础，对后期科研经费的管理工作起着十分重要的作用，在科研经费预算编制环节存在的问题主要表现在三方面，其一，预算编制环节目标不一致，即科研项目申报的目标与科研预算的效益目标不一致，课题经费预算由项目组研发人员负责编制，由于研发人员对经费管理的相关规定不熟悉，对预算依据把握不足，容易出现小支出，大预算的现象；其二，编制过程过于独立，缺乏沟通和协作财务人员未能直接参与预算编制，导致预算不准确实际执行时出现较大偏差、实用性和适用性降低等问题的发生；其三，预算编制工作存在随意性，容易造成资金的浪费，影响了科研活动的顺利开展。

(二)科研经费执行环节不严格

虽然现阶段企业模式运行的科研所在科研经费执行环节改变了事业单位科研经费执行过程中独立性比较大的模式经费使用得到一定程度的监管，但科研项目仍实行课题组负责制，课题负责人仍有权支配项目经费，对经费进行随意调整，造成财务核算科目与经费预算科目出现偏差，使财务部门对项目支出的监督无从下手，而且还会由于人为因素造成不必要的风险和损失，不利于科研经费全过程管理工作的高效开展和运行。

(三)科研经费核算环节不科学

2011年科技部出台了“关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费办法若干规定的通知财教【2011】434文”，根据该通知院所规范了经费的管理及核算，但是仍有合作企业未按规定对经费实行独立核算，对如何利用财务软件实现核算要求掌握不到位。此外生产企业相关的财务及参与的研发人员对经费管理意思较差，导致经费核算结果不准确、不实用，而且还容易出现信息失真等现象，严重影响了项目验收结题。

(四)项目验收环节存在的问题

经费验收是科研项目结题验收的重心环节，只有经费验收通过才可进入下一步的技术验收。而现阶段科研经费验收环节依旧存在一些问题，主要表现在以下几点，首先支出费用缺乏支持依据，如测试费用未附可支撑的测试报告；会议费用未附会议通知及参会人员签到表；大额的材料、设备购置费未附购置合同；突击用款也是经费使用中的一大因素；另外，合作单位经费不安规定进行独立核算，这些都对项目验收产生不利的影响，降低了项目验收的工作效率和工作质量。

(五)合作单位经费监管不严格

为了推进项目的进度，更加高效高质的完成既定的科研项目，科研院会与相关的单位进行合作，但是在这个过程中容易出现经费监管不到位的现象，一方面合作单位间的合同不够严谨和细致，在项目执行的过程中由于二次续费或者超预算支出的现象导致资金的浪费和损失；另一方面，对于相关的票据没有及时的核算和审核监督，容易由于人为因素造成不必要经费损失。

二、企业科研经费管理中存在问题的原因

通过上述对目前以企业形式运行的科研所中科研经费全过程管理工作中存在问题的分析发现，上述问题的存在不利于科研所的可持续发展和进步，究其原因，主要表现在以下三个方面，首先科研项目管理与财务管理存在存在两条线的现象，缺乏明确的分工和严格原则和规范；其次，研发人员缺乏相关的财务知识，对经费管理的相关规定不熟悉，对预算编制的严肃性认识不足；最后，在对科研项目经费进行全过程管理的过程中，缺少信息化的管理方法，缺乏风险预警机制，工作人员的压力比较大，工作热情和工作积极性比较低。

三、促进企业科研经费全过程管理模式高效运行的措施

如上所述，企业形式运行的研究所科研科研经费的全过程管理工作中存在科研经费预算编制环节不严谨、科研经费执行环节不严格、科研经费核算环节不科学、科研经费验收环节等问题，针对上述问题，笔者以工作公司的实际运行状况为例，提出了几点切实可行的措施。

(一)实际工作总结

秉承“创新为本、顾客至上”的经营理念，中国电器科学研究院有限公司院始终以“满足国家、行业、企业的需求”为己任，在对科研经费的全过程管理过程中也将事前预算、事中控制和事后审核评价相结合，采用现代化的科研经费全过程管理方法，及会计电算化和作业成本法等现代的经费管理方法于一体，鼓励整个企业的工作人树立终身学习的意识，不断的提高自身的专业知识和专业技能，形成了从上而下，从下而上的全过程经费管理体系。

通过严格的科研项目经费全过程的管理和控制，公司现阶段的成功案例比较多，包括典型高端家电低碳生态设计与制造技术及应用、家电产品绿色制造技术集成开发与示范应用子项目、制冷类家电易拆解及新材料替代设计技术等项目，对于我国科学事业的发展和进步做出了一定的贡献，在一定程度上促进了我国经济的发展和进步。

(二)措施

1、建立健全科研经费管理委员会

建立健全科研经费管理委员会能够使科研项目真正做到“投而有效，放而有度，行而有序，管而有法”，所以就要求一方面要加强科研经费管理委员会各个成员之间的沟通和交流，相互监督和协作；另一方面要加强各个相关工作人员的责任意识，提高自身的综合素质，强化科研经费管理工作。

2、完善科研经费全过程管理制度规范

完善的制度规范不仅需要包括事前预算、事中控制以及事后审核和评价工作的各个环节，还需要建立健全相关的奖惩机制和监督机制；对于“十二五”、“864”“973”等国家科技公关计划科研项目和广东省重大科研项目的课题经费管理，要认真执行国务院和各项经费管理办法，进而从根本上约束和管理科研项目经费。

3、建立切实可行的资金“跟踪问效制”

建立切实可行的资金“跟踪问效制”，需要对每一笔科研经费,有关部门，包括资金监管部门和项目主管单位，都要进行事前、事中、事后监控与“跟踪问效”，尽可能地对每一笔科研经费从审批、拨付到使用各环节上都进行“跟踪问效”，进而有效的缓解资金浪费和项目不实等现象的发生。

4、强化科研经费的核算工作

强化科研经费的核算工作需要对科研经费的支出和收入进行科学合理的核算，就目前形式来看，科研经费的来源渠道比较多，情况复杂，各类经费使用的差异性也比较大，而且涉及到科研业务费、实验材料费、仪器设备费、实验室改装费以及通讯、网络费等，所以一定要采用现代信息化的经费核算方法，根据不同的经费来源和不同的科研项目进行专项性的核算和管理、控制，从根本上提高科研项目经费核算工作的工作效率和工作质量。

5、强化合作单位经费监管力度

强化合作单位经费监管力度能够有效的提高资金的利用率，加快相关科研项目的推进和发展，强化合作单位经费监管力度可以从以下几个方面出发，第一要在签订合同细化相关和规范相关的制度规范和经费核算指标和方法；第二要项目负责人要及时的掌握相关合作单位项目的进展和经费的执行情况；第三要加大对外拨款的审核力度。

四、结束语

总之，随着近年来财务活动的日益复杂化和多样化，以企业模式运行的科研研究所在接受了更多的发展机遇时也需要应对更多的风险和压力，虽然企业相关的领导和工作人员已经通过完善原有的组织结构、提高相关工作人员的综合素质以及完善相关的制度规范等措施来提高企业科研经费的全过程管理能力，但是在实际发展和运行的过程中依旧存在一些问题和不足，所以及时的根据企业现行的状况和战略目标提出切实可行的促进企业科研经费全过程管理模式高效运行的措施是十分必要和重要的，也是需要相关工作人员一直努力的方向和目标。

[1]赵越,徐亚军.科研院所科研经费全过程管理模式研究[J].经济研究导刊,2015

[2]黄海滢，陈秀云.试论科研院所科研经费管理存在的问题与改善措施[J].科技创新与应用,2015