如何加强煤炭企业内部控制的新措施

2015-03-18大同煤矿集团金庄煤业有限责任公司孙志英

财经界(学术版) 2015年23期

大同煤矿集团金庄煤业有限责任公司孙志英

一、内部控制的内容及其对煤炭企业的意义

(一)企业内部控制的内容

为了确保企业经营活动的有序发展，开展的内部检查、制约和调整具有积极的意义,这些工作的开展就是企业内部控制的主要内容。它是单位为了确保各项工作内容的有效进行,确保财产的安全性,完整性、避免不良事件发生、实现经营管理目标而采取的一系列具有手段、方法和方案。主要涉及到内外部环境、风险估价、控制工作、数据与交流沟通、监督等内容。保证企业内部调控工作的开展能够为企业的有序发展提供基本保证，实现内部管理结构的不断优化，形成现代化的企业管理标准规范。

(二)提高煤炭企业会计信息资料的正确性和可靠性

有效的会计信息统计是煤炭企业管理人员必须要了解企业的发展规律,制定相应发展策略，内部控制必须要有相应的制度体系,同时更要有明确的落实保证，科学地进行岗位职责的划分，使会计信息在相互制约的条件下发挥作用，从而更好避免一些问题的产生，确保会计信息的正确性和有效性。为会计数据应用者作出明确的经营策略提供一定的保障。

(三)深化煤炭企业改革的需求

随着企业内部改革的不段深化，一些企业会选择吞并措施，掌握有效的措施，实现跨省、跨区域的项目内容的不断结合。这一发展趋势能够表现出内部控制的重要性。

(四)保护煤炭企业财产物资的安全完整

在加强煤炭企业内部控制工作的过程中,对一系列财产物资的保管和使用可以利用不同的措施，用以减少物资的浪费防止一些犯罪行为的产生。

二、如何加强煤炭企业内部控制

(一)梳理业务流程完善风险防控机制

根据煤炭企业发展的主要规律，组织调研组，对企业产运营的各个环节和步骤进行研究，分析并确认每一个生产环节上潜在的危险因素，形成以岗位为起点、以程序为线、以制度为面评估体系，制定一系列风险防御规范原则,寻找防御措施，建立风险评估体系，通过这些工作的开展，不断提高煤炭企业的风险防御能力。根据煤炭企业管理比较复杂,环节繁多的特点，加强对人、财、物的控制，对各种可能性进行分析，对不同的风险类型进行划分，找出主要的风险类型,加大控制力度,应该重点加强控制工作，减少风险因素。

(二)加强企业的内部财务控制

在发展的过程中企业内控制度最关键的就是进行的财务会计工作的有效性的提高，负责这部分工作的主要工作人员就是会计员。因此必须要构建一个相对比较完整的会计监管结构，单位对会计工作者的任用条件、聘用步骤、教育培训等都应制定一个明确的标准，并能够将其贯彻到底。对会计工作者中与本企业经营管理人员有密切联系的，要防止过度关注。做药聘用工作，是开展企业内部控制工作的主要任务。

(三)加强企业的内部监督

在内部控制中,还有一个重要的工作内容就是内部审计,它是各项工作活动开展的重要保障。在煤炭企业内部控制的监督工作中,内部审计具有一定的积极意义,该项工作通过监督控制来保证企业运营环境的优化,监确保各项控制制度措施得以落实,帮助企业实现经济效益的不断提高。另外,在监控工作中,该项活动可以推动控制环境的不断优化,为完善控制原则提供更加具有积极性的意义,为组织活动水平的不断提高提供一定的保障。

(四)建立严密的信息生成与传送系统

在企业发展的过程中，各类数据的形成和传输是一个特别关键的工作，所以其经营管理策略都是在一定的发展基础上形成的，要是在企业内部设置一套严密的数据,形成专门的传递体系，会对信息数据的真实性产生很大的影响无法得到及时调整。

(五)加强煤炭企业会计人员的培训

为了进一步提高培训力度，使行政煤炭企业的相关工作者更加完善地掌握内部财务管理工作的详细内部，支持和督促会计工作者严格遵守职业道德，提高他们的法律意识，与职业素养，正确利用会计人员的权力,履行自己的职责。从思想观念上重视该项工作,确保工作中的每一个细节都遵守一定的法律规范，是提高会计工作效率的重要保障。与此同时,会计工作者必须要具备一定的业务操作能力、具备专业的技术理论春悲及较强的应用水平。会计工作者专业知识、技能的水平决定了会计信息质量能否达标。会计工作者还要有一定的风险意识以及处理风险的能力，能够在遵守法律规范的基础上，通过职业能力做出正确的风险判断．确保会计信息的准确性规范性，为会计工作的有效进行提供保障。

(六)建立科学的预算控制与权威的内部审计系统

在内部控制中,预算控制是一种将事前规划、事中控制、事后评价这三个内容进行有效结合的工作。煤炭企业必须形成科学的预算控制体系，希望能够更好地将内部控制的效果发挥出来。内部审计活动有利于企业内部控制工作的更加完善；能及时地发现内部管理工作活动中存在的不足之处，根据企业发展的需要提出纠正测量，弥补各类不足，提高管理工作水平。审阅企业各种资料，了解各项内部控制规范标准，获得与审计内容有关的资料数据。确定企业各项内部控制的主要目标，制定内部控制标的步骤。通过《内部控制制度问题式调查表》的使用，对各项工作活动的开展进行分析调查。加强各类数据的分析，对企业内部控制的效果进行评估，对控制弱点进行完善。