新时期计算机审计中的数据处理技术探索

□刘 平

一、引言

现代计算机技术和信息技术的革新使得审计数据的处理方面也发生了巨大的变化，因此在计算机审计的数据处理技术上也出现了许多新的方法。本文就基于数据规律的审计数据方法、基于孤立点检测的审计数据处理方法、基于业务规则的审计数据处理方法以及基于数据匹配的审计数据处理方法等四种主要的新型数据处理技术进行相关概述和分析，从而不断探索审计数据处理的新方法，提高审计工作的效率，实现审计工作在技术层面的新发展。

二、计算机审计中的数据处理技术探讨

(一)基于数据规律的审计数据方法。审计过程中的许多工作是以处理大批量的数值数据为主的，因此做好对数值数据的处理工作能够有效地提高审计工作的效率，减轻审计工作人员的负担。审计工作所涉及到的数值数据并不是无章可循的，这里所需要处理的数值数据大多都遵循着一定的规律，因此探寻出审计数值数据中所遵循的规律，那么审计工作中的数值数据处理工作就简单多了。

在审计工作中出现的大量数值型数据，要想探寻其中的规律首先要对这些数据进行整理，对其数据分布情况进行测试，将测试的结果与现有的数据规律进行匹配，如果与现有规律相符合，那么可依据相关规律对数据进行处理;若在匹配的过程中发现没有规律能够与所分析的数据结果相匹配，那么这组数值型数据可能存在某些偏差或者错误的数值，需要对数值进行重新检测分析，再按照相关过程进行操作。另外，在审计处理工作当中除按上一种方式分析外，还可通过对一组数据中某一数据出现的频率去检验和校对这组数据是否存在异常，从而找出异常数据进行提取和修正，对修正后的数据再按照相关的方式去处理，最终确定审计数据的相关线索。

(二)基于孤立点检测的审计数据处理方法。我们在对审计工作中的相关数据进行处理时经常会遇到一些异常数据，这些数据往往与常规数据存在很大差别，我们称这样的数据为孤立点。孤立点的存在使得人们会对得到的数据产生一系列的怀疑，因其与常规数据的较大差异从而使工作人员在对数据进行相关分析前不得不对这些异常数据进行重新检测和整理。孤立点的存在可能是由于在数据获取或者执行命令的过程中数据出现了偏差，因此对独立点进行深入的论证和分析能够发现审计工作中的许多漏洞和问题。这些问题往往是金融诈骗等活动的重要诱因。孤立点检索是审计工作中发现问题的重要入手点，通过对独立点的检测和分析能够很好地达到审计的目的。在对孤立点进行检测时，要对这一组数据重新进行分析，运用孤立点检测的相关方法，对独立点检测算法的参数和孤立点识别进行规定设置，把需要检测的审计数据输送到孤立点的检测系统中，然后通过数据清理模块对相关重复和错误数据的清理，从而提高孤立点检测的准确性。通过孤立点算法对这组数据的检测，找出一组数据中的孤立点。当系统检测出孤立点之后，审计工作人员还会对这些异常数据进行二次分析，最终确定孤立点的真实性，最后将这一组数据进行汇总，确定最终真实的数据信息。

(三)基于业务规则的审计数据处理方法。当前审计工作中所利用到的主要计算机处理的方面就是审计数据中不合乎审计业务规则的数据，因而对于审计工作业务规则的清晰掌握能够有效地提高审计工作的效率。审计工作中的业务规则一般是指审计所处理的业务和数据等在某个特定数值单位内属合格，而超出或低于这个范围则属不合格，对于这个合格范围值的确定就是我们所说的业务规则，如日期时间等。

基于业务规则的审计数据处理方法实际上是一种类似于排除错误数据的操作过程。首先要对审计工作中具体业务进行分析，将分析的结果与既有的业务规则进行匹配，具体的匹配项目包括每个字段域的匹配、字段与字段之间关系的匹配等，根据匹配的结果来判定数据与既有业务规则的相符程度。根据所匹配的结果我们可以判断出某数据字段是否符合我们的业务规则。根据判定结果对相关数据进行检验分析，排除错误数据，从而对整组数据进行修正。

(四)基于数据匹配的审计数据处理方法。在一项审计工作中需要包括多个数据源，但是这些数据源所包含的数据应该是不一样的，因此如果在计算机审计过程中出现一组或多组相同或相似的数据，那么我们可以判定这组数据存在问题，即可能为错误数据。而计算机审计工作的重点就是查找这些错误的数据。

基于数据匹配的审计数据处理方法是指将不同数据源的数据依次分别进行匹配，查找其中相同和重复的数据。通过对这这些数据的比较可以观察出许多问题，如作假舞弊等。基于数据匹配的审计数据处理方法主要是通过对数据重复率的检测来确定数据的质量，在审计的测评方面应用并不是很常见。通过计算机所检测出的结果一般不能直接作为数据评判的标准，因此还需要专业的审计人员对测评结果进行二次分析，以确定所审计数据的质量等。

(五)审计中可视化数据计算机处理技术。科学技术的不断发展使得审计数据的形式也有所变化，可视化数据就是一种新型的审计处理数据。可视化数据就是指将原本要处理和表达的文本数据以视觉效果的形式呈现出来，运用简单的数据处理机制表达大量的数据审计信息，使得操作者能够更加直观地看到数据处理的流程，增强操作流程的可观性。在数据操作过程中，审计工作人员能够更加清晰地发现数据处理过程中的异常数据，及时定位一组数据中的重要数据，对于权衡各组数据的价值有重要意义。可视化数据使得审计工作处理更加便捷，现今审计工作中数据处理量不断增大，可视化数据将逐渐成为审计数据处理的重要方面。

可视化数据的计算机处理技术能够使审计人员的工作更加清晰明了，可操作性更强。可视化审计数据更大程度上减轻了工作人员的工作强度，提高了审计工作的效率。可视化审计数据是基于一定的审计分析模型而构建的，因此在可视化数据的处理之前首先要了解清该组可视化审计数据所依据的审计模型，这样在工作的过程中才能够及时发现数据存在的问题，找出一组数据中的异常数据，从而帮助审计人员发现审计线索。可视化审计数据相较于传统文本审计数据而言其最大的特点就是能够更加直观地观察数据，更加准确地发现审计数据中的问题。可视化数据的应用极大程度地体现了高效、智能的特点，更加符合信息技术时代对于计算机审计处理工作的要求。

三、结语

现代计算机技术和科技信息技术的发展已经达到很高的水平，因此审计工作中的许多业务可直接交由计算机进行处理，这样能够极大地减轻审计人员的工作负担，提高审计的工作效率。新时期计算机审计工作有了新的突破和发展，因而随之衍生出一些新的计算机审计的技术和方法，合理地利用这些技术与方法，对促进审计工作的自动化、高效率发展有重要意义。

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