企业税务风险及其防范对策研究

高原

摘 要：我国市场经济体制在发展中不断完善，依法纳税的不断深入。纳税是每个企业都不能逃避的问题。在企业运营的过程中，机遇与风险并存。税务风险是其中之一。如果不能合理的处理税务风险，它很有可能变成一颗定时炸弹，影响到企业的运作。但是，目前，我国的大中型，中小型和国有企业并不重视这个问题，因而我国企业要加强对如何回避企业税务风险进行深入研究，本文就此进行研究探讨。

关键词：企业；税务风险；回避；防范对策

在经济全球化和社会主义经济不断发展的情况下，企业的经营模式越来越复杂，与此同时，国家的税法也逐步趋于完善，国家政策中关于企业经营的条款越来越细致，税务机关的征管技术和征管力度不断的加强。这样的情况之下，企业的各个运作环节都与税务息息相关，密不可分，但是，由于企业的经营有着趋利性，资金流转紧张的问题，税务问题渐渐成为企业风险的重大问题，一不小心就会爆炸，给企业带来巨大影响。所以，在这样的情况下，我国的企业应该重视税务风险并且探索相应的回避风险的措施。

一、企业税务风险

传统风险的含义侧重给企业带来不利影响，而现代更加侧重于不确定性，对于企业涉税来说，这种不确定性带来的风险叫做企业税务风险。

一般来说，所谓的企业税务风险指的是纳税人没有充分运用税收优惠政策而受到利益损害或者说是纳税风险规避失败的可能性。主要表现为A由于受到主客观因素的影响，在交税纳税的过程环节中出了差错，没能及时上交所有的税务，被税务机关查处增加的如税收滞纳金和罚金等不必要的额外支出；B企业没有充分利用税款优惠政策交税或者是交税时因为决策问题导致税款超出了规定税款导致经济效益的减少也是税务风险的表现。

企业税务风险是从企业开始就存在的，二者是不可回避的一个整体。所以，必须高度重视企业的税务风险。它和一般的商业风险性质是完全不一样的，它的特点有较于风险越大损失越大的商业风险来说是损失和收益不成正比，未来损失的风险是远远大于未来的企业的收益的。这是由我国税法制度规定的，税法规定：纳税人多缴税款只允许在自结算纳税税款之日起三年内，可以向税务机关要求返还，但是一旦纳税人少缴、漏缴或者是偷税逃税企业就会被处于惩罚，所以，企业的税务风险带来的收益往往有着更大的损失风险。

二、企业税务风险防范的意义

由于企业运营中面临着很多风险，税务风险是其中重要而特殊的风险。随着纳税制度的不断完善，企业的纳税意识也不断增加，企业税务风险也越来越受到重视。

1.企业税务风险的防范可以让企业及时发现交税管理过程中存在的问题，有利于企业加强管理，合理合法的减轻企业的税务负担。有利于在减轻企业税务负担的同时也给企业创造巨大的经济效益。

2.企业税务风险防范的实施可以有效的减少和避免企业发生不必要的经济损失。经常对企业进行纳税风险控制和税务审计工作，可以让企业依法纳税减少企业因税务带来的经济损失。

3.企业进行自身税务风险防范可以提高自己的信用度，减少信用损失。如果企业因为主客观原因没能及时缴税纳税，被税务部门认为是偷税逃税不仅会被罚款，交滞纳金更重要的是对企业的信用有很大的伤害，降低企业的信誉。所以，企业自身提高税务风险防范意识，是可以有效的避免这些问题的。

4.税务风险是极有可能引发公司管理层的人员的变动，造成工作人员的不安，使得人才损失加大。同时也是有可能导致公司相关负责人对此承担刑事责任。通过税务风险防范措施的实施，可以有效避免管理人员的错误，减小和消除税务风险可能给管理层造成的损失影响。

5.税务风险防范的实施有利于形成良好的税企关系，对企业有着重要意义。企业通过税务风险防范的实施，不仅可以减少税务风险带来的经济损失，还可以减少人员的损失，更重要的是可以为企业创造经济价值。

三、企业税务风险的防范措施

尽管企业税务风险给企业带来的影响很大，我们也不要觉得企业的税务风险就如洪水猛兽，无法战胜，对待税务风险，我们要用正确的态度面对。正视它，了解它，以及做好防范措施。

1.企业税务风险防范的基本原则。企业的种类很多，所以每个企业在进行税务风险的防范措施的时候要实事求是，结合自身特点进行防范措施的实施，不能生搬硬套，给企业造成更大的损失，所以，企业在实施税务风险的防范时应遵循以下原则。

（1）合法性原则，企业的税务防范的全过程都要依法守法，根据法律法规进行。不能违背法律法规，不仅要遵循税法规定，更要在过程中兼顾其他法律和法规，以免为了避免税务风险而犯法。造成更大的企业风险。

（2）成本——效益原则，成本——效益原则是经济学分析的重要工具，同样适用于企业的税务风险分析，它可以用来衡量某种防范措施是否可行，以便企业选择更加经济有效的防范措施。

（3）整体性原则，企业的税务风险防范不是单一独立的行为，而是企业的整体行为，不单单是企业某部门某职员的责任，更是企业里每一个人的责任，需要全体成员的参与，所以，在企业税务风险的防范时要考虑整体性，不能顾此失彼。

2.税务风险的回避要从宏观入手，避免减少税务风险的同时，还可以对其进行转移和利用，为企业创造经济价值。

3.宏观方向只是指导企业的税务风险的防范，企业自身要从经营的角度去防范，一般来说企业的企业文化会影响企业的决策变化，所以，树立企业文化中的诚信意识也是有效的降低企业税务风险的措施。

四、结束语

企业的税务风险永远不会消失，会随着企业的发展一直存在，所以，为了企业的良好发展，取得更大的经济利益，要不断深入研究企业税务风险的防范措施，不断完善，减少税务风险给企业带来的影响。

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