烟草商业企业法律风险管理

谢光明 李雄伟 肖景华

该文针对烟草商业企业的专卖行政执法和卷烟经营管理的特征，采取发放调查问卷、流程分析、事件列表、专题座谈等方式，全而梳理识别、分类、评估企业专卖行政执法和卷烟经营管理法律风险。在此基础上建立烟草商业企业的风险控制与防范体系。

烟草企业实行专卖专营制度，肩负着专卖行政执法和卷烟经营管理两项重要工作，在日常的专卖行政执法和卷烟经营管理中一旦发生法律风险，将导致的不仅是企业经济上的损失，还会导致行业社会形象的严重受损。做好法律风险的防范，是烟草企业管理工作的关键环节，也是践行“两个至上”行业共同价值观以及实现 “卷烟上水平”战略目标的重要基础，建立健全企业法律风险防范体系，坚定不移地贯彻 “依法行政、依法治企”原则，将为烟草企业的发展壮大提供坚实的法制保障，促进社会和谐，这也是烟草企业应该承担的社会责任。因此烟草商业企业营运在面临具大的法律风险时，如何识别、规避风险对烟草商业企业具有十分重要的现实意义。

二、法律风险点排查的目标

任何风险都是由风险因素、风险事件、风险结果三个要素构成的。但由于法律风险具有其自身的特殊性。风险因素作为增加风险事故发生的机会、扩大损失幅度的条件，是风险事故发生的间接原因，但这种间接原因在法律风险中很少发挥作用，并不是识别的重点。风险结果作为风险事故发生后给企业带来负面的责任或后果，由于法律责任大多是法定的，识别并没有多少价值。因此法律风险识别的重点是风险事件即风险点，还有风险事件的法律评价即相关的法律规定，及风险的承担主体。

三、法律风险的识别

法律风险识别目的。法律风险识别的目标是系统、全面地找出需要管理的法律风险。而任何企业的法律风险都是千头万绪的，如何把千头万绪的法律风险缕出头绪呢？这就需要建立法律风险识别模型。所谓法律风险识别模型是指在开展法律风险识别活动之前，依照一定的原则构建的，适用于法律风险识别活动整体或部分的框架设计。我们在建立模型的时候应该考虑三个因素：一是风险识别的完整性，尽可能地把企业可能会涉及的法律风险全部找出来。二是风险识别的系统性，找出来的风险点相互独立，不存在交叉、遗漏。三是风险识别的有效性，对风险点的描述尽可能地反映风险的内涵、外延，并且通俗易懂，便于操作。受统计学中概率树的启发，在法律风险管理中建立了事件树模型。把法律风险分为风险模块（一级目录）、风险领域（二级目录）、风险点（三级目录）。

在构建模型的过程中，风险模块的确定与分割是最关键的，直接关系到模型是否有效。我们可以把企业的法律风险切割为决策、行政执法、劳动用工、内部管理、卷烟营销、财务管理和招投标等7个模块。

法律风险识别的方法。我们在岳阳市烟草公司法律风险管理的实践中采用了法规梳理法、案例分析法、问卷调查法及专家意见法的组合，这保证了本次研究的科学性、系统性、实用性。梳理了 25部与该公司相关的法律、法规，分析了该公司过去三年的案件30件，共花了三天的时间深入到每个部门进行实地调查分析，对不同科室的不同岗位的工作人员进行面对面访谈、问卷调查等。

法律風险清单的确定。通过这一工作的开展，我们从最初排查的13个部门的风险点中筛选出了557个风险行为。具体情况如下所示：

决策风险模块中有交易公平违规风险、向上级部门汇报违规风险等5个风险领域，共有33个风险行为。

行政执法模块中有民事诉讼怠于行使权利风险、制定规范性文件实体违法风险等19个风险领域，共有109个风险行为。

劳动用工风险模块中有工会管理违规风险、劳动合同订立过程中怠于行使权利风险等15个风险领域，共有86个风险行为。

内部管理风险模块中有车辆管理违规风险、印信管理违规风险、证照管理违规风险等39个风险领域，共有170个风险行为。

卷烟营销风险模块中有卷烟销售违规风险、批发烟草制品违规风险、发布烟草广告违规风险等5个风险领域，共有24个风险行为。

财务管理风险模块中有资产评估与处置违规风险、国有资本管理违规风险、融资管理违规风险等31个风险领域，共有111个风险行为。

招投标风险模块中有招投标活动违规风险、标书合同违规风险、招投标活动信息公告违规风险等3个风险领域，共有24个风险行为。

四、法律风险应对策略

在传统的企业法律风险管理模式下，风险应对策略比较单一。通常从保障经营安全的角度出发，简单地选择避免的控制方法。这样不可避免地与公司的业务发展产生矛盾。为了改变这种状况，企业在法律风险管理应对措施选择上要注意应对措施的多样性，即提供多种风险应对策略，以更好地平衡风险控制与业务发展之间的关系。

第一，在确定法律风险应对策略的时候，要考虑以下几方面的因素。

企业的战略目标、核心价值观及社会责任感。企业的法律风险应对策略要服务并服务于企业的战略目标。风险应对既可以选择转移，又可以选择分担时，我们要充分考虑到企业的社会责任，考虑到利益相关者的利益。

企业法律风险管理的目标、价值观、资源、偏好、承受度，企业选择的法律风险应对策略是为企业法律风险管理的目标服务的，但受制于企业法律风险管理的资源。

法律风险策略的实施成本与预期收益。在考虑风险应对策略时，要充分考虑到成本与损失之间的博弈。这里面有一个两难的选择，如果投入了应对成本，风险没有发生，投入便成了损失，如果没有投入应对成本，风险一旦发生，必然造成损失。因此在法律风险管理中，要做好成本与收益之间的平衡。

第二，企业可以选择的具体的法律风险应对策略包括规避风险、控制风险、转移风险、接受风险、分担风险、忽略风险、杜绝风险等。

规避风险主要是通过提高企业管理活动的合规性，来避免一些可能承担的法律责任。因此一般来说，规避风险是任何法律风险管理活动都必须选择的。

控制风险一般是通过管理流程的再造，将一些原来在流程外的活动纳入流程内进行管理。

转移风险是通过合同谈判及合同文本来实现的，法律是法律关系主体利益的强制性分配。合同是法律允许合同主体自主分配的利益的一种协商分配，在协商的过程中，占据优势地位的一方就可以利益优势地位，将风险转移给对方。

接受风险策略中一般是接受剩余风险。剩余风险是企业釆取法律风险应对措施后的法律风险。剩余风险是客观存在的，任何完善的法律风险管理都不可能把企业的法律风险降低到零。

岳阳市烟草公司的法律风险管理策略选择以控制风险为主，以规避风险、转移风险、杜绝风险为辅。

（作者单位：湖南省烟草公司岳阳市公司）