浅析中小企业应收账款管理存在的问题及对策

冉叶明

（洛阳师范学院，河南洛阳 471022）

当今市场不断发展，一些中小型企业为了业绩，开始利用商业信贷进行赊账，由此产生催收账款。在市场经济影响下，收取的企业账款作为一种商业产品而存在，另一种形式就是劳务产生的债权。合理的收账可以给企业带来不小的益处，例如扩大了企业的生产规模，不断占有市场的份额。对于一些正在发展的中小企业来说，资本（资金）就是企业赖以生存的营养液，应收的相关账款是企业资金回流的关键，关系到企业的效益。对于中小型企业来说，应收的账款可以推动企业的未来发展。但凡事都有个度，一旦企业收取的账款过多，会影响企业的发展生命线。一些中小型企业自身管理不到位，缺乏相关经验，导致企业面临资金匮乏。[1]

一、中小型企业应收账款的含义

应收账款是指企业因为买卖各类商品或者向所有者提供劳务之后，向购买者收取相关余额资金或者回收没有兑现的商业汇款。中小型企业应收款管理是中小型企业在应收的账款管理上出现问题，并给企业的生存和营销带来巨大威胁的关键。这些问题包含了缺乏管理方面的制度，企业相关信用制度不完善，企业内部信用缺乏调查。

二、企业收款管理存在的问题

（一）应收账款管理意识淡薄

中小企业为了追求业绩和商业利润，不顾企业自身资金回流，同时对企业应收的账款缺乏重视。把企业所欠的相关账款看成是一般财务问题来对待，大部分中小型企业只有当企业出现财务危机时才把欠款当成重点来把握。

一些企业还缺乏相应的管理，对销售的合约内容和细节性部分难以掌握。在核对账目等相应工作环节时不会用固定时间来处理，一些领导重视度也不够等这些相关制度使得应收账款管理更为混乱。

（二）缺乏相应的收款信用调查

目前市场竞争变得激烈，中小企业在市场占有一定份额，常常会借助盲目赊账销账的措施来进行市场开阔。大多数情况下这些企业不会考虑到购买单位给予的金钱能力和时间，也不会关注购买企业的商业信誉，缺乏对购买单位的商业信用考察。对商业信用买卖更多的靠企业高层经理的个人喜好或者行政能力干预，导致企业应收的账款管理缺乏相应的限制性和引导性，这样必然会增加企业管理风险。

（三）相关机制不完善增加了应收账款的管理难度

在中小型企业中诚信发展似乎只是企业口号，很多企业进行商品买卖时经常会故意拖欠相关的账款，企业的信用危机日益突出。企业未收到的相应账款需要自己不断去催购买方还清账款，甚至对一些长期依赖的购买方，还需要出动中介还款机构从中催还，相应的催还中介机构自身体制也不完善等种种因素加大了中小型企业回收账款的管理难度。我国法律还缺乏相应对回收账款的法规规定，增加相应管理机制更能用法律手段保护自身利益。[2]

（四）应收账款的管理制度不完善

当前很少有中小企业拥有完美的、科学完善的应收账款管理制度。相当一部分企业都还没有专门设置专项管理收账的部门。这样的制度下企业一旦产生坏帐或者欠账，都只能靠相关的领导做出的指示去完成善后的事宜。这种情况无法从根源上解决应收账款的管理，让企业应收的账款制度管理显得格外混乱。

另外，中小企业内部，进行相关应收账款的管理职能部门之间管理不清不楚，也是导致企业无法应对相关产品对其采购，销售、回款和获利进行监控和把握。让各个部门之间互相撕扯，让其管理处于空气状态，这些都是相应制度无法确认到位的结果。

（五）中小企业管理者的业务能力不高，素质较低

从中小企业的内部人员管理情况来看，其中一个很重要的原因就是从业人员的综合能力偏低，素质不高。不少中小企业的管理高层个人素质十分低，由于自身的教育背景有限有一种小民意识，只看眼前的利益，不看长远的利益，过于追求利润的最大化，让企业陷入资金周转不利的情况。特别是一些中小企业的管理着随意使用商业贷款，最后当企业出现资金问题的时候，限制企业的扩大化发展。还有些中小企业的高管，通过传统的酒上文化，把一些重大的决定随意签字，或者一些购买方为了获得资金，用酒桌功力买通一些中小企业的高管，随意放出企业账款，最后追查企业的回收款项时，这些购买方无法偿还账款，为企业带来了无法估计的损失。更有甚者从中赚取回扣，这样的情况大有人在。[3]

三、改善中小企业应收账款管理的措施

（一）提高企业内部管理，强化资金风险

在中小企业中，需要对财务部门和相关的销售之间建立一个合适的关系。在应收的账款方面，需要秉承一个财务管理为主，销售为辅的管理理念。让两个部门形成一个发展共同体，你中有我，我中有你。财务部门不但需要对整个企业的财务数值进出形成一个大体的管理，还需要对相关数值进行研究。其次，管理好公司企业的销售部门，一旦销售部门出现了不好的账目，需要及时核查，把相关的财务风险降低到最小值。同时，销售部门要随时把相关的数值数据报告给财务部门，一旦发现协议方没有及时将企业剩下的账款付清，就要共同追回，挽回企业损失。这两个部门企业的核心，需要加强管理，才能让企业稳步前进。[4]

一些购买方要进行账款的赊欠，需要如下做法。第一，要看购买方企业的自身信用度。对于有购买能力，且资金雄厚和信用度好的购买方，可以扩大赊欠度。一些资金差，且信用度差的购买方，就不能进行赊欠或者少赊欠。第二，购买方赊欠需要向财务部门进行上报，由财务部门进行严格把关，对这些企业进行认真核查，一旦出现财务问题，大家共同承担。

（二）应收账款的防范机制要加强

除了企业与购买方需要建立起良好的买卖关系，企业还需要对相关购买方加强防范。由于每个购买方自身的信息和财务情况随时都在变化，特别是购买方流行性大。因此防范工作，投入量要大。首先对于相关购买方的资料随时变更，一定要做到跟踪联系。其次对购买方的相关销售动态也要随时打听清楚，这些材料可以从销售部门获得。例如购买方的联系地址、电话、单位信息都要搞清楚。还可以从财务部门的相关账款赊欠进行了解。这样才能大幅度降低企业的销售风险。[5]

应收的账款作为企业资金重要来源，需要做好各方面预报作用。从购买方产生赊账第一天到最后还清账款之时都需要相关记载。销售部门一定从购买方开始下单，完成客户交易，直到完全收回账款都要对这些步骤进行上报。对于应收账款的相关部门，一定要对相关账款进行追踪，一旦赊欠过多，需要销售部门派人及时追回。财务部门需要出动人员，提供相关的数值，这样一个完整应收账款的系统就出来了。这样做不但对企业管理有好处，也能让信息得到及时变更。

（三）加强对应收账款内部管理工作

要完善相关的工作，所做的工作包含以下几项。

1.做好企业经营工作中基础的工作笔记，明确购买方还款的信用度和相关子公司的记录。基础记录包含了企业购买方信用度，用户还款的记录，以及相关没有返款的金钱数和客户信用度升级情况。唯有企业做好相关记录才能进行策略调整。

2.了解购买方信用度变化。公司为每一位购买方提供赊账情况的明细，需要准确记载是否已经超过返款的时间，强制性检查购买方所欠的欠款是否已经超过了企业的最大信用额定。

3.及时确定购买方已经超过返款的时间期限，定时跟踪客服所还账款增加减少程度，以便企业采取相关的措施和购买方取得联系，以最快的速度及时还清所欠的帐款。[6]

4.中小型企业要明确科学的收账过程。首先进行催款发出信函，接下来就是发出催款通知，然后是通过电话进行直接沟通催收，再然后派专业工作人员进行谈判，最后实在不还的进行法律程序。在进行还款时需要尊重催还款的成本，如果购买方用现成的商品进行抵押的账款，购买方所欠的赊账数目不大，当诉讼费用超过账款的金额，起诉之后购买方已经破产或者无法还款等这些情况时，就不需要追加法律程序。

5.企业催还款的行为要理智与科学。如果购买方暂时无法还钱，经过自身的努力还能够重获新生，那么企业可以放慢催还账款。假如购买方已经到了破产的境遇，必须要经过法律渠道，这样可以方便购买方在破产时核查获得相关债务。对于故意拖欠还款购买方，需要采取巧法，进行催还款。[7]

（四）相关企业还需要加强自我能力管理

对于中小型企业而言，中小企业高层管理者的一举一动是关系到企业生存问题的关键，同时也对企业起领袖的作用。中小型企业无论是规模和资金都有限制，往往管理者的一个决定关系企业发展前途。因此中小型企业必须加强自身的限制，特别是深刻认清应收相关账款对企业发展的意义，因此中小型企业的管理者必须对相关赊账的购买方进行严格审批，不可随意赊账。同时中小型企业领导者还需要不断加强自身能力和自身素质提高，要多学习一些财务方面的知识，在一定的条件下提高自身财务管理能力。中小型企业管理者还要定期参加相关培训，一些企业论坛等等，多和同圈子里的人多交流。不能为了自身面子观念，把企业利益置于不顾，做出有损集体利益的事情。

四、结语

世界经济一体化加快，我国中小型企业面临巨大的挑战和竞争。如果中小型企业需要加快竞争优势，对企业自身发展就需要重新审视。我们为了自身发展，需要向市场上的购买方进行赊账，但是必须加强这方面管理，不能为了眼前利益，让企业陷入危机。企业应收账款是一个繁复巨大的工程，采取积极应对政策、尽量保证账款及时到账，保证企业各个部门相互协调，保证购买方的账款及时到账。当企业出现坏账，需要及时联系企业的销售部门和财务部门，从财务、购买方以及相关人员着手，互相抵消相关债务损失，尽量把损失降低到最低。所以应收账款对中小型企业有益处也有坏处，需要进行科学的管理，才能把好处发挥到最大化。

[1]姜小兰.浅析企业应收账款管理中存在的问题及对策[J].广西轻工业，2008(1).

[2]朱勤丰.应收账款管理过程中存在的问题及治理对策[J].黑龙江农业工程职业学院报，2007(6).

[3]李玉军，雷福恒.加强应收账款的管理[J].提升企业竞争力管理观察，2009(11).

[4]朱勤丰.应收账款管理过程中存在的问题及治理对策[J].管理科学，2007(1).

[5]吴方敏.从风险防范角度浅析企业应收账款管理[J].现代商业，2007(5).

[6]王 艺.企业应收账款管理若干问题的探讨[J].现代会计，2009(4).

[7]龙利文.如何加强企业应收账款管理[J].财会月刊，20059(1).