银行结算账户管理体系存在的问题与措施分析

2015-01-02娄晓松

金融经济 2015年16期

娄晓松

(中国建设银行股份有限公司温州龙湾支行，浙江温州 325000)

银行结算账户指的就是存款人在经办银行设立办理资金收付结算的活期存款账户［1］。根据存款人的不同，可以将其分为个人银行结算账户、单位银行结算账户。存款人以个人名义设立的银行结算账户是个人银行结算账户;存款人以单位名义设立的银行结算账户是单位银行结算账户。在金融经济发展过程中，个人与单位的经济活动发挥着重要作用，是促进社会经济发展、保障企业资金正常流转的主要途径。

一、银行结算账户管理体系中存在的问题

(一)银行结算账户管理严谨性不足

目前，在银行结算账户行政许可程序中，主要包括以下内容:一是，申请人向开户银行提交有关申请资料;二是，开户银行对申请人的提交资料进行严格审查，在通过审查之后提交给当地人民银行;三是，人民银行对开户银行的提交资料进行审查，将审查结果反馈给开户银行;四是，开户银行根据人民银行的反馈结果予以决策，之后通知申请人，为通过申请的人员办理相关手续。通过对银行结算行政许可程序的分析可以看出，在账户许可行政法律关系中，开户银行处在被许可人的地位。但是在有关规范标准中规定:开户许可证是法律规定给予申请人的一种行政许可证［2］。由此可以看出，在有关规范标准中申请人与颁发对象都是存款人，所以，被许可对象也要是存款人，如果对开户银行法律地位给予符合规范标准的解决，就可以将开户银行转变为存款人委托代理人，为客户提供中介服务，在某种程度上而言，为不法分子利用异地多头开立个人银行结算账户进行洗钱、逃税等不法活动提供了可乘之机。

(二)账户管理模式单一，管理效率较低下

首先，在银行结算账户管理体系中，账户管理模式单一是较为普遍的问题。目前，账户管理模式分为两种:现场检查管理、开户许可证管理［3］。针对现场检查管理而言，主要就是对有关凭证、银行机构账户资料进行相关查阅，其偶然性、主观性非常强;同时，随着会计核算数据越来越多，要想取得良好的管理效果，就要重视管理模式的转变，而在会计核算数据大量增多的情况下，现场检查管理模式已经无法满足实际需求。针对开户许可证管理而言，主要就是对已经满足申请标准的账户资料进行审查，在此管理模式下，不能对银行机构变更、撤销合法性、账户行为等进行持续性监督，为此，对银行结算账户管理有着重大影响。

其次，账户管理效率较低。现阶段，单位客户签约业务种类非常多，包括公司网银、短信通知、邮件通知、手机银行、理财等多个方面，不同签约内容使用的不同的交易，而一些签约交易相对复杂，操作程序较多，在账户管理中，普遍存在着管理效率较低，无法充分利用业务系统账户信息资源的情况［4］。

(三)缺乏完善的账户管理制度

首先，政策制度比较繁杂，并且较为分散，缺乏一定的连续性与整体性。在修订过程中，主要就是一些零散、局部内容的改变，互相之间的衔接不连贯，缺少对银行结算账户管理的整体把握，导致其连续性与整体性不足。

其次，在有关规范标准中，尽管对一般存款账户统驭地位予以了强化，但是也放开了一些开户条件，在一定程度上增加了账户使用范围。在银行经营发展中，为了争取更多的一般存款账户，除了无法直接取现之外，在日常资金收付、工资支付等方面，一般存款账户都能够自行处理，具有很大的便利性。在少数银行机构中，可以将一般存款账户的资金转入内部人员个人结算账户当中，之后予以取现;或者将一般存款账户的资金转入有关单位存款账户当中，之后予以取现，这些操作能够将一般存款账户转变成基本账户，具有很大的便利性。在有关规范标准中，尽管对专用账户开设条件进行了规定，但是没有对提供证明文件的政府部门、主管部门、财政部门级别予以明确规定，尤其是没有对其专项管理与资金使用进行细致说明，一些存款客户为了实现多头开户的目的，经常利用此种模糊规定大量开设专用账户，甚至将一些不属于专用账户范围的资金往来也划入专用账户当中，将专用账户当成是基本账户使用，在很大程度上降低了基本账户的驾驭地位。

再次，账户年检名存实亡。目前，人行没有对账户年检进行明确要求，仅对营业执照有变更及时办理变更手续;工商已对营业执照不进行年检。年检方式、开户单位应提供资料、年检时间、开户银行操作流程等方面没有明确规定，导致银行各自为政，操作非常不规范，甚至一些银行根本就不会开展年检工作，加之缺乏对未年检行为的惩罚方式，导致账户年检制度名存实亡，根本无法保证年检工作的有序、顺利展开［6］。

最后，一些违规行为缺少责任追究。在《实施细则》中规定:在实际工作中，应落实临时存款账户有效期制度、落实预留印章管理制度、构建账户管理档案、执行专人负责账户管理、贯彻账户年检制度等，然而没有对银行不遵守上述行为予以责任追究，缺少相应的处罚机制，导致银行在开展账户管理工作与纠正违规行为的过程中，缺少法律支持，无法确保有关规定的全面落实，严重影响了银行结算账户管理工作的实施。

二、银行结算账户管理体系问题的解决措施

(一)审慎开户

首先，落实有效证件制与“一个账户”制。现阶段，很多行业都没有落实行业许可证制度，工商登记审批制度也没有得到全面落实，所以，法律明确规定单位银行结算账户设立一定要提供工商局身份确认函。并且，户籍制为个人银行结算账户设立提供了便利条件，同时提供了由公安局开具的确认函［7］。一般而言，一家银行只能接受同一个开户人的一份有效证明，只可以设立一个银行账户。

其次，在银行账户设立过程中落实面谈制度。银行结算账户设立一定要由客户本人或者单位法人代表提前预约并且亲自办理。在办理过程中，客户经理通过和客户的面谈，了解客户设立账户的目的、资金收支等状况，并且对设立的账户风险予以评估，同时掌握客户喜好。一旦在日后监控中发挥异常资金流动，就将其视为客户违反开户合同。

最后，落实开户审查制度。在设立账户的时候，银行要向有关政府部门提交核实申请，并且对开户人员税收不良记录、外汇资金使用、违约记录等状况予以说明，并且对客户设立账户条件予以严格审核，以此来降低操作风险，保证金融秩序稳定。

(二)完善账户管理体系

首先，增设影响扫描功能，对资料信息予以储存。在构建银行结算账户管理体系的时候，重视账户资料影像管理软件的开发，确保其在银行客户端录入存款信息的时候，可以通过扫描书面材料将信息输入账户系统，之后向人民银行提交，从而完成了信息资料的无纸化传递与储存，极大的减少了银行人员的的工作量，还可以对银行面临的难题予以解决，极大的降低了人民银行保管账户纸质资料的成本，为各项资料的查阅提供了便利条件。

其次，重视多功能联网核查系统的建设。在建设多功能联网核查系统的时候，主要就是在公民身份信息联网的基础上，加强和民政、工商、税务等部门的沟通，实现多功能联网，之后融入账户管理系统当中，丰富账户管理系统的信息，不断完善账户管理系统。当银行录入客户基本信息的时候，账户管理系统就会向民政、税务、技监、工商等部门发出征询，对客户各项信息的真实性予以核对，并且将核对结果反馈会账户管理系统，让办理人员能够全面了解客户信息，真正掌握客户信息，逐渐加强账户管理风险的控制，实现“人工为主”控制转变为“系统为主”控制［8］。

其三，注重账户管理系统和银行机构核算系统的对接。在银行结算账户管理工作中，为了取得理想的工作效果，必须重视账户管理系统和银行机构核算系统的对接，并且保证其对接稳定、有效，从而提高账户管理系统的监测作用，及时了解存款人信息，同时对银行机构账户动态展开及时掌握。同时，加强对非法账户的预警与监控，尽可能减少现场监管工作量，增强监管工作效率与监管覆盖面，为账户管理系统作用的全面发挥奠定坚实的基础。

其四，增设银行端开户通知书打印功能。在银行结算账户管理体系中，通过银行端开户通知书打印功能的增设，在一定程度上取代了开户许可证。开户通知书需要一式两联，一联为开户银行保留，一连为存款人保留，和纸质开户资料进行统一保管，为相关工作的全面展开提供可靠依据。

其五，构建立体账户管理体系，实现信息共享。在银行结算账户管理中，利用现有的各种资源，构建以账户管理系统为核心、各有关系统连通的立体账户管理体系，实现人行账户管理系统和同城交换、反洗钱、联网核查、征信等系统的有机结合，以此来制止不法行为。

(三)坚持客户至上原则

首先，注重客户信息保密。在实际工作中，运用多种方式对开户人信息予以保护，避免客户信息泄露［9］。比如，通过分邮方式传递开户账单、支票、密码、银行卡等，在操作中，缺少任何一件均无法正常进行，极大保证了客户信息的严密性。

其次，加强主账户与子账户的同时管理。针对同一个开户人而言，可以在一个主账户名下设立多个子账户，每个子账户的作用各不相同，为客户提供的理财服务也各不相同。与此同时，在主账户与子账户同时管理过程中，银行机构可以为客户提供最低资金保留额测算，提供一些零存整取的建议，增加客户收入，提高收息率。

最后，注重信用等级的认定。针对一些信用记录比较好的客户来说，银行可以有效调高客户信用等级，根据客户的实际情况，展开一定的跟踪管理，为客户提供更好的服务。除此之外，在管理过程中，可以通过免息或者低息贷款、开户送礼等活动，调动客户维护自身信誉的积极性与热情，从而有效提高客户信用等级。

(四)完善账户管理制度

在开展账户管理工作的时候，需要对现行账户管理规章制度予以彻底、全面的梳理，废除不适合的条款，补充与完善欠缺内容;同时，加强对抽象、笼统概念的说明，对于一些空白点、盲点进行规章制度的建设，使其具备法规性、操作性、普及性。

首先，对单位结算账户予以重新分类。在银行结算账户管理中，针对单位结算账户来说，主要包括以下内容:基本存款账户、临时存款账户、专用存款账户。针对个人结算账户来说，自从实施小额支付系统以来，基本实现了全国通存通兑。在此形势下，全国通存通兑的情况在单位结算账户中也得到了一定的应用。

其次，完善账户年检细则。在账户年检工作中，必须制定统一的账户年检细则，并且对年检方式、开户单位应提供资料、年检时间、开户银行操作流程等进行详细说明。

最后，对各种违规行为处罚予以明确。因为有关规范标准不完善，导致一些违规行为没有得到相应的处罚，使其失去了原有的效力。在账户管理工作中，如果没有落实临时存款账户有效期制度、落实预留印章管理制度、构建账户管理档案、执行专人负责账户管理、贯彻账户年检制度等，必须给予相应的处罚，为账户管理工作的全面开展提供法律支持。