现行利息补贴机制下中储粮承贷企业出入库环节财务风险的防范

（中央储备粮宁陵直属库 河南商丘 476711）

我国是有着十几亿人口的大国，粮食无论是作为一般商品，还是战略物资，都受到国家的高度重视。特别是近年来国家不断加大对农业的补贴力度，有力地促进了农业的快速发展，无论是粮食单产量和总产量都连创历史新高。为防止“谷贱伤农”，确保粮食稳产、高产，国家相继在河南、河北、山东、安徽等十余省启动了最低收购价政策，有力地保护了农民利益和粮食市场稳定。中储粮作为国家最低收购价政策的执行主体也在这一背景下发展壮大，如今承担最低收购价粮食的直属库贷款规模都在几亿甚至几十亿之间，如此大规模的贷款如果不严加管理会给中储粮承贷企业带来很大的财务风险。在新的历史条件下，如何利用现有资源搞好增收节支、降低财务成本、规避财务风险、提高经济效益是中储粮各承贷企业亟待解决的问题。

一、中储粮承贷直属库存在的财务风险

当前，中储粮各承贷直属库最低收购价粮食占用贷款太大，粮食库存量太多，且分散储存难以管理。表面看最低收购价粮和国家专项储备粮一样都享受国家费用补贴，但它又不完全等同于国家专项储备粮费用补贴办法。从近年的情况看，国家专项储备粮多是静态数字，且利息全部由财政部对农发行结算，直属库几乎不承担任何财务风险。可最低收购价粮不同，它随着拍卖、定向销售、跨省移库等因素几乎每天、每月都在发生变化，这些变化如果不加以规范，就会给承贷库带来很大的财务风险。目前一些承贷库点就出现了在利息补贴后亏损严重现象，但也有个别库点在补贴后利息大量节余。最低收购价粮的“动性”特征要求各承贷直属库必须对最低收购价粮的财务成本加以市场化运作，才能最大限度地降低财务风险。当前，影响财务风险的因素很多，但在现行的费用补贴机制下，主要表现为最低收购价粮在收购环节库贷比率太低、出库环节效率低下、货款回笼环节不够及时、监管环节服务不到位等诸多因素，这些因素仅凭财务人员已不能解决，需建立多科室、多人员参与的最低收购价粮的新监管机制，只有严格监管最低收购价粮各业务环节，才能在现行的费用补贴机制下防范财务风险，实现利息节余，提高企业效益。

二、最低收购价粮收购环节防范财务风险的措施

（一）充分发挥财务核算职能，努力提高最低收购价粮在收购环节中的库贷比率

在最低收购价粮的收购过程中，由于过分强调收购资金对收购进度的保障作用，承贷直属库唯恐出现收购资金不能及时结算给农民打白条现象，造成收购环节对贷款规模的控制不太合理，严重忽略了库贷比率太低所造成的财务风险。最低收购价粮贷款从贷款日起银行就要对承贷企业开始计息，而中央财政对最低收购价粮的利息补贴是按月末库存值为基础的计息额。如此一来月末库贷比率太低就无法冲低承贷企业向银行借款所应负担的利息，造成利息在补贴后仍然亏损，从而给企业带来损失。可见努力提高库贷比率是降低最低收购价粮收购环节财务风险的关键措施。

（二）创新收购资金管理模式，尽全力做好贷款和资金下拨工作

辖区收购资金应采取以监管办事处为主的监管机制，审核本辖区收储单位的收购数量和资金需求额度，结合实物库存验证其真实性，对没有问题的单位经监管办事处主任签字后传至承贷直属库财务科，财务科再根据其进度予以拨款，由此杜绝收储库点日常资金占用过多的现象，能有效提高收购资金在各库点之间的利用效率；承贷库财务人员要努力做到对收购资金的“勤贷勤拨”，真正做到每一笔贷款都建立在合理的库存基础上，每一笔下拨资金都建立在企业实际需要中；要严防单笔大额贷款意外留滞所带来的财务风险，例如处于汛期的每一场大雨都会造成辖区1-2天收购进度的停滞，这些因素虽然人力无法抗拒，但作为财务人员在贷款时要充分考虑气象变化，做到“勤贷勤拨”，减小财务风险，提高资金使用效率。

三、最低收购价粮出库环节防范财务风险的措施

（一）密切配合，搞好服务，全力以赴做好最低收购价粮出库工作

在粮食交易市场成交的每个标的，承贷直属库应迅速为竞买企业开据出库通知单，通知储存企业及时出库，同时派驻监管人员监督全过程出库工作，及时化解出粮期间发生的矛盾纠纷，杜绝刁难购粮商户、拖延出库时间等现象发生；对储存企业机械设备落后，承贷库可以尝试出租或出借自身先进的机械设备供其使用，争取在最短的时间内完成出库工作，做到货款及时回笼。承贷库一定要纠正那些还没有到“出库期限”的错误认识，一两个月的出库期限对储存企业来说可能只是时间问题，但对于承贷企业就是一笔不小的财富。现在承储企业普遍仓房很大，一般标的都在几百吨、上千吨。如果上千吨标的拍卖早一天完成出库实现货款回笼，就可以节省上千元的利息支出，提前几十天完成出库给企业带来的利润就会非常可观，可见及时完成最低收购价粮出库是降低财务风险最直接、最有效的措施。

（二）实施货款专人催收，建立货款回笼档案

每个粮食批发市场都负责几个省粮食的拍卖工作，由于库点多，难免会出现顾此失彼现象，特别在拍卖的高发期，往往确认单寄出后好多天货款也得不到回笼，甚至出现过个别标的被遗忘的现象，这样一来承贷库前面所做的努力就会付诸东流。为做到货款及时回笼，承贷库应建立货款专人催收制度，对每一笔标的从验收确认、确认单邮寄、货款回笼到银行收贷都要建立台账，一一编号备案，时刻监督货款回笼，做到心知肚明、万无一失。可见认真对待、高度重视最低收购价粮资金回笼工作是降低最低收购价粮财务风险的基本措施。

（三）建立良好的银企关系，做到货款及时还贷。银行每收一笔贷款，都需要承贷企业提供一些相关信息，如实际储存单位、仓号、数量、库存值。如出纳再回到单位准备这些资料，填好相关表格，这样一来当天的货款就很难得到回笼，造成资金无效滞留。为克服这一不利因素，承贷库应将每一个拍卖标的信息事先提供给银行一份，并和银行有效约定，只要是批发市场回笼的资金必须当日收贷，真正做到当日回笼，当日还贷。显然，有效缩短货款回笼停滞时间，也是降低最低收购价粮财务风险的有效措施。

总之，在现行利息补贴机制下，中储粮承贷企业应高度重视最低收购价粮食占用贷款的财务风险，提高对承贷资金的管控能力，努力规避财务风险，实现企业的健康发展。