浅析现金流量表在财务分析中的应用

高雷云

摘 要：本文简单概括了现金流量表的基本内容，在此基础上，阐明其会计分析的重要性，然后分析了现金流量表分析的内容，及其重点事项，分析现金流量各指标，能够充分把握企业资产的流动性，衡量和评定其财务状况，为公司管理层做出正确的决策提供依据，最终能够为管理层理性投资提供必要的帮助。

关键词：现金流量表；财务分析；应用

通过分析现金流量相关资料，能够充分了解公司盈亏状况，同时能够合理评估企业财务状况。为财务管理工作者科学分析公司长期发展提供帮助，使投资者理性投资。

一、现金流量表概念内涵

首先，现金流量表属于会计报表范畴，其能够体现企业某段时间内现金流入与流出信息。此处，现金即指公司库存现金以及可以随意支配的存款。其可以体现出资产负债表中每一项目对现金流量的作用，对企业经营运作加以分析，利用现金流入和流出数据，其对于企业的短期生存能力具有决定性的作用。其次，现金流量表会计分析具有非常中有的作用。现金流量表经由对公司盈亏状况的分析，体现出其现金流动状况，找出公司亏损问题，在此基础上，尽快选择应对措施。同时，还能够根据公司整体财务状况，对其负债、支付以及利润等方面的能力进行评估，，对企业未来进行合理投资。

二、现金流量表会计分析的主要内容

首先，分析企业整体财务状况。现阶段，财务分析已发展成企业经营运作过程中的重点工作内容。比较而言，财务分析和别的工作存在很大的差异，其能够对企业各个部门提供经费保障，并且还可以对企业不同部门的工作提供参考依据。作为财务分析过程中必不可少的一项，现金流量表对财务工作发挥着重要的促进作用，特别是可以科学合理的得出企业当前财务状况。例如，某个公司在实践中引入现金流量表之后，能够把现金流量表里面涉及到的许多数据当做其初步的判断依据，利用分析企业重点项目的变动状况与具体进度状况，能够弄清楚现阶段的经营情况、今后的投资重点、职工的工作安排等诸多方面的内容。通过这些就能够评价公司到底处在高速发展期，或者发展滞后。其次，结构分析。尽管现金流量表属于十分科学合理的财务分析方法，然而不要盲目的对其进行应用，同时应当结合许多其他财务工作，这样才会获得理想的效果。一直到现在，现金流量表一方面可以准确判断企业整体财务状况，另一方面可以对分析公司的结构状况，为公司长期发展规划提供参考依据。严格而言，利用公司每一个项目中的流入与流出量在总流入与流出量中的份额，就可以充分体现公司运作的现金表现形式。同时，通过现金流量表来进行结构分析，通过这种方式，能够从流入结构中得到现金流量的来源，弄清楚其现金流量的方向，这样就能够帮助企业在亏损的时候可以找到其原因所在。总而言之，通过应用现金流量表，可以科学合理的实施结构分析，同时不会产生非常严重的误差，具有非常高的可靠性和准确性。再次，分析净利润。从公司整体运作状况入手进行分析，以公司盈亏、支出、收入为重点内容，对比公司净利润与现金流失状况情况。通过分析比对就可以反映出利润在现金流动过程中的动态变化，从而能够得出现金流量表的改变及其数目。

三、分析中应当关注的问题

第一，应当弄清楚分析的重点。分析过程中需要结合有关资料进行，从客观上体现出公司现金流入与流出的具体状况。弄清楚现金流量表的结构及其特征，充分考虑公司净利润与负债表相关数据，科学合理的对公司损益进行衡量和评定，为公司今后投资与管理提供参考依据。第二，关系分析应当针对现金流量表的分析步骤进行。从财务与会计分析两个方面出发，针对公司会计分析出的具体财务状况，提供准确、可靠的财务信息，为充分确保财务分析结构的真实、可靠大小基础。为财务分析做好铺垫，通过分析结构，利用科学合理的技术和手段，将非常详实的数据提供给公司管理工作者。第三，分析的方法。分析现金流量表的时候，具体能够通过现金流量结构分析法来进行。实质而言，某一公司在经营日程里面，不管是一些规模较大的项目或者平时的许多小单子，均应当分析其现金流量表，在此基础上，才能够制定科学合理的谈判方式与发展方案。严格而言，分析企业的现金流量表，是在同个时间段内对对比企业各个项目，通过这种方式来分析数据对公司现金流量的重要性。现阶段，经济高速发展，企业内部存在诸多方面的问题。从全球金融危机爆发开始，大多少公司的认识逐渐改观，开始注重积极提升自身实力，不再单纯的抱怨外部条件的恶劣。

采用现金流量表的分析方法，具体应当做好下列几点内容。首先，充分考虑公司运作的现实状况，在此基础上，客观公正的分析出内部的盈利与亏损部门；第二，在各项工作中引入现金流量分析，尽可能的细致，但是一定不要太过繁琐；再次，针对各个阶段的现金流量表进行细致深入的分析，具体来说，可以根据月度、季度或年度来加以分析，同时还应当还同期数据进行比对分析，避免某一次出现问题而引发一定的连锁影响。随着企业的不断发展及其对现金流量表分析的认识程度不断提高，企业一定会针对现金流量表的指标进行客观性的考核，使其能够健康持续发展。

结束语：综上所述，企业财务管理人员利用现金流量表分析，使公司相关工作者了解公司现金流向，使其能够从总体上了解公司损益状况，使企业高效的支配与管理资金，在此基础上，使企业管理者做出正确的决策，来确定公司今后的发展方向，从而能够推动企业可持续发展。endprint