基建矿井全面预算管理研究

张志勇

摘要：本文就矿井实施全面预算管理的特征，探讨了做好全面预算管理的科学实践策略。对提升资源应用效益，节约成本投入，强化核心竞争力，激发员工工作积极性，达到事半功倍的工作效果，有重要的实践意义。

关键词：基建矿井 全面预算 管理

一、前言

实施全面预算管理，可良好的激发财务管理控制工作职能。实践工作中应同企业现实状况紧密联合。本文从基建矿井特征入手展开研究，主力探索出符合矿井发展建设的预算管理模式，取得显著成效。

所谓全面预算管理主要是，根据企业发展经营战略与工作目标，为有效应用现有资源，提升经济效益水平，而针对企业发展经营、财力资本以及财务等工作做好系统全面的规划以及合理有序的统筹安排。积极履行全面预算管理，可有效的节约成本投入，创建现代企业工作体制，强化管理控制水平，最终真正向着快、好、省得目标努力发展。这一点对于基建矿井来讲极为重要，因此，我们在实践工作中应研究形成符合自身企业发展建设特征的预算管理模式，真正强化核心竞争力。

二、全面预算管理特征

基建矿井企业实施全面预算管理，由内容层面可将任务工作划分成两类。首先一类为创建预算管理工作机制，还有一类为有效的履行分析考评工作机制。第一类任务环节工作在于组建管理组织，有效的编制预算，并进行传达落实，对预算进行进一步调整等。第二类工作则需要对预算分析的结果展开有针对性的考评以及研究分析，做好奖惩管理。例如，以总经理以及企业董事长为核心成立预算委组织，并且由财务部门负责牵头进行考核工作，各个职能机构负责人全面参与，履行公平的考察与测评，并实施公开工作体制。按月对于具体的奖罚情况进行公布，并按季度进行兑现。该类做法可全面激发工作人员从事预算管理的热情与积极性。由此可见，实施全面预算管理模式，对基建矿井企业具有重要的现实意义。

三、基建矿井全面预算管理策略

（一）双轨制管理，明确全面预算管理重要作用

激烈的市场竞争环境下，基建矿井单位实施预算管理工作中，可履行双轨制模式。即以集团企业资金预算工作进行资金的管理控制，并通过矿井设计概算完成投资经费的管理控制，两环节通过结算以及资金的相互交叉完成管控，可取得明显的成效。建设矿井初期，往往组织机构的成立与设置并不完善，相关工作无法全面就绪。为此需要获得领导决策人的更多理解以及全面支持。应在企业上下形成全面预算管理的工作意识。另外应编制全面预算管理的工作机制并创建相关体系，颁布有关工作制度，使各个科室以及连队进一步清晰全面预算管理工作的范畴以及任务职责。应将资金预算管理作为核心主线，激励员工以及施工方逐步形成不挂账、不上报预算便不能完成支付的工作理念。

（二）合理编制预算，做好调节控制

编制预算过程中，可应用固定预算以及零基预算有效融合的方式。应基于董事会与上级部门的规划目标，制定各个阶段目标。而后应全面征求各个连队的建议与意见。由上至下，把握平衡，最终完成预算的下达工作。一旦完成下达，便不应改变总体计划，如果必须要进行变动，则应经过董事会与上级单位的商议研究，确保全面预算体现出的刚性特点。编制过程应做到有理有据，把握原则，不仅应参照概算合同，还应参照具体的计划任务，秉承适度从严，倾向有利的工作原则，并体现前瞻性。

执行全面预算的过程中，应完成上报以及批复的环节，并进行合理的追加以及规范的调节。结算以及管理费应通过概算明确具体的工程计划性，并通过合同条件明确具体的单价标准以及结算方式。参照下达的目标工作，完成结算业务，相关部门进行逐项转账，如果突破限额则应避免挂账。另外需要进行单价定额协调，如果预算出现失真问题，则应再次进行研究并做好调整，由支付资金以及结算挂账层面双管齐下进行全面监管。

（三）完善考核评估与奖惩管理

基建矿井应按月由预算委之中抽调各部门人员与监理人员组成专家队伍，就预算执行的具体状况，通过深入实地，进行严格的考核评估。由多方位视角将预算项目进行分解，并由专家组进行打分，明确具体的分值，并划分成四个等级，即优秀、良好以及合格与不合格，而后应通过差异分析形成业绩报告。对于业绩优秀的责任人应进行必要的奖励，否则应进行诫勉谈话或给予一定的处罚。

（四）做好体制建设，提升全面预算管理成效

基建矿井面对多年经营获得的成果，应不断的巩固，创新思维，全面提升员工境界，使全面预算管理思想、工作方式、体制标准创新继续深化，快速开展信息化管理建设。基建矿井应积极开展多元化、全方位、整体全面的预算管理工作，做好事前的统筹规划与合理安排，事中的协调沟通以及事后的提炼总结，以提升基建矿井综合管理水平。这样一来将使指导思想更加清晰明确，工作目标得到合理的落实，编制出严格且有效的生产计划以及成本经费可控指标，使责任全面落实至基建矿井相关领导、各个分管机构副总以及部门责任人、主管机构之中，通过指标分解、层级管理，最终真正确保指标落实至各个班组与员工个人，构成一整套有效科学的全面预算管理责任网络与目标系统。同时，还可令基建矿井员工进一步明确基础目标，具体的工作原则与标准、前期的预算草案以及下达的工作方案，使预算编制以及实践执行阶段中出现的矛盾问题得到合理妥善的解决，辅助预算目标的成功完成。另外，还可令矿井员工清楚企业自身经营发展的终极目标便是节约成本，确保经济效益全面最大化，使他们树立做好成本控制是保证基建矿井持续全面发展、提升收入水平重要途径的观念，进而使全面预算管理在基建矿井中得到稳步的推进。

（五）细化指标，积极开展全面预算管理

基建矿井进行全面预算管理工作中，应遵循关口前移、进行过程管控、动态预警以及事后评估的实践模式，完善预算编制，保证全面预算管理成功的完成。

为实现上述目标，首先应制定合理的指标，在基建矿井生产建设接续计划之上，在经营指标引导下，组织相关科室部门进行细致调查分析与封闭测算。应围绕经济政策，遵循物资管理、成本控制、循环经济以及落实责任、考核管理、经济活动、预警管理、反馈机制等，构成完善健全的矿井预算工作模式，提升实践管理质量与综合水平，赢得更高的经济效益。

另外，实践工作中应做好预算分类以及分工管理。依据具体的经营状况，可将预算分成生产、成本以及财务预算等。应细化或是预算项目任务分工，使其合理划分至相关职能机构，从创建领导责任制度，使全体基建矿井员工人人以预算为职责，积极控制成本经费，实现横向到边、纵向到底的良好控制效果。

四、结束语

总之，全面预算管理可谓一类有效的管控模式与工作手段。基建矿井工作特殊性决定，任务较为艰巨，工作环境艰苦，随时都有可能存在突发状况。因此更应做好全面预算管理，依据该项工作特点以及实施的科学重要性，将工作模式打造成一种文化，形成良好的管理习惯，提升预算管理水平，确保各项经费得其所用，杜绝浪费、超支现象，真正提升经济效益与社会效益水平，发挥保障以及支撑作用，进而促进企业实现可持续的全面发展。

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