中小企业财务管理存在的问题及其对策

吴丽君

摘 要：财务管理方面存在的问题是制约中小企业发展的一个关键因素。由此找出财务管理存在的问题，并从企业的外部和内部分析了产生这些问题的原因。针对存在的问题和产生问题的原因提出了改进中小企业财务与管理的一系列对策，努力使企业财务管理的核心作用得到充分发挥。

关键词：中小企业 财务管理 风险控制 问题 对策

中图分类号：F235.19 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2014）01（a）-0106-02

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着很大的促进作用，而企业的财务管理融入到了企业的各个环节和各个领域，是中小企业管理的核心内容。因此，找出目前我国中小企业在财务管理方面存在的问题，分析问题的根源，提出有效的解决办法，从而来降低企业的财务风险，提升财务管理水平，改善我国中小企业财务管理现状，对中小企业健康、可持续的发展具有关键的推动作用。

1 中小企业财务管理的内容及特点

1.1 中小企业财务管理的内容

随着经济的全球化，竞争日益激烈，企业家越来越重视确立以财务管理为中小企业的管理核心。中小企业因受到自身条件的限制，其财务管理的内容主要集中体现在：投资、融资和利润分配等方面。在投资方面，中小企业是期望在未来能够获得相应的收益，是企业资金实现增值的一个重要环节。在融资方面，中小企业财务管理的主要内容就是解决企业在融资过程中存在的融资渠道狭窄、融资方式缺乏创新等方面的问题。最后，在利润分配方面，财务管理的主要内容就是解决如何对利润进行更加合理地分配问题，充分发挥利润分配的经济杠杆作用，充分调动企业各级人员的积极性，为实现企业的共同目标而不断的努力奋斗。

1.2 中小企业财务管理的特点

中小企业受生产资源和人才资源等方面的限制，管理机构简单，内部控制制度不健全。而且很多中小企业处在盈亏平衡的边缘，根本无暇顾及内部管理的有效性。所以普遍存在内部管理基础普遍较弱、抗风险能力较弱、信用等级较低、对管理者的约束较多、融资渠道相对有限的特点。

2 中小企业财务管理存在的问题及原因分析

2.1 管理观念陈旧，模式僵化

中小企业典型的管理模式就是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是企业的经营者，这种模式势必会给企业的财务管理带来一定的负面影响。中小企业中有相当大一部分是属于个体、私营性质的企业，企业管理者的集权现象严重，并且缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，导致其权责不分、越权行事，造成财务管理的混乱、财务监控不严、会计信息失真等问题。另外还有些经营者财务管理的意识淡薄，管理观念陈旧，认为企业的效益主要依靠的是业务发展，并不是依靠财务管理，忽视了财务管理对于经营活动的指导作用，阻碍了中小企业的健康发展，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

2.2 企业融资困难，资金成本高

在直接融资上，现行的上市额度管理机制决定中小企业很难争取到发行股票上市的机会；在发行债券上，也因发行额度较小难以获准。

在间接融资上，由于企业本身素质不高，人才缺乏、内部组织关系不稳定、规模经济效益差、经验风险高、信用等级低等原因，往往难以满足银行等金融机构的贷款条件，再加上银行贷款手续繁杂、收费高，对抵押品的要求条件非常苛刻，除了土地和房产外，银行很少接收其它形式的抵押品。由此造成中小企业资金严重不足，投资能力相对较弱，筹资成本相对较高，使得中小企业在市场竞争中处于不利的地位。

2.3 缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证

（1）企业忽略了对自身能力的分析，一味地追求热门产业，对国家宏观政策缺乏理解和分析，对市场没有进行实际考察，认为什么行业都是可以做好的。

（2）由于企业自身规模较小，缺乏长远规划，追求短期目标，贷款投资在资金中所占的比例较高，企业需要承担较大的风险，因此，这些企业都希望快速回收资金，忽略发展自身的规模。

（3）企业对项目的投资规模、资金结构、资金来源和建设周期没有充分的科学的部署和规划，经营过程中对从事项目建设和需要的资金没有可靠的预测，漫无目的的投资。当国家收紧银行信贷加强宏观调控时，就会使建设资金不能如期到位，企业就会面临很困难的情况，从而造成巨大经济损失甚至会使企业破产。

2.4 企业资金管理混乱

2.4.1 资金管理意识差

大多数的中小企业缺少现金计划，经常出现现金不足或大量闲置。由于中小企业管理者缺少时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的财务分析方法和资金使用计划，在资金的筹集使用方面和分配上科学性不足，有的时候甚至会导致项目的资金链断裂，从而可能导致企业破产。

2.4.2 资金分散，使用效率低下

在许多的中小企业资金的使用过程中，有些中小企业的部门中存在着多头开户，资金失控的情况；同时企业筹集小额资金又犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额很高，导致财务费用只增不减。因而让企业生产经营的过程中不能及时的把资金回笼，使得企业资金流不通畅，降慢了企业的发展速度，甚至影响到了企业的生存。

2.4.3 监控不力，缺乏事前、事中的正规监督和事后控制

中小企业资金的流向与控制脱节，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计形同虚设，缺乏可行的考核办法。管理失控，企业成员不按制度规定乱投资、乱借款、乱担保，引起财务混乱、严重的资金流失甚至会使企业走向灭亡。

2.5 财务人员水平低

就现阶段来说，大部分中小企业的财会人员专业性都不强，很多都是由经营者的亲戚、朋友甚至家属担任，都没有受过系统化、专业化的知识教育，无证上岗的现象尤为严重。财务会计工作流程不规范没有形成一套严格的会计流程。会计报表的编制没有完全按照国家有关的法律法规要求去制定，所以就不能充分反映企业的实际生产经营情况，从而造成会计信息的失真在这样的企业环境之下，很多的数据资料并不能充分说明企业的经营状况，这样也不能改善企业的经营、降低成本，从而降低了财务管理在企业管理中应该发挥的地位和作用。endprint

3 改进中小企业财务管理的对策

3.1 强化企业管理者财务管理意识，提高财务工作人员素质

（1）中小企业的管理者与经营者要从根本的观念上改变对于财务管理的原有认识，在当前局势下提高加强财务管理的重要性和必要性的认识，减少个人集权的情况，从而建立以财务管理为中心的企业运营模式，使得财务管理在企业生产经营过程中的取得支配地位。

（2）培养职业道德高，专业水平好的专业财务人员。根据企业的自身实力，改变由亲属控制财务的情况，尽可能招聘和培养具有较高专业素养的财务管理人员。严格贯彻执行相关法律，加强对财会人员的管理。定期专业化的组织财会人员进行培训，通过不断地学习新的专业理论知识，掌握科学先进的管理思想，提升财务管理的水平。对财会人员进行先进的政治思想教育和专业技能培训，不断提高财会人员的监督意识，加强财会队伍的建设。依靠企业全员上下的共同努力努力改善企业的现状，提高企业的竞争实力。

3.2 政府应加强对中小企业的扶持

（1）建立健全中小企业法律体系。我国应在已出台的《公司法》《乡镇企业法》的基础之上研究制定关于中小企业的一系列法律体系，以明确中小企业在我国社会经济发展中的地位和作用，确定中小企业发展的基本方针，保护中小企业的合法权益，明确鼓励与扶持中小企业发展的政策措施。

（2）设立专门为中小企业服务的政府机构。基于中小企业自身存在的弱点和在国民经济中的特殊地位，很多方面需要政府出面进行适度干预，因此要设立专门的政府机构，加强宏观指导，确保中小企业的合法权益，帮助中小企业解决发展过程中的资金、技术、信息和管理等方面的困难。

3.3 实现企业的多渠道融资

（1）为保证中小企业理财的稳定性与灵活性，理论上融资管理必须注重成本的控制和资本结构的合理安排，融资应该密切配合投资和生产经营的实际需要，做到适时和适量；在实务操作方面应把与中小企业有关的供给、客户、财务、经营者的经营能力等信息在媒体上予以适当公布，提供真实的财务报表并引入权威的信用评级机构对其进行评级，以减少中小企业的信息不对称及潜在的逆向选择和道德风险的问题，为从银行获得贷款支持做好充分准备。

（2）为促进中小企业的快速发展创造条件，争取从社会多方面筹集资金。首先，国家应该对中小企业逐步制定和实施扶持政策，为其提供优惠的服务政策，支持多层次上市标准，逐步使股票筹资活跃起来；其次，充分利用和发挥政府、银行、担保机构和企业的积极性，为中小企业提供形式多样的金融、信用服务，支持中小企业的发展，同时鼓励中小企业以股权融资、项目融资等方式筹集资金；最后可以设立专门面向中小企业的政府专项基金，以保证其资金供应的充裕性。拓宽中小企业的融资渠道，使中小企业得到更好的发展。

3.4 提高投资的科学性

中小企业应适当分散投资风险，优化资本结构，制定科学合理的财务战略决策，降低投资风险，减少决策的随意性和盲目性，提高投资的科学性。另外还必须合理的安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，适度举债以满足企业投资发展的需要。

另外中小企业要加大研发投入，提高技术创新能力和产品质量，正确进行投资决策，充分考虑市场的需求和变化，与时俱进，努力降低投资风险，重在对新产品、技术设备更新改造和人力资源的可行性投资。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的经验，实行项目投资程序规范化，实行投资监理，对投资活动的各个阶段进行精心设计和实施，充分考虑投资项目面临的风险，做好现金流量的预测，建立投资管理责任约束机制，充分调动各级管理人员参与投资管理的积极性、主动性与创造性，只有这样才能使中小企业的投资更具科学性。

3.5 建立和健全企业财务管理制度

健全企业财务管理机制，加强财务预算和成本控制。中小企业在首先应当从自身情况出发制定财务管理制度，并结合操作性和针对性的原则，建立一套既有相关性又具可操作性的财务管理制度。其次将财务管理与企业管理的各个环节和过程相结合，做好企业的内部控制制度的建设，强化企业内部控制建设，通过反馈、总结和分析财务信息和数据，努力提高中小企业对风险的防范和控制能力。提升中小企业财务管理水平与企业财务管理制度化、规范化密切相关。财务管理制度的健全和规范是中小企业发展繁荣的必要途径。

3.6 建立财务风险控制机制

首先，企业可以设置相关的风险转移机制。其次，企业之间可通过联营的方式，投资多元化的经营方式来分散和降低企业的财务风险，若通过分析和测试发现项目发生财务风险的可能性较大，企业应该选择放弃该项目或者改变原有的方案，以此来规避企业的财务风险。最后，企业可以通过积累大量的资本，扩大自身的经济实力与规模来提升企业抵抗财务风险的能力。

然后，将风险管理的文化和意识融入企业财务风险控制中。不仅要改变企业员工陈旧的风险管理思想，还要增强员工的财务风险管理意识。通过制度控制和风险管理文化的双向引导，让员工了解财务风险存在于财务工作的各个环节中，尽可能避免因为投资失误而给企业带来风险。

最后，需要完善财务风险管理控制机构。企业通过设立单独的风险管理机构，配置相应的专业人员来识别、分析、评估和监控企业的财务风险，这样就能在第一时间发现财务风险并采取相应的措施，以此来完善企业的风险控制机制。此外，企业还需建立完善的企业治理结构，增加企业对财务风险的控制能力，实现科学的决策机制、激励机制和制约机制。并建立行之有效的监督机构。

4 结语

中小企业财务管理是企业发展壮大的核心，而现阶段中小企业财务管理的不健全却成为制约企业进一步发展的瓶颈。然而在中小企业的发展过程中，不仅仅包含财务管理的问题，还包括企业经营战略混乱和外部竞争压力较大等方面的问题，但是由于本文作者的水平和时间有限，不能够一一进行列举，若有不妥之处，还请批评指正。

参考文献

[1] 王性玉，张征争.中小企业融资困境的博弈论研究[J].管理世界，2005（4）：121-128.

[2] 宋虹.知识经济背景下财务管理变化及创新策略研究[J].财会研究，2007（4）：110.

[3] 全丽萍.非对称信息下中小企业融资问题研究—兼论我国中小金融机构的发展[J].管理世界，2002（6）：144-145.

[4] 耿磊.中小企业财务管理问题的探讨[J].大众商务，2010（2）：97.

[5] 李健.新形势下关于企业财务管理的再思考[J].中国市场，2010（9）：17-18.endprint