浅析中小企业财务风险分析与防范

陈玉慧

摘 要：经济全球化发展火热，然而作为适应市场经济的必然产物之一，财务风险正越来越多的影响着我国中小企业的发展现状。本研究结合中小企业的特点和现状对财务风险的成因进行了探讨，并提出防治财务风险的有效措施。

关键词：中小企业；财务风险；对策

改革开放三十年以来，我国发生了翻天覆地的变化，其中最可喜的一点便是经济的高速发展。其中，中小企业功不可没，但在其不断发展壮大的同时，也在承受着来自财务风险的巨大风险。因此，为了保护中小企业的蓬勃发展，减少财务风险给中小企业带来的伤害，必须针对中小企业的特点制定一系列防范措施。

一、我国中小企业特点

1.规模较小。较国企以及外企来说，中小企业往往规模较小，工作人员数量少，结构简单。

2.经营方式灵活。中小企业不需要大企业那样数量庞大的投资，只需少量投资就可在短时间内收获一定成效。中小企业经营产品种类繁多，且大多小巧简单，可以分散到不同地方进行生产，这就造成了中小企业构建机制灵活、发展迅速的特点。

3.抵御各类风险能力差。大部分中小企业都是通过银行贷款的方式进行融资，很少通过私人投资，但中小企业往往没有可用于抵押的不动产。如果企业面向社会征集资金，当经济大环境景气的时候不会出现什么问题，一旦经济遇到什么问题，就会导致中小企业发生一系列的连串问题，加剧财务风险发生的可能性。

二、中小企业财务工作存在的风险及其成因

1.资金缺乏，多负债。中小企业一直存在着投资能力差、融资渠道狭隘等问题，此外，筹资风险、投资风险和资金回收风险也威胁着中小企业的发展。长期的大规模负债和不合理的负债结构也极易引发财务风险。中小企业规模小、实力弱造成了其资金缺少、来源渠道狭窄、信用度不高的情况，许多企业无力偿还巨额债款，濒临破产。

2.宏观环境存在问题。经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等复杂的宏观环境是企业面临财务风险的外部原因。这些宏观环境的变化是复杂的、不可预期的。许多中小企业面临这些宏观环境的改变没有做出充足的准备，面临风险时的能力不足、反应不快，致使其面临财务风险。

3.缺乏风险防范意识。目前，我国大多数中小企业的经营管理者普遍存在财务风险意识薄弱的问题。管理能力的缺陷、不长远的规划、对各种因素的不全面考虑等原因都会阻碍中小企业的良性发展。很多管理者没有把财务风险关系放在首要位置，不能从根本上发现问题，导致中小企业财务问题频频发生。

4.会计制度有待进一步完善。中小企业经营者往往忽略了企业自身存在的问题，面对风险不能深刻探讨其本质，这点体现在财务问题上就表现为直接的经济损失。各部门间职责不明确、管理混乱、财务不独立和不严格都会造成会计信息失真的现象。不科学的财务体制不能充分调动员工工作的积极性，使得优秀的人才不能付出全力。

5.管理模式陈旧。僵化的管理模式、陈旧的管理观念和处理事情不灵活都是企业不能够实现创新的症结所在。这就使得企业不能与时俱进，难以适应新形势和新要求。

三、防范中小企业财务风险的对策

1.强化资金管理，减少举债规避风险。中小企业应注意控制合理的负债规模，降低负债利率。一些企业业务波动性较大，如不能及时减少融资，一旦业务上出现问题，就会出现财务风险，给企业造成损失。同样，业务稳定的企业也应该做到适度融资。充分地将债务的期限结构和投资期限相结合，融资前对自身的需求进行合理的预测。中小企业可通过三种方式来有效地回避风险，与其他公司合作从而共同承担风险；在几种备选方案里选择风险小的方案进行运作；通过购买保险将风险转移到保险公司。中小企业要结合自身情况来选择实施规避风险的具体措施，强化对资金的管理，合理衡量得失。

2.认真分析财务环境，降低财务风险发生几率。中小企业应做到与时俱进，不断深入研究分析当下宏观环境，尤其应注意与自身产业相关的国家的产业政策、新技术发展、行业的垄断、相关法律法规以及各行业在国际贸易上的变化趋势。这不但能提高企业的生命力、维持企业可持续发展，还能提高企业在多变的市场经济下的适应能力和灵活应变能力，降低企业面临财务风险的几率。

3.进行财务风险分析，提高工作人员防范意识。风险防范是任何企业都应该严格注意的问题，尤其是资金较少、实力较弱的广大中小企业。良好的财务风险意识能将风险最小化。对于财务工作，任何环节的细小失误都能造成不可挽回的后果，所以任何环节哪怕最不起眼的环节都要做到仔细认真，确保万无一失。提高对风险的防范意识和企业自身的应变能力，不断对相关工作人员进行提高防范意识的培训，增加员工对财务风险危害性的认识和应对风险的能力，能根据不同条件情况做出应变，提升财务管理能力。

4.完善财务体制，建立预警机制。中小企业应进一步健全企业内部的核算制度，严格按照相关法律法规进行生产，保证财务信息的真实性、合法性。在财务工作上要尽量做到公开透明，提升客户对企业的信任度。这样财务工作在为企业提供准确信息的同时也能避免不必要的风险，提高企业公信力。完善用人体制也是完善财务体制重要的的一部分，认真、负责、上进的员工能提高企业竞争力，利于其长期发展。建立财务预警机制，总结财务工作的各个环节中的信息、数据，并对可能发生的风险进行评价和预判。提高企业财务工作的整体水平和战略决策能力，合理利用财务预警机制，加强对风险监测的预警工作。

5.加强资金的回收管理。经济危机加剧了中小企业所面临的外部环境的复杂性。中小企业应在生产中注意进一步强化合同订单管理，加强贷款的回收工作，将催收工作提上日程，同时提高应收款项的周转速度。密切关注国际形势，尤其是与自身产业相关的进口国，及时应对外部条件改变迅速做出工作上的调整，严格控制因出口导致的坏账产生，强化资金的回收工作能力。

6.提高财务决策化的科学水平。企业管理者应认真仔细地研究探讨每一个可行性方案，做到客观、公正，切不可凭自己主观臆断行事。眼光要长远，制定的方案应尽量满足企业的可持续发展。所以，企业必须要严格遵守科学水平，才能在社会复杂的经济环境中求发展。

四、结语

企业发展的过程中，出现财务问题是很常见的情况，特别是中小企业，综合实力无法与大企业相比，因此，中小企业的财务工作者必须认识到财务风险的危害性，结合自身实际情况做到防患于未然，充分发挥自身优势，为祖国的经济蓬勃、健康发展贡献力量。

参考文献：

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