高校科研经费管理

闫珍丽

摘要：随着国家对科研经费投入的不断增加，科研经费管理是否科学与规范，已成为影响高校科研事业发展的一个重要问题。高校对科研工作日益重视，承担的科研项目和筹措的科研经费大幅度增长，但科研经费管理较为混乱的现象已为社会所关注，如何管好用好科研经费，已成为高校和社会研究的课题之一。

关键词：高等学校；科研经费管理；科研人员

中图分类号：F812.2 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2014）08-0174-02

一、引言

高校是国家实施“科教兴国”的庞大生力军，是开展科学研究和技术创新的重要基地。随着教育体制和科技体制改革的不断深化，高校由原来单一的人才培养功能，逐步向科学研究和服务社会等多项功能转变，科研实力不断增强，承担的科研项目和筹措的科研经费呈大幅度增长，不仅增加了高校的收入，也提高了高校教学质量、科技水平，提升了高校的综合实力和竞争力。

自“十一五”以来，我国科技经费投入保持增长态势，国家财政科技支出稳步增加。国家统计局、科技部、财政部2011年全国科技经费投入统计公报指出，2011年我国共投入研究与试验发展（R&D）经费8687亿元，比上年增加1624.4亿元，增长23%，按研究与试验发展人员（全时工作量）计算的人均经费支出为 30.1万元，比上年增长2.5万元。按执行部门看，各类企业经费支出为6579.3亿元，比上年增长26.9%，高等学校经费支出688.9亿元，增长15.3%。2011年，国家财政科学技术支出为 4902.6亿元，比上年增加788.2亿元，增长19.2%。从上述统计数据可以看出，随着国家对科技经费投入的增加，高等学校的科研经费也不断增加。但与教育事业经费管理相比，高校对科研经费的管理过于粗放，往往存在重立项，轻管理的现象，造成科研经费的浪费和流失，影响了科研工作的健康发展，甚至导致科研经费成为腐败滋生的温床。因此，如何合理有效地利用科研经费，确保高校科研工作协调、健康、可持续发展，已成为当前高校科研及财务管理工作中迫切需要解决的问题。

二、科研经费的主要来源及结构

高校科研经费按照来源渠道大体分为两类：纵向科研经费和横向科研经费。纵向科研经费指列入国家、地方政府科技发展计划，并由政府财政直接拨付资助的科研经费；外国政府或国际组织相关科技计划资助的科研项目经费等。横向科研经费指承接国外企业或国内企事业单位的技术开发；技术转让；技术服务；技术咨询等项目经费。以2009年为例，教育部直属高校科研经费收入为276亿元，其中纵向科研经费占62.83%（高杰等，2011），这说明高校目前科研经费收入是以国家财政拨款为主。

三、高校科研经费管理现状与问题

（一）科研经费管理制度不完善

首先，“意见”多，“办法”少。有资料显示，在我国现行科研经费管理政策中，除前述配套的科研经费管理办法或规定外，财政部、教育部和科技部出台的具有普遍适用性的科研经费管理政策多以“意见”形式颁发，根据《中华人民共和国立法法》，在“法律—行政法规—地方性行政法规—自治条例和单行条例—规章”这一体系中，其效力依次递减。 其中规章常以“规定”、“办法”、“细则”等形式出现。可见，“规定”，“办法”，“细则”等效力属最低层次，而以“意见”形式出现的科研经费管理政策，其效力更是等而下之。其次，不同来源的科研经费管理制度不统一。横向、纵向和校内等科研经费都有各自的管理制度，有些条款存在冲突。普遍存在的问题是，对于财政拨款的科研立项（一般称之为纵向科研）管理制度相对较严，而对于来源于企业的科研立项（一般称之为横向科研）管理制度相对宽松。

（二）科研经费管理模式不流畅

高校科研经费管理是一项系统工程，需要学校科研、财务、资产管理和审计等部门协调、配合，共同完成管理、监督科研经费使用的全过程。然而，在科研工作的实际中，往往科研管理部门负责项目的立项申报、日常管理和经费下达，财务部门负责项目的经费的日常收支核算和管理，审计部门负责科研合同的签订和经费收支的审计监督，各自负责各部门的职责，相对独立，各自为政。这样的管理模式下，三方之间缺乏有效的沟通及信息交换平台，造成项目管理与经费管理严重脱节的现象。

（三）忽视科研人员权益

从现行的各类科研经费管理办法的具体内容看，关于开支范围的规定，均或明或暗地禁止对“有工资性收入”的科研人员发放劳务性费用，但对“材料费”、“测试化验加工费”、“差旅费”，“会议费”等支出未加限制。然而，就高校而言 ，绝大多数搞科研的教师还承担着教学任务，如果严格按现行办法执行，搞科研的教师除能借机发表几篇论文和获得职务发明创造外，似乎别无他益，试想一下，在当今社会主义市场经济环境下，科研经费管理的这种目标期望，显然有悖于市场经济规律。于是，一部分科研人员为使自身利益最大化，科研精力被分散，想方设法搞发票以抵充材料费、测试费、差旅费等。

科研活动是开创性的活动，往往需要全身心地投入，置身于现实社会环境中，只有重视并考虑科研人员的基本权益，才能显示出对其劳动的尊重，毕竟科技人员是科技活动的最关键因素，否则，国家对科技的投入，很可能只会事倍功半。

（四）科研经费预算管理不严格

当前存在的普遍问题是科研项目结题时，项目的实际支出与项目预算严重不相符。原因是多方面的：一是编制预算不准确。经费预算编制是一项技术性较强的工作，不仅要熟悉相关课题的具体开支内容和预计金额，还要具备一定的编制预算相关的财务知识。申请科研项目时， 通常由科研人员自行编制预算，再报经科技管理部门，由科技管理部门向上级主管部门申报项目、申请经费。整个过程没有财务人员参加，既没有参考现有的各项财务信息编制经费预算， 而科技管理部门由于不掌握财务数据， 也不能有效地对科研人员编制的预算进行审核及调整。二是预算执行不严格。在科研经费“课题主持人负责制”下，经费支出管理意识和执行预算意识淡薄，存在不能严格按照预算实行专款专用、课题经费混用、公用私用不分等现象。财务人员在报销审核时，也仅仅关注票据的合法和报销手续的完备，仅仅对劳务费、招待费等敏感性支出以及项目超支与否加以关注，至于是否与预算匹配、是否是课题必须开支，存在把关不严现象，没能履行会计核算、监督、分析等职能。

四、 解决高校科研经费管理问题的几点建议

（一）转变科研经费管理认知

科研经费的管理问题已引起国家、社会的重视，制定并出台了一系列科研经费管理办法，如教育部、财政部联合下发的《关于进一步加强科研经费管理的若干意见》（教财[2005]11号）文等。科研经费管理的好坏不仅仅影响到科研工作完成的好坏，甚至会影响到学校的声誉。为此规范科研经费管理，最重要的是转变科研经费是科研项目和经费是个人争取的，个人享有绝对的、完全的使用权限的错误观念，引导他们认识科研经费是学校经费的组成部分，树立科研“课题主持人负责制”观念，要求课题负责人要对课题经费使用负全责，作为责任主体，不仅是对经费享有合法使用权，还应承担出现滥用和挪用科研经费等违法违纪行为应负的各种处罚处分的责任。同时，进一步加强对项目负责人和科研人员的科研经费管理制度和财务制度方面知识的专项培训，提高他们遵守科研经费管理和财务制度等有关规定的自觉性，促使他们在科研经费方面廉洁自律。

（二）各司其职，颁行普适性的科研管理相关规定

根据政府部门目前的职能分工，从专业管理角度，科技部可制定规范科研活动的科研项目（课题）管理办法以及科研人员科研行为规范，以达到规范操作、提高科研成果质量之目的；财政部可依据科研项目的性质、承研单位及人员的不同情况，制定科研经费申领、使用、分配与结算等管理规定，以实现提高科研经费使用效果之目标；教育部作为全国高等教育的主管部门，以培育和建设高质量的教师队伍、科研队伍为立足点，制定有关端正学风、提高学术诚信的制度，变无形的道德约束为有形的制度规范。

（三）建立有效的信息交互平台，加强内部管理过程

建立一个多部门参与、资源共享、联动高效的科研经费管理模式和体制是目前科研经费管理具体实践的首要任务。目前许多高校的科研经费信息，如预算审核、科研到款、支出控制、固定资产购置等信息不能做到完全共享，迫切需要建立一个能连接科研、财务、资产、审计等职能部门的科研信息共享平台，便于对科研项目全过程进行监控管理，对预算不合理、超额支出、固定资产流失、节余经费过多等问题及时发现，尽早解决。从学校内部管理上来说，继续强化“课题主持人责任制”，强化责任意识，学校科研、财务、审计、院（部）、项目承担部门等相关部门各负其职，各尽其责，共同做好科研经费的管理工作。在项目实施过程中，采用财务绩效评价体系的相关指标对项目进行绩效评价，对责任主体进行跟踪考核，对出现的问题进行问责，建立“统一领导，分级管理，责任到人”的科研经费管理体制。

（四）加强科研经费预算管理

首先，加强预算编制管理。在编制项目预算时，应先根据相关科研经费管理政策的开支范围，综合全面提交项目研发必须的各类所需开支项目，例如固定资产购置、材料、会议、调研、测试等，编制初步预算，交由财务和审计部门进行市场价格调研、支出内容聘请同行专家论证，综合同类项目实际支出水平，对各项支出进行测算合理性，调整明细支出额，并按照一定比例计提房屋、水电、设备使用等间接费用，调整编制详细预算提交经科研项目管理几方进行讨论，由管理小组制定支出结构合理、可行的科研项目细化预算进行申报。其次，严格经费预算执行。为了严格执行科研经费预算，科研经费下达后，财务部门首先设立专项进行专项管理，确保专款专用。

五、结束语

面对我国高校科研工作的大发展，科研经费的管理已成为一项重要而复杂的系统工程。如何在科研经费的管理过程中，既要兼顾国家、学校、科研人员的利益，又不违反国家的有关规章制度，科学地管理科研经费，是高校迫切需要解决的问题。通过这些问题的解决，提高科研资金使用效益，调动科研人员积极性，才能推动高校科研事业健康、稳步、可持续发展。

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[责任编辑：兰欣卉]