我国高校科研经费管理模式创新研究

●高峰

我国高校科研经费管理模式创新研究

●高峰

目前各高校普遍存在科研管理体制不健全、科研经费预算不合理、科研经费使用缺乏监管等现象。为落实科教兴国和人才强国战略，增强高校科研能力，应尽一步规范高校科研行为。文章就科研经费的管理的具体措施进行探讨以提升高校的综合实力。

高校 科研经费 管理制度

我国先后颁布了《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》、《教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知》、《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》和《2012年教育系统党风廉政建设工作要点》，提出应加强高校科研经费管理，明确高校一把手责任制，建立健全经费管理制度，建立落实各部门协同管理监督机制，强化项目负责人责任制。

一、高校科研经费管理存在的问题

1.科研经费管理制度不健全。高校由于缺乏规范的科研经费管理制度，使得项目管理与财务管理脱节。科研项目从申请、立项到结题验收等都是由科研部门进行管理，科研部门只对项目的级别、经费的到账情况以及基本的使用情况进行管理，并不考虑经费的使用是否合理。科研经费的管理制度执行起来难度比较大。比如，财务部门和科研部门是同级管理部门，无法严格执行监督考核制度并落到实处。另外，由于科研部门的主要职能是对项目成果等进行考核，科研经费的监管结果未对外公开，所以无法进行社会监督。

2.科研经费重立项轻监管。由于科研项目的负责人只负责科研经费的编制，大多并不懂得科研经费预算的编制，也不熟悉科研经费管理制度以及财务报账制度等，这就使得科研经费预算编制存在较大随意性，导致预算编制不科学。项目一旦立项后，项目负责人注重的是经费的使用，实际研究过程中超出预算的情况经常发生。科研管理部门和财务部门虽然能起到一定的监管作用，但大多高校并未有效执行科研经费监管制度，项目负责人与监管职能部门缺乏沟通，使项目管理与经费管理脱节。

3.绩效评价机制不够健全。目前，大多高校的绩效评价机制未形成，科研经费绩效评价结果对项目的约束力不明显，未能充分发挥其作用。由于科研活动的不确定性，绩效评价虽然有一定的难度，但在科研经费有限的情况下进行定量的绩效评价分析显得尤为重要，必须通过系统的绩效评价指标来评价科研经费的使用效益。

二、解决高校科研经费管理问题的对策

1.强化科研经费管理意识，健全管理责任制。高校领导必须充分认识科研项目经费管理的重要性，高度重视对科研经费的管理。切实加强领导，应建立健全“统一领导、分级管理、责任到人”的科研经费管理体制，科研经费管理的重大问题应由学校党委常委会进行专题研究决定。学校是承担项目经费使用和管理的责任主体，科研项目申请单位对科研项目全过程的债权债务承担连带责任；院系是科研活动的基层管理单位，对本单位科研经费使用承担监管责任，应根据学科专业特点和项目需要合理配置资源，为科研项目执行提供条件保障。高校内部应建立有效的责任追究制对科研经费管理和使用过程中出现的违规违纪行为进行责任追究。院系应对科研项目的执行及进度进行监督，学校要将科研经费管理绩效纳入院系负责人的业绩考核并与项目申请、经费拨付、考评晋升等挂钩。

高校应成立科研经费管理委员会，成员由主管科研的副校长以及科研、财务、资产管理、审计等部门的领导构成，其职能在于对科研项目及经费进行全方位的监控，使科研项目进度与经费使用进度相匹配。科研部门负责科研项目的立项、审批、中期检查及合同的管理，并配合财务部门做好经费管理的工作；资产管理部门负责科研项目购置的仪器设备进行建账、登记及管理；财务部门负责科研经费的会计核算、审查、监督，指导项目负责人编制项目经费预算，并依照预算以及相关法规合理使用科研经费；审计部门负责对科研经费进行绩效评价以及经费使用的事前、事中、事后全过程进行监督。项目负责人是科研经费使用的直接责任人，应据实编制科研项目经费预算与决算，按科研经费管理制度使用科研经费，及时办理科研项目结项与结账手续，接受上级和学校的监督检查并对科研经费使用的真实性、合规性、合理性承担法律责任。各高校应建立并落实各部门协同管理监督机制，切实保障科研、财务、资产管理、审计等部门对项目实施的全面监督。

2.健全科研经费管理制度，提高管理科学性。构建科学、合理、全面、可操作性强的科研经费管理制度是高校经费使用与管理的前提与保证。高校科研经费使用与管理的规章制度不仅包括财务制度，还应包括各部门在科研经费的使用与管理中应承担的职责等。如制定《科研经费管理办法》对科研项目进行管理；制定《科研经费管理实施细则》对《科研经费管理办法》进行补充，详细规定各部门的职能；制定《仪器设备管理办法》对科研项目购置的仪器设备进行管理；制定《知识产权保护管理办法》对科研项目涉及的知识产权进行管理；制定《科研成果转化管理办法》为科研成果转化提供依据；制定《预算管理办法》以切实从源头保障经费的合理使用；制定《技术合同管理办法》以督促项目负责人严格按合同使用经费；制定《科研经费审批管理办法》以约束各职能部门对科研经费的审批权限；制定《科研项目结余经费管理办法》对科研项目结余经费进行管理；制定《科研经费报销细则》以规范科研经费报销行为。

3.重视科研经费预算管理，提高预算全面性。预算管理是科研项目经费管理的基础，是以预算编制为起点,对各部门的资源进行的考核、评价与控制等以提高管理水平和效益。科研经费预算管理主要由项目负责人使用预算编制方法，根据项目实施的需要，对资源进行合理的计划及编制。具体程序包括：（1）在项目立项后，由项目负责人与所属高校科研处及财务处共同编制项目经费预算，要求明细到各项目的具体比例，经审计部门审核、盖章后上报科研项目出资方；（2）由科研项目出资方委托评估机构对项目经费预算进行评估并形成预算评估报告；（3）预算管理委员会组织项目预算答辩,请专家和科研项目的财务负责人对质疑问题进行答辩；（4）预算管理委员会对项目预算评估报告进行审核并公示在媒体上以接受公众监督；（5）项目负责人根据预算管理委员会提出的意见及公众反馈结果对预算评估报告进行修改；（6）科研项目出资方将科研项目预算结果通知项目负责人所在单位并按进度拨款。

4.健全科研经费核算管理，提高核算可控性。科研经费的核算管理的目的是降低科研项目的成本，提高科研项目经费使用效率和成本的投入产出率，增强科研机构的竞争优势。科研经费项目包括办公费、交通费、专项购置费、专利费、劳务费、资料费、数据采集费、研讨会费、论文版面费、开题和结题鉴定论证费、管理费等内容。其中，办公费、交通费、专项购置费、专利费属于直接成本，劳务费、资料费、数据采集费、研讨会费、论文版面费、开题和结题鉴定论证费、管理费属于间接成本，间接成本和直接成本应按科学合理的比例予以分摊。高校应逐步建立和完善全面成本核算制度，以项目为核算对象，在经费到账后，根据项目的特点将经费预算按一定的比例划分为直接成本和间接成本。在经费使用过程中明确各种费用支出标准，严格控制与项目不相关的支出。

2005年颁布的《关于严肃财经纪律规范国家科技计划课题经费使用和加强监管的通知》中明确规定，应对结题后的节余资金加大清查力度，妥善处置结题经费，项目组不得以任何理由继续占用项目结余经费。科研结余经费应依据2010年颁布的《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》中的规定执行。各高校应做好科研项目结余经费的核算。目前高校普遍存在结题不结账、决算不及时的现象。科研部门应尽早制定《科研项目结余经费管理办法》并落实到位。项目负责人在项目结题后应到科研部门及财务部门登记相关信息，在规定时间内办理结账手续，逾期不办理将按照《科研项目结余经费管理办法》予以结账，停止项目经费的使用。有特殊情况需要延期的则应进行书面申请，报经科研部门同意。

5.加强科研经费绩效评价，提高管理系统性。科研绩效评价工作在整个高校管理工作中具有重要作用，它有利于实现资源的优化配置。要求对科技计划绩效目标的实现程度及其经费执行结果进行综合性考核与评价。

科研经费绩效评价,是指利用绩效评价指标将科研成果与项目支出相比较以评价经费的使用效益。通过分析经费的收支明细来确定支出的比例；通过分析财务状况以便科学的制定决策和合理使用资金；通过比较分析经费绩效指标以科学评价项目，为项目管理提供依据。绩效评价应采取定量与定性相结合的方法，具体包括因素分析法、比较法、公众评价法、成本效益分析法和多指标综合评价法等。目前对科研项目上要注重的是对研究结果的评价，忽略了投入产出比，对于必要的支出缺乏事后评价，难以判定支出的效果。在目前国家没有统一的绩效评价制度的情况下，各高校和科研院所应建立健全适合本单位特点的绩效评价办法，对科研经费使用情况进行绩效考核，建立和完善问责制度，提升资金使用效益。

6.建立科研信息公开制度，提高管理透明度。政府应建立健全科研经费的信息公开法律制度。科研经费的信息公开有利于公众对科研工作的社会监督，也有利于监管机构依法行使职权，以实现资源共享。

随着我国社会经济的发展,信息公开的主体不仅限于国家机关、社会组织和公共团体，还应将其它公共机构纳入到信息公开义务主体的范围。因此，我国在2008年实施的《中华人民共和国政府信息公开条例》应尽早修订，需进一步细分政府信息公开的范围。对于科研经费管理的信息公开制度应该明确规定无特殊理由拒不公开信息所承担的法律责任。由此通过法律手段保障信息公开的实现,以有效提高经费管理的效率。

7.建立项目管理信息平台，提高部门协调性。高校应开发出涵盖科研经费申请、立项、预算、合同、到账、支出额度、结题等各个方面的管理信息平台，实现各职能部门的信息数据共享，以形成动态监督管理体系，以便及时掌握各环节的情况。具体流程如下：（1）科研项目立项签订合同后，科研部门将已立项或签订合同的数据通过信息平台进行登记；（2）财务部门根据银行进账单到信息平台进行查找或登记并由科研部门进行确认；（3）项目负责人根据学校科研经费管理办法等文件进行报账并由财务部门上报信息平台以便实时监督；（4）结题时由科研部门将结题通知交到财务部门进行统一管理。这样既能有效指导科研经费的预算执行，严格事前和事中控制，实现科研部门和财务部门的信息共享，项目负责人也能实时掌握项目进展和预算执行情况，将经费管理的事后核算转变为事前预测、事中监督和事后分析。

总之，高校科研经费管理是一项全方位的管理工作，各高校应认真分析当前科研经费管理工作中出现的问题，找出问题产生的原因并寻求解决办法，提升对科研经费的管理效率，以此提升自身的核心竞争力。

[本文系湖南省科技厅科学研究项目软科学研究计划资助项目2014ZK3033《湖南省高校科研经费管理模式创新研究》的阶段性成果。]

[1]徐耀琪.建立高校科研经费多级管理模式的探索[J].会计之友，2013（1）

[2]兰莹.加强高校科研经费管理的探讨[J].会计之友，2012（1）

[3]刘敬宣.高校科研经费使用与管理问题诊治及规范策略[J].会计之友，2012（8）

（作者单位：湖南汽车工程职业学院经管学院 湖南株洲 412000）

（责编：贾伟）

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