基于经济学分配理论的利润分配定理探讨

王俊奇，蒋 勇

（1.宿州职业技术学院 经济管理系，安徽 宿州 234000；2.天津财经大学 商学院，天津 300222）

满足人的吃穿住行是人类经济活动基本目标。吃穿住行所需生活资料如何分配给每一个社会成员是经济学分配理论所要解决的根本问题。收入分配涉及每个社会成员切身利益，关系人民群众福祉，影响社会经济发展稳定。十一届三中全会以来的我国收入分配改革目的是发展生产力，实现全国人民共同富裕。随着改革开放深入进行，我国经济取得举世瞩目成就，但收入分配两极差异问题也日益突出。国家统计局历年统计的基尼系数为：2003年0.479，2004年0.473，2005年0.485，2006年0.487，2007年0.484，2008年0.491，2009年0.490，2010年0.481，2011年0.477，2012年0.474，2013年0.473。[1]国际警戒线一般为0.4，0.4以上的基尼系数表示收入差距较大，当基尼系数达到0.6时，则表示收入差距悬殊。我国最近11年来的基尼系数均突破了国际警戒线，可见我国收入分配不均现象具有持续性，而且比较严重。十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出，“紧紧围绕更好保障和改善民生、促进社会公平正义深化社会体制改革，改革收入分配制度，促进共同富裕。”[2]收入分配问题既是重大现实问题，也是重大理论问题。

一、经济学分配理论综述

从古典经济学到现代经济学分配理论发展历程看，其研究内容大体沿着如下主线发展：研究人与物、人与人分配关系为主；研究人与物、物与物分配关系为主；重新回归研究人与物、人与人分配关系为主。

（一）古典经济学分配理论

1.亚当·斯密分配理论。亚当·斯密在《国民财富的性质与原因的研究》中提出劳动价值理论，认为劳动是财富的主要源泉。他把资本主义社会阶级结构划分为三个阶级：地主阶级、资本家阶级和工人阶级，区分了三个阶级对应的收入：地租、利润和工资，认为这三种基本收入构成一个国家的国民收入。他认为：价值决定于生产中耗费的劳动；价值决定于交换中购买的劳动；价值决定于工资、利润和地租。虽然斯密把价值决定和分配结合起来考察，但他的价值决定理论是混乱的。一方面，价值决定于劳动；另一方面，价值又决定于劳动、资本和土地。而且，价值既决定于生产中耗费的劳动，又决定于商品交换中购买的劳动。上述理论混乱是由于他未能科学认识价值和使用价值间的关系，以及未能一贯地坚持劳动价值论。[3]

2.大卫·李嘉图分配理论。大卫·李嘉图在《政治经济学及赋税原理》中比较彻底地贯彻了劳动价值论。他批判了斯密的价值由三种收入决定的观点，认为资本积累和土地私有出现后，价值仍然由劳动决定。他根据马尔萨斯人口论，认为工资向社会条件决定的最低生活水平接近，工资一旦增加，人口就会增加，工资就会降低，所以工人只能得到能够维持自己最低生活保障的工资。利润一旦增多，资本就会增加，相应的利润也会下降，所以利润在中长期存在下降趋势。由于自然规律作用，地租会不断增加，但是土地在短期内不会增加，所以地租总会一直增加。[4]

（二）马克思分配理论

马克思批判继承了古典经济学劳动价值学说，创立了科学的劳动价值论，并以此为基础，构建了完整、系统的马克思经济学理论体系。马克思劳动价值论认为：商品具有两种属性，即价值和使用价值。使用价值是商品的自然属性，价值是商品的社会属性。生产商品的劳动具有二重性，即具体劳动和抽象劳动。具体劳动形成商品的使用价值，抽象劳动形成商品价值。商品价值量是由凝结在商品上的一般人类劳动形成的，即社会必要劳动时间决定的。商品价值构成包括三部分：C、V和M。C即转移的生产资料价值；V是劳动者必要劳动价值，即工资；M是劳动者剩余劳动所创造的被资本家无偿占有的价值，即剩余价值。[5]

劳动价值论和剩余价值理论突出了人的作用，认为价值是在与生产资料相结合条件下由劳动者全部创造的。这体现了生产关系中人与物（生产资料）的关系，并强调人的作用。剩余价值理论还指出了生产关系中人与人的关系，即劳动者（无产阶级）与资产者（资本家）的经济对立关系，劳动者只能得到养家糊口的必要劳动价值，即工资，资本家却得到了全部剩余劳动价值，即剩余价值。[6]

亚当·斯密、大卫·李嘉图和马克思经济分配理论以研究人与物、人与人分配关系为主。

（三）新古典经济学分配理论

这一阶段分配理论代表人物有萨伊、克拉克和马歇尔。

1.萨伊分配理论。萨伊创立了效用价值论，在此基础上，提出了三位一体公式。他认为生产创造效用，效用由资本、劳动和土地三要素决定。要素所有者应取得相应收益，即资本家得到利息，工人得到工资，地主得到地租。

2.克拉克分配理论。边际革命后，克拉克继承和发展了萨伊的效用价值论和要素分配论，提出了边际生产力论。该理论认为在规模经济不变条件下，包括劳动在内的生产要素与生产要素边际生产力乘积之和可全部分配产出。该理论把劳动要素地位等同于其它物质生产要素，研究包括劳动要素在内的生产要素对产出的分配关系，没有指出劳动者与资产者之间经济利益分配的对立统一关系。

3.马歇尔分配理论。马歇尔发展了萨伊的三位一体公式，提出了四要素说。四要素包括资本、劳动、土地和企业家能力。他认为资本获得利息，劳动获得工资，土地获得地租，企业家能力获得利润。

该阶段分配理论研究内容以人与物、物与物关系为主。

（四）人力资本理论

17世纪的威廉·配弟提出劳动是财富之父的理念。18世纪的亚当·斯密把一个国家居民后天获得的能力看成资本，把投资于人的劳动归于资本范畴。19世纪萨伊的三位一体公式中把劳动作为生产要素之一，参与价值分配。马歇尔在萨伊的三要素基础上又增加了管理者才能要素。马克思认为劳动创造了全部价值，指出价值创造分配背后隐藏的工人阶级与资产阶级间的经济对立。[7]

1959年，舒尔茨提出人力资本概念。在1960年出任美国经济学会会长时，他发表了题为《论人力资本投资》的演讲，系统阐述了他的人力资本理论。他指出人力资本在经济增长中的作用大于物质资本所发挥的作用。[8]

舒尔茨的人力资本论澄清了以往一些错误观点和困惑不解的问题，如解释德、日两国战后经济得到迅速恢复发展的原因，并对其后西方经济学发展产生重要影响。

但舒尔茨人力资本论是庸俗和不科学的。它把劳动者所拥有的技能和知识，说成是像物质资本一样的资本；把生产过程中创造的大于本身价值的剩余价值并为资本家所无偿占有，说成是劳动者凭着自己拥有的人力资本去占取了别人的剩余价值，以致能获得较多的收入；把资本家和雇佣劳动者说成都是资本所有者，彼此利益完全一致；并推断，随着科学技术发展，拥有人力资本的雇佣劳动者人人都将成为资本家。

（五）委托代理理论分配思想

委托代理关系是一种契约关系，根据契约，委托人授权给代理人为委托人的利益从事某项活动。20世纪60年代末70年代初，经济学家们开始深入研究企业内部信息不对称和激励问题，逐步形成了包括委托代理理论在内的现代企业理论。

委托方通过让渡一部分利润给代理方，让代理方按委托方意志去努力行动，最终实现委托方效用最大化。该理论特点是在人力资本理论指导下，让人力资本所有者参与到利润分配进程中，与资本家共享利润分配盛宴，使资本家与人力资本所有者（主要是管理层和骨干人员）在公司治理关系中保持利益一体化。问题是公司管理层和骨干人员之外的大部分公司普通劳动者基本与利润分配无缘。[9]

人力资本理论使经济分配理论重新重视劳动要素的作用，而委托代理理论则直接把人力资本要素安排到了利润分配过程中，不过人力资本要素主要指公司管理层和骨干人员，并不彻底，没有包括企业全体劳动者。

（六）劳动者权益会计理论

阎达五、徐国君在1996年提出了劳动者权益会计理论。该理论在马克思剩余价值理论指导下，主张在利润分配中要把劳动要素全部考虑进去，参与利润分配的主体应包括企业全体员工。劳动者权益会计理论把参与利润分配的劳动要素彻底化，即利润分配主体包括全体劳动者。一方面，解决了委托代理理论中能参与利润分配盛宴的代理方范围狭窄问题，把利润分配主体扩展到全体员工；另一方面，也不否认劳动要素之外的生产要素对利润的分配。[10]

人力资本理论、委托代理理论和劳动者权益会计理论使经济分配理论再度突出了劳动要素作用和地位，使劳动要素在理论上进入到利润分配层面，强调劳动要素对应的不仅仅是工资收入。这一阶段经济分配理论再度回归到以研究人与物、人与人关系为主。[11]

二、利润分配定理推导

我国社会主义市场经济实践促进了我国社会主义经济理论体系的不断完善和发展。在坚持马克思主义经济学为指导的前提下，积极吸收现代西方经济学有益成分，使我国社会主义市场经济理论进一步完善，有利于指导社会主义市场经济实践健康发展。在分配理论方面，坚持按劳分配为主，按要素分配并存的模式。[12]

按劳分配为主是马克思剩余价值理论的本质要求，劳动要素与物质生产要素结合创造了全部价值。但另一方面，劳动要素只是生产要素之一，没有其它生产要素的结合，也无法完成生产过程，实现商品价值。按上述分配理论综述可知，新古典经济学分配理论代表是克拉克分配定理，其指出了在规模经济不变条件下，生产要素与生产要素边际生产力乘积之和可全部分配产出，但利润在生产要素间如何分配并未以定理方式给出。

本文目的是在理论上以定理方式推导出利润如何在生产要素间按一定规则被全部分配，并突出劳动要素作用，给出各生产要素的利润分配比例。这需要把剩余价值理论、克拉克分配定理和委托代理理论紧密结合起来。

1.剩余价值理论形式化描述

劳动创造了全部价值。价值公式如下：

C+V+M

C是不变资本，转移的生产资料价值；V是可变资本，活劳动，工人的必要劳动，是补偿劳动者及其家属生存所需生活资料的价值；M是剩余价值，剩余劳动，被资本家全部占有。

有机构成比是不变资本与可变资本比例关系，表示为j，j=C/V。

剩余价值率是剩余劳动与必要劳动的比例关系，体现剥削程度，表示为Mr,Mr=M/V。

资本积累率是资本家用于扩大再生产的增量资本与资本家占有的剩余价值的比例关系，表示为Sm，Sm=（△C+△V）/M。

2.克拉克分配定理形式化描述

生产函数为F（L，K），L为劳动，K为资本。假定生产函数为K次齐次函数，即F(tL,tK)=tkF(L,K)

左右对t求导，得

令t=1，得

此为欧拉方程，经济含义为：生产要素与生产要素边际生产力乘积之和是k倍产出。

令k=1，得

此为克拉克分配定理，经济含义为：生产要素与生产要素边际产出乘积之和可全部分配产出。

3.委托代理理论形式化描述

委托代理理论实质是委托人通过让渡一部分利润给代理人，让代理人按照委托人意志采取行动，实现委托人效用最大化。

委托人让渡部分利润，实现效用最大化，表示为，

代理人激励约束条件如下，

构造拉氏函数如下，

一阶条件，

可见委托人与代理人边际效用之比为一常数，因此在此最优条件下，不同利润状态下的边际替代率对委托人和代理人是相同的。这是帕累托最优条件。

对1求导得

ra为委托人绝对风险规避系数，rb为代理人绝对风险规避系数。其意义为代理人的报酬s*与利润π的关系是由其绝对风险规避程度决定的。

如果双方ra和rb与各自收入水平无关，那么最优激励约束合同报酬是线性的，对3积分得，

如果双方ra和rb随收入增加而递减，最优合同报酬s*是非线性的，形式取决于风险规避程度的变化。

4.利润分配定理形式化推导

假定生产函数为 f(x1,x2,∙∙∙,xn)，

则利润函数如下，

把克拉克分配定理扩展到一般，则得

把5代入4得

为生产要素的xi的边际贡献。

此为利润分配定理，含义为生产要素与生产要素边际贡献乘积之和可全部分配利润。

生产要素xi的利润分配比例如下，

由于劳动要素不同于其它生产要素，将其独立出来，令劳动要素为L，则利润分配定理可表示成

如果生产要素只有资本K和劳动L，则利润分配定理可表示成，π=MPk∙K+MPL∙L

如果 MPL为零，则 π=MPk∙K ，含义为：资本家占有全部利润；

如果 MPk为零，则 π=MPL∙L ，含义为：劳动者占有全部利润；

如果MPL、MPk均不为零，则π =MPk∙K+MPL∙L，含义为：资本家和员工共同按各自贡献分配利润。

利润分配比例如下

在委托代理理论形式化描述中，如果双方ra和rb与各自收入水平无关，那么最优激励约束合同报酬是线性的，代理人最优合同报酬为，

可见代理人利润分配比例为，

而委托人的利润分配比例为

由此可见，资本家利润分配比例还可表示为，

员工利润分配比例还可表示为

如果市场价格是均衡价格p*,即使用价值等于价值时的价格，此时利润等于剩余价值，利润分配定理即为剩余价值分配定理，表示如下，

如果 MPL为零，则

如果为零，则 m=MPL∙L ；

如 果均 不 为 零 ，则

如果生产要素只有资本K和劳动L，则剩余价值分配定理可表示如下，

如果 MPL为零，则 m=MPk∙K ，含义为：资本家占有全部剩余价值；

如果 MPk为零，则 m=MPL∙L ，含义为：劳动者占有全部剩余价值；

如果MPL、MPk均不为零，则m=MPk∙K+MPL∙L，含义为：资本家和员工共同按各自贡献分配剩余价值。

三、结语

目前，我国实行社会主义公有制为主体的混合所有制经济制度，利润分配体现为按劳分配为主、按要素分配并存的模式。但实际分配过程中，不可避免地存在利润分配不合理的差别。在此条件下，通过对利润分配定理的推导，一方面把新古典经济学分配理论从产出耗尽推进到利润耗尽阶段，对现有多种利润分配模式的理论基础进行了探讨，另一方面也期望建立合理的分配模型，对经济生产过程中的利润分配进行指导，使得分配更趋于公平化、合理化。

[1]韩冰.0.473我国基尼系数高于国际警戒线[DB/OL].http://business.sohu.com/20140121/n393849709.shtml，2014-1-21.

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