科研单位开展引进人才项目绩效审计的探索与思考

2014-09-15田静张长春

财经界·学术版 2014年16期

田静++++张长春

摘要：本文基于科研单位引进人才科研项目投入与产出的规律，探索建立人才项目科研绩效审计评价指标体系，并针对科研单位开展绩效审计提出几点思考。

关键词：绩效审计引进人才科研项目

知识经济时代，引进培养高层次人才是增强科研单位自主创新能力的有效途径。近年来，科研单位为吸引、凝聚高层次优秀人才，投入了大额资金、优先配备了良好科研条件，为项目实施提供有力支持。人才项目的实施取得了令人瞩目的成绩。但是我们也看到，诸多人才项目实施效果也存在较大差异。如何全面、客观、准确地反映项目运行情况和实施效果，如何提高科研资源配置的科学性、有效性，如何促进绩效管理水平的提升等等，都是一些亟待解决的问题。科研单位从科研项目自身特点出发，探索开展符合单位管理需求的绩效审计，为科研管理提供有价值的决策参考信息，也是践行管理创新的有益尝试。

一、建立“人才”绩效审计评价指标体系

如何建立合理的绩效审计评价指标体系是困扰绩效审计的重要因素，目前国家尚未出台统一标准和方法，但我们认为在一个单位内部，针对项目特征，围绕科研经费投入与产出，深入分析影响绩效的因素与环节，因地制宜地建立准确、量化的绩效评价体系是完全可行的。在人才项目的绩效审计中，我们通过实践总结，逐渐形成了以科研业绩定量评价为核心的绩效评价指标体系，即从争取项目、科研产出、研究生培养、平台建设和团队建设五个方面，量化评价人才项目的资金使用效益和科研产出的情况，优点是相对客观、易操作，减少专家定性评价的主管因素影响。

（一）争取项目评价

争取项目和经费是反映项目科研能力和潜力的重要指标。具体评价人才项目在先期启动经费的带动下，新增项目经费情况。通过审查项目各项经费来源状况，综合对比分析经费结构及资金到位率等。

（二）科研产出评价

科研产出评价包括发表论文专著、申请与授权专利和获奖成果三个方面：

1、发表论文评价

科研学术论文的撰写、出版是科研工作的重要组成部分。我们采用美国“科学引文索引”SCI（Science Citation Index）数据进行发表论文科研绩效定量评估。由于SCI具有人为因素少、操作方便等特点，SCI所给出的定量指标（被收论文数、学术期刊的影响因子和论文被引用的频次等）已经是广为认可的评价标准。因此，以定量的SCI分析，辅助定性的同行专家评议来综合评价论文发表，是被科研人员认可的方式。发表论文评价还要区分学术思想贡献者与实验贡献者，根据论文作者的贡献赋予不同的权重。

2、申请或授权专利评价

由于专利在科技成果转化中具有十分重要的战略意义，特别是发明专利，体现了一个研究所自主创新能力。科研项目的专利的申请量和授权量，标志着自身的技术发明能力和水平，因此应给予适当的权重来评价项目的创新能力。

3、获奖成果评价

科研成果是科技创新绩效的重要反映，它是经过项目鉴定、多轮择优评价的结果，也是目前系列科研产出中唯一经过初步测评其产生效益的一项指标。获奖成果按照获奖等级（国家级、省部级、厅局级）、获奖类别（技术进步奖、科技进步奖）、获奖等级（一级、二级、三级）分别赋予权重，对于获得国际奖励的给予特别附加分。

（三）研究生培养评价

富有创新思想的研究生也是科研工作的一支重要力量，研究生培养也是科研项目的重要组成部分。因此要考核项目研究生情况。考核要区分已毕业和在培博士、硕士研究生情况，分别赋予不同权重来考察。

（四）平台建设评价

审查实验室平台建设资金的投入情况、仪器设备购置及更新情况，是否科学合理使用资金，内部是否定期对设备进行维护与保养管理，延长设备使用年限，使有限的资金得到充分利用。一般来说，平台建设达到项目建设计划目标即为合格。若项目科研平台实现共享，则给予附加分。

（五）团队建设评价

人才项目建设目标的一项重要内容，是建立高素质的科研团队。团队成员的知识结构、思维模式、研究经验以及年龄性格、工作风格、人文素养要优势互补，以发挥团队成员的整体效应。因此要从项目人员组成、项目内部团队管理两方面考察项目执行期间科研团队建设情况。

二、引进人才项目绩效审计实践

（一）审计组织和策划

通过研究所最高权力组织布置下达审计通知、组建审计小组。拟定详细可行的审计方案，审计小组成员各负其责有步骤、有计划的开展包括审前调查、审前动员谈话等必要前期工作。

（二）审计实施

1、科研经费使用情况审计

侧重于审查人才项目科研经费使用的真实性、合法性。从审查项目支出是否符合项目预算入手，重点关注项目支出中是否存在违规违纪问题，项目支出是否合理、是否存在损失浪费等不经济的行为。科研经费真实合法性的财务收支审计是绩效审计结果真实性的保证，审计发现问题对整个项目的绩效评价产生重要影响。

2、科研项目完成情况审计考察

根据人才项目任务书、每年的年度考核书、中期评估报告及成果鉴定等佐证资料，侧重于项目实施的效果性审查，考察项目是否完成预期目标，科研产出情况如何，科研成果是否完成转移转化，产生何种社会效益等。

3、科研管理制度审计考察

通过符合性测试与实质性测试结合，侧重于制度保障性审查，掌握人才项目相关科研经费管理的制度是否健全完善，是否适应管理需求，同时关注是否存在管理漏洞。根据审计发现问题提出改进科研管理制度意见和建议。

4、项目绩效审计评价

全面收集绩效审计证据材料，运用人才项目绩效审计评价指标体系，根据项目绩效评价指标及权重进行逐一对照赋值，折算成相应分数，量化衡量项目绩效水平。运用此评价模型进行绩效评价，体现了客观、公平的原则，绩效评价结果得到所领导、被审计科研人员的认可。同时通过绩效审计评价结果的反馈和具体的沟通与协调，使人才项目实施人员发挥自身的优势，在与其他同志比较的过程中，也正确面对自己在科研和其他方面存在的问题或不足，及时进行调整和改进，从而不断完善自身工作质量。同时，通过对现有百人计划项目的绩效审计评价，也为研究所今后人才招聘与遴选、现有人员开展工作发挥一定的借鉴意义。endprint

（三）审计结果的运用

通过实施上述审计程序得出审计结论、提交审计报告并不是审计的终结，更重要的是审计结果的有效运用。首先，人才项目绩效审计报告要提交研究所最高权力组织，为研究所考察任用人才提供决策参考；其次，根据审计发现问题的性质进行不同的处理，对于经费使用不合规问题，要明确提出改正意见；针对管理体系存在的漏洞，要提出制度性、系统性的改进建议；第三，在全所科研骨干会议上通报审计结果。鉴于人才项目特殊性，结果通报以正面积极性审计结论为主，辅以通报经费使用的共性问题，既起到警示提醒作用，又提高了科研人员对审计工作的认同感。

三、认识和体会

（一）绩效审计选题要围绕中心、服务科研

单位内部绩效审计工作，要突出服务宗旨，紧紧围绕本单位中心工作，选择社会关注热点问题、领导关心重要项目，从研究所“一三五”规划的重点研究方向课题项目中选择进行绩效审计，才能更好的发挥内部审计的决策参考作用，更好的服务于科研。

（二）绩效审计要与财务收支真实合法性审计紧密结合

基于目前经济大环境的影响，绩效审计还不能脱离财务收支真实合法性审计，绩效审计要有坚实的财务审计为基础，才能保证审计结果的准确性。

（三）加强绩效审计的组织方式，灵活运用审计方法

为高效完成绩效审计目标，审计工作必须组织得力、方法得当。需要科研、资产、财务等相关管理部门的协同参与，必要时也要有相关科研领域专家参加评议。在审计方法的运用上，绩效审计要灵活运用包括函证、询问、监盘、检查、观察、分析性复核等审计方法，同时根据项目情况，采用多种方法交叉使用或同时使用，才能更好地达成审计目标。

（四）重点反映管理问题，公正反映科研成果

绩效审计是站在管理的角度上，从较高层次开展综合审计监督。绩效审计，一方面更加关注管理体制上存在的不足和漏洞，通过审计提出有建设性的意见和建议，促进管理能力的提升；另一方面绩效审计也要力争客观公正地反映评价被审计项目的绩效成果，传递创新文化的正能量。

（五）不断完善评价指标体系

绩效审计评价指标体系并不是一成不变的，要随着经验的积累、认识水平的提高和审计领域的变化而相应调整完善，使得评价指标体系更加科学，更具可操作性。

附：人才项目绩效审计评价指标体系

[附表：

人才项目绩效审计评价指标体系＼&一级指标＼&分值＼&二级指标＼&分值＼&三级指标＼&分值＼&指标解释＼&评价标准＼&项目管理＼&35＼&组织管理＼&10＼&管理程序＼&10＼&科研项目申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续；项目是否完成预期目标并按规定实施项目验收与决算＼&项目符合申报条件（3分），申报、批复程序符合相关管理办法（2分），项目实施调整履行相应手续（2分），完成预期目标并按规定实施项目验收与决算（3分）＼&资金到位＼&5＼&到位率＼&3＼&实际到位/计划到位×100%＼&根据项目实际到位资金占计划的比重计算得分（3分）＼&到位时效＼&2＼&资金是否及时到位；若未及时到位，是否影响项目进度＼&及时到位（2分），未及时到位但未影响项目进度（1.5分），未及时到位并影响项目进度（0-1分）。＼&资金管理＼&20＼&资金使用＼&20＼&是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况＼&虚列扣10-20分，支出依据不合规扣5分，截留、挤占、挪用扣8-18分，超标准开支扣5-12分＼&项目绩效＼&65＼&争取项目＼&20＼&科研项目＼&20＼&项目组争取基金、863、973项目及院拨和承接企业委托研发任务等项目情况＼&每万元经费积分0.1（总额不大于20分）＼&科研产出＼&30＼&发表论文数量＼&20 ＼&项目论文数量是否达到绩效目标＼&对照绩效目标评价产出数量，以SCI论文为主，每篇积分0.5（20分）＼&获得专利＼&5 ＼&项目申请及授权专利是否达到绩效目标＼&对照绩效目标评价（5分）＼&获奖成果＼&5＼&项目产出成果是否获奖＼&获国家级奖积分5；省部级奖分别积分3；（5分）＼&研究生培养＼&5＼&培养研究生数量＼&5＼&项目实施期间培养博士及硕士情况＼&培养硕士生一名积分1；培养博士生一名积分1.5（5分）＼&平台建设＼&5＼&实验室建设＼&5 ＼&平台建设是否达到项目建设计划目标＼&对照绩效目标评价（5分）＼&团队建设＼&5＼&人员组成＼&5＼&项目是否建立稳定的、可持续发展的研发梯形团队＼&研发队伍中副高以上人数占比达到60%（3分）；博士学历人数三人以上（2分）或博士硕士学历合计五人以上（2分）＼&总分＼&100＼& ＼&100＼& ＼&100＼& ＼& ＼&]

参考文献：

[1]刘家义.关于绩效审计的初步思考[J].审计研究， 2004（6）：3-8

[2]贺天伟等.科研绩效定量评价指标体系的初步设计[J].科技管理研究， 2001（6）：58-61

[3]《财政支出绩效评价管理暂行办法》财预[2011]285号