高校科研经费管理风险防范与绩效评价

杨媚

摘要：高校科研费用在我国教育投入中所占比重极高，高校科研经费的使用一直受到社会各界的普遍关注。然而，关于经费的使用效率问题一直受到社会的普遍质疑。本文在分析高校科研经费存在问题的基础上，提出高校科研经费管理中风险防范的措施以及绩效评价的方法。

关键词：高校科研经费 管理风险防范 绩效评价

一、高校科研经费管理中的问题

国家为了实现科技强国的目标，每年对高校科研经费的大规模投入，根据相关数据统计，2013年国家对“985”高校的科研经费投入就超过了500亿。然而高校科技成果转化率却不高，研发高投入和低产出严重不相匹配。具体分析，管理中存在的问题有：

（一）对高校科研经费的重视程度不够

在高校科研经费的管理中，存在一种普遍的思想误区：科研经费是相关的科研人员通过自己的努力得到的，使用与管理应该由科研人员决定，而科研人员常常因为自己的私心降低了资金的使用效率，在缺乏有力的监管条件下，这种现象更加成为一种常态。

（二）内部控制制度不完善

科研经费管理最大的风险是违规使用，没有充分发挥其应有的使用效益。目前，大多数高校尚未建立完善的科研经费内部控制制度，经济责任不明确，导致在预算、支出、采购、资产管理等环节容易产生违规现象，例如：虚构编制预算，挤占挪用经费、随意支出经费、截留项目结余等等。

（三）缺乏业绩评价体系

高校科研经费的管理中存在的诸多漏洞，导致资源的使用效率低下，而大多数高校的业绩评价体系尚未建立，导致事后控制环节的绩效评价工作未能正常开展。

二、加强高校科研经费管理风险防范，提高经费使用效率

科研经费管理中存在的风险，都会带来科研资金的浪费，为了对科研经费的风险进行管理，需要从根本上控制风险存在的因素。

（一）明确科研经费管理的目标

加强高校科研经费管理风险防范，明确科研经费管理控制的目标，按照既定的目标对管理中存在的偏离现象进行控制，减少风险发生的可能性。高校科研经费的管理控制的目标主要包括以下几条：

1、合规性

合规性要求科研经费的申请、使用、收支管理、资金的增减、转拨和结余都按照国家关于高校科研经费的法律法规以及高校内部、其他机构相关的规定执行，科研经费的收支管理也应当根据实现规定的预算进行管理。

2、效益性

在科研项目成立初期，应当根据实际情况设定一个预期的效益目标，在项目开展过程中，合理分配资金，保障科研项目顺利达到效益性，是高校科研经费管理的目标。

3、风险最小化

在高校科研项目的经费管理中，各种问题层出不穷，出现了多起高校腐败案件，对项目本身以及高校的科研活动产生了很多的负面影响。针对科研教育经费管理中存在的各种风险，如何健全内部控制制度，减少风险发生的概率，也是高校科研经费的管理控制的主要目标之一。

（二）加强对科研项目重点风险环节的控制

高校科研经费风险控制应当以立项为起点，资金周转的各个环节为控制点，对重点的风险环节进行控制管理：

在预算的编制与执行过程中，应当有相关的专业人员对项目的预算进行编制，由财务部门及审计部门对项目经费的合理性以及经费的各个分项进行预算评估，科研项目经费预算一经确定，不得轻易改变，需要调整时必须经过严格的审批程序。

科研经费的划拨必须经过科研管理部门以及内部审计或控制部门的审批，划拨的经费必须明确经济用途，获得上级领导以及相关审核批准部门的认同；在科研经费的支出管理中，各级部门需要审核经费支出的单据、审核经济业务的合理性，严格控制运用不相关票据套取科研经费现象发生；对于大额的科研经费的支出以及科研经费支出中较为模糊的项目更加应当执行相关的审批流程与手续，采取多方联合审批的方法，抑制科研经费的滥用现象。

在科研项目进行过程中，工程、货物、服务等项目的购买流程，应严格执行国家政府集中采购和招投标的有关规定，以及学校对于资产购买和管理的办法。科研所购买的资产应当在科研项目结束后归于国有，由高校对资产的价值进行评估，并进行统一的管理，防止科研项目负责人随意购置资产、隐匿或非法占有资产的科研腐败现象的发生。

（三）加强内控措施，强化科研项目的风险管理

建立严格的内控制度，通过授权、审批、稽查、审核等一系列措施的内控措施，能够有效的抑制科研经费贪污舞弊现象的发生，控制风险。

1、建立责任制度

科研经费项目负责人作为科研项目经费的负责人，应当对科研经费的使用情况担负起责任，自觉接受有关部门的监督和检查，自觉控制好科研经费的总体花费；在科研经费报销的过程中，将每笔经费落实到个人，对存有疑问的报销以及花费及时进行处理，落实个人责任，对于未按照相关规定、不合理的科研经费的使用情况追究责任。甚至可以通过设置一定数额的风险责任金等办法，规定项目若出现问题，责任人需给与赔偿。

2、构建规范的科研经费的核算、审批和监督制度

高校的内部控制制度的完善与否直接关系到高校科研经费的有效使用，严格规范核算、审批、监督等环节尤为重要。加强科研经费内控管理，可从几个方面进行：一是根据具体需要，在高校的财务部门设置专职的会计岗位，核算科研经费的收支，并参与科研项目经费预算的编制、实施与调整；二是由财务部门及科研部门对科研经费使用的全过程进行监督和检查，设置完善的审批流程；三是由审计部门定期和不定期参与到科研项目的检查，并制定相关的规定予以明确审计范围及权限，从而加强对科研项目经费的审批及监察力度，确保信息的真实与可靠。

3、强化信息的沟通，加强科研经费信息的透明度

现代信息技术和通信技术的发展对信息的沟通起到了良好的促进作用。开发科研经费管理软件，对项目立项、经费收支情况、结余等相关信息进行电算化管理，在系统中开放有关管理层、责任人、审计监督部门的查询权限，使其能够及时了解科研经费的使用以及效益情况，也便于对经费使用过程中存在的问题进行及时纠正，保证在第一时间内解决可能出现的风险，使得科研项目的信息能够公开化、透明化。endprint

三、建立绩效评价体系，完善高校科研经费评价管理

绩效评价的结果是反应科研项目成本效益情况的重要参考信息，而高校科研项目效益具有多样性，许多项目的效益难以衡量，因此绩效评价是高校科研项目管理的一个难点。建立完善的绩效评价系统以及适当的执行机制是高校科研经费管理的重要内容。

（一）建立绩效评价指标体系

高校科研经费绩效评价系统需要考虑多方面的因素，在设计过程中应当遵守重要性、科学性以及可比性的原则。评价指标的选取应当包含精品论文数量、科研著作数量、科研专利数量等指标加权计算项目的直接效益，而项目的间接效益则是通过项目创造的后续经济价值等内容确定。高校项目小组可通过头脑风暴法、德尔菲法等方法，咨询专家的建议，确定详细的指标体系与权重。将取得的科研成果和效益与经费进行衡量和比较，形成统一的效益/成本指标，通过与平均值或预先设定值的比较分析项目的整体效益和经费的使用效率。评价系统的指标确定后，同样需要根据项目的实际情况进行不断的修改与调整，项目参加人员与学校管理人员的良性信息沟通与反馈是项目经费评价指标体系不断完善的重要信息来源。

（二）公开科研经费使用信息和科研项目信息，加强社会机构对科研经费的绩效评价

社会机构对项目的绩效评价是独立于内部绩效评价的控制手段，通过社会机构对科研项目的评价，高校能够寻找自身评价系统内存在的不足之处以及社会各界对项目的评价，寻找科研项目未来发展的方向，当然，相当的学术经验和学术声誉、完善的经验评价机制和专业知识的技术人员是外部评价机构必不可少的要素。

（三）建立与评价系统相联系的奖惩机制

现阶段，高校科研经费的绩效评价机制与奖惩措施脱节，项目的完成情况不对学校以及项目负责人产生直接影响，这一点为科研项目经费的腐败行为提供了机会。实际上，对突出完成项目，为社会做出突出贡献的项目应予以丰厚的奖励，而对项目完成不利的责任人应当进行批评和惩罚，也是促进高校项目效益提升、促进学术进步和技术发展的有效手段。目前，较为可行的方法是将绩效评价的结果与项目的拨款联系，通过拨款的数量实现高校资源的优化配置，提高经费的使用效率，在各高校之间形成良性的竞争，促进学术质量的不断提高。

（四）定期和不定期的对评价体系的执行情况进行审查

完善评价体系必须通过有效的监督检查才能真正起到促进项目效益提升的目的，因此，对于评价体系执行信息的督促检查，也是提升项目经费管理的措施。

四、结束语

随着时代的不断发展，科技已经成为经济发展无可取代的重要动力，科学技术的水平是一个国家能否实现持续发展、提升综合国力的重要指标。高校科研经费的合理使用是促进科技发展的有效途径和方法。文本针对高校科研经费管理中存在的问题提出了加强风险防范和绩效评级的具体措施，期望通过相关的建议措施为高校科研经费的管理提供参考依据。

参考文献：

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